Кассовые операции



РУБРИКИ	Кассовые операции	РЕКЛАМА

Главная

Бухгалтерский учет и аудит

Военное дело

География

Геология гидрология и геодезия

Государство и право

Ботаника и сельское хоз-во

Биржевое дело

Биология

Безопасность жизнедеятельности

Банковское дело

Журналистика издательское дело

Иностранные языки и языкознание

История и исторические личности

Связь, приборы, радиоэлектроника

Краеведение и этнография

Кулинария и продукты питания

Культура и искусство

ПОИСК

России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов

заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его

операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на

взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и

передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет

тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу,

сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег

и принимает от него деньги:

- от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с

последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и

сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

- от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с

проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки,

наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише) , правильности

оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной

организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках,

целостности и правильности упаковки и пломб.

В расчётно-кассовых центрах с большим количеством объёмом

поступающей денежной наличности допускается приём денег от кредитных

организаций в приходных кассах двумя кассовыми работниками, с которыми

заключается договор о коллективной (бригадной) материальной

ответственности (приложение № 3).

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления

на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их

вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных

средствах хранения.

После пиёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с

суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на

контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир

подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или

два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором

экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на

взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет

у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему

операционному работнику.

При поступлении денег в кассу составляется следующая проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентские сета кредитных организаций в Банке

России”.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков,

расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в

документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый

документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный

документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или

второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую

сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на

экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию,

объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир

возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в

кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на

сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает

квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются:

достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и

общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный

работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью

кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к

первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или

вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под

расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и

ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр

приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В

обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра,

расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление

на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале

вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и

помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от

клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные

кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на

контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение

№ 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой

фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые

обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах

операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в

кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную

наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами,

контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему

кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в

упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки

банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков,

целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых

реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой

правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им

средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему

кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге

0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в

том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым

приходным документам.

3.4 Порядок работы разменных касс.

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых

центрах могут организовываться разменные кассы.

Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от

заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для

совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на

ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность,

кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств,

проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты

кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.

По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и

оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные,

неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под

расписку в книге 048255.

4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений

эмиссионно-кассовой дисциплины.

На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недостачу,

неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кредитных

организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145

(приложение № 6) в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или

учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассовый просчёт.

На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется

вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй экземпляр акта

0482145 помещается в кассовые документы дня.

К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от

пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой

(полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой

и обвязка с пломбой. в которой был обнаружен излишек, недостача,

неплатёжный или сомнительный денежный знак.

На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке

кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке

России”,

а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безакцептном

порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:

Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке

России”;

К-т 20201 “Касса”.

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского

счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их

неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации,

сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в

расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ”

по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России,

зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака

относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому

счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены

недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на

этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения

Банка России:

Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;

К-т 20201 “Касса”.

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи,

неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников

этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх

экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами

упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о

кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в

территориальное учреждение Банка России.

В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие

доходы”:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака

относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным

суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра,

допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного

её погашения:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 20201 “Касса”.

При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или

поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая

проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум

мам” по лицевому счёту кассира”.

Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения

списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе.

Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, неплатёжные и

сомнительные денежные знаки оформляются тем же порядком, что излишки,

недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в

кассе. Недостающая сумма пополняется из оборотной кассы в момент

обнаружения недостачи, неплатёжного или сомнительного денежного знака.

При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовым

работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта

свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления,

независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно

сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию

денег и других ценностей.

О случаях хищения или других злоупотреблений начальник расчётно-

кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения

отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра,

допустившего хищение, растрату, подлог.

К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должностными

лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым

работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по

усмотрению начальника расчётно-кассового центра к проведению ревизии по

факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в

трёх экземплярах:

1-ый, 2-ой - территориальному учреждению Банка России,

3-ий остаётся в расчётно-кассовом центре.

Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения

направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего

рассматривает представленные расчётно-кассовым центром материалы и

определяет, достаточны ли меры, принятые начальником расчётно-кассового

центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию

причинённого Банку России ущерба с виновного лица.

В случае необходимости, территориальное учреждение Банка России

принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в

подчинённых расчётно-кассовых центрах, усилению контроля за

сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к

ответственности.

Не позднее одного календарного месяца со дня получения сообщения

расчётно-кассового центра территориальное учреждение Банка России

направляет в Банк России материалы о проведённых расследованиях и

принятых мерах по имевшему место кассовому просчёту, хищению, растрате,

подлогу или ограблению.

Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате хищений

и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с

соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и

относятся на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным

суммам” по лицевым счетам виновных лиц:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится

в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям сдаётся

в архив после полного погашения задолженности или списания долга с

баланса Банка России.

О каждом случае допущения в расчётно-кассовом центре нарушения

эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет

сообщение в Банк России.

5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными

денежными знаками.

5.1 Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обязаны

осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и монеты при

полистном и поштучном пересчёте.

Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществляется в

соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка

России, установленными Центральным банком Российской Федерации, и

операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений

Банка России и органов внутренних дел.

Признаки платёжеспособности банкнот и монеты Банка России:

1. Платёжеспособными являются банкноты и монета. имеющие силу

законного средства платежа на территории Российской Федерации, не

имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей

платёжности.

2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм

собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды

платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для

зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия

связи - для переводов:

- платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные

повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости,

небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки

штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не

свидетельствуют о их погашении), утратившие углы, края или защитную

нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить);

- платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе

и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения.

3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые обслуживание

юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для

зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и

физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или

дефекты:

а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади;

б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной

банкноте;

в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете. на

которых отчетливо просматривается изображения;

г) имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”.

Плата за производимый обмен не взымается.

4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание

юридических и физических лиц. обязаны принимать к обмену, а также для

зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и

физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:

а) изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющенная,

надпиленная и т.п.)

б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред

(оплавленная, травленная, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен не взымается.

5. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с

повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в

учреждения Банка России.

Банкноты и монета, утратившие силу законного средства платежа,

имеющие признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки

(переделки), а также повреждения являются неплатёжеспосбными и обмену

не подлежат.

При затруднении в определении платёжеспособности денежных знаков

кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка

России.

При пересчёте денежной наличности кассир отделяет денежные знаки,

вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направляет на

экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также денежные знаки,

имеющие производственный брак предприятий Гознака, отсортировываются и

в обращение не выпускаются.

Кассовым работникам запрещается:

- возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в

подлинности или имеющие признаки подделки;

- производить гашение поддельных или сомнительных банкнот

проставлением штампов, прибавлением отверстий или иным способом до

произведения экспертизы платёжеспособности.

Кассиры не освобождаются от контроля за платёжеспособностью банкнот

и монеты, пересчитанных с помощью счётно-денежных машин, и несут

материальную ответственность в случае обнаружения в сформированных ими

пачками и мешках неплатёжных или поддельных денежных знаков. Кассиры,

не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и

поддельные банкноты или монету, несут материальную ответственность в

полной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных

знаков.

В расчётно-кассовом центре экспертизу денежных знаков производит

заведующий кассой (эксперт).Экспертиза платёжеспособности сомнительных

денежных знаков производится в день их выявления или сдачи на

экспертизу. На основании проведённых исследований заведующий кассой

(эксперт), проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы

(приложение № 10).

5.2 При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлинных

денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с

указанием наименования расчётно-кассового центра, дату, фамилию и

расписывается. Неплатёжные денежные знаки возвращаются клиенту.

Следует отметить небрежное отношение населения к сохранности

банкнот. По мере насыщения денежного оборота наличностью образца 1997

года увеличилось поступление из обращения изношенных и повреждённых

билетов нового образца, уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле

1998 года отсортировано в разряд ветхих 3,6% от суммы поступивших, в

мае - 5%, то в июне - 11%.

Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки

подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в присутствии

клиента.

Если для проведения экспертизы требуются специальные исследования,

клиенту выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по

номиналу на экспертизу. Сомнительные денежные знаки вместе с

первоначально оформленной квитанцией к объявлению на взнос наличными

0402001 или копией приходного ордера кассир передаёт заведующему кассой

(эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы.

5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт

экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется:

штамп “Обменено” с указанием наименования расчётно-кассового центра,

дата, фамилия и подпись производившего экспертизу заведующего кассой

(эксперта).На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный

ордер , сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу

и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту.

Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально

оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией

приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в

кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд

ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе

расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более

одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки

отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.

5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но

неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух

экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене

отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый

экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в

кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по

внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по

номиналу:

Д-т 91202 ”Разные ценности и документы”

К-т 99999

Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку

на внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и

документы”, при этом у клиента отбирается ранее выданная ему квитанция

0402004.

5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт

экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится

штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с

помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по

месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту.

На основании второго экземпляра акта указанные банкноты зачисляются на

внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и документы” в оценке о по

номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к

первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в

кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в

территориальные органы внутренних дел.

Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы

внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей.

Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы внутренних

дел производится в расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту

передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр

акта передачи является основанием для списания с внебалансового счёта №

91202 “Разные ценности и документы” переданных в органы внутренних дел

денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня.

5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денежные знаки,

вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспертизу на основании

заявления и описи. Опись составляется в двух экземплярах и содержит

следующие реквизиты: год образца, достоинства, серии, номера банкнот,

сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков

кассир приходной кассы сверяет по описи реквизиты денежных знаков,

количество и сумму, подписывает два экземпляра описи и внебалансового

приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах описи и

ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные

знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без

наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается

шпагатом без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на

котором проставляются: наименование расчётно-кассового центра, дата,

наименование клиента, общая сумма денег, подпись и именной штамп

кассира. Мешок опломбировывается кассиром приходной кассы.

Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются

вместе с первым экземпляром внебалансовых приходных ордеров и

заявлениями клиентов заведующему кассой под расписку в книге 0482155.

Приём осуществляется по надписям на ярлыках к мешкам с проверкой

целости упаковки пломб. Сумма сомнительных денежных знаков приходуется

на внебалансовом счёте “ 91202 “Разные ценности и документы” в оценке

по номиналу. Первые экземпляры приходных ордеров вместе с заявлениями

клиентов направляются в кассовые документы дня.

Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим

кассой (экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления.

Порядок работы с указанными денежными знаками и отражения в

бухгалтерском учёте аналогичен изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.

В случае затруднения в определении платёжеспособности банкнот и

монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-

кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения

экспертизы.

В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денежные

знаки признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с

корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201

“Касса”, одновременно зачисляются на внебалансовый счёт 91202 “Разные

ценности и документы” в оценке по номиналу:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России”;

К-т 20201 “Касса”;

Д-т 91202 “Разные ценности и документы”;

К-т 99999.

При отправке указанные денежные знаки приходуются на внебалансовом

счёте № 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под

отчёт” в оценке по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202

“Разные ценности и документы”:

Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные

под отчёт”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-

кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым

отправлением (только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая

составляется в трёх экземплярах:

1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку,

3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня.

6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-

кассовой работы в расчётно-кассовых центрах.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых

и кассах расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения

производится:

а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже

одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на первое января.

Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в

данном квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия

ценностей работниками вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во

времени между ревизиями не должен превышать трёх месяцев;

б) при смене руководителя вышестоящего территориального учреждения

Банка России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего

кассой расчётно-кассового центра;

в) при передоверии постоянного права совершения операций с

резервными фондами от начальника и главного бухгалтера их заместителям;

г) при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за

сохранность ценностей;

д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-

кассового центра или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится составом

лиц, назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по

указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии

привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением

операций с ценностями, один из которых назначается её руководителем.

Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных

правил проведения ревизии несёт руководитель учреждения Банка России,

назначивший ревизию.

Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных

за сохранность ценностей, но проводимые ревизии не должны нарушать

обычного хода операций расчётно-кассового центра.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем

порядке:

банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по

надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предварительно

подготовленные и упакованные деньги по надписям на ярлыках, прикреплённых к

мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120.

После указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному

полистному пересчёту и пересчёту по кружкам.

В расчётно-кассовых центрах с большими объёмами обрабатываемой

денежной наличности при ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях

ценностей, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных

за сохранность ценностей, денежная наличность оборотной кассы может

быть подвергнута пересчёту в размере, определяемом руководителем

учреждения Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;

8. банкноты, находящиеся в резервных фондах, проверяются по пачкам,

корешкам и надписям на ярлыках к мешкам (тележкам) с предварительно

подготовленной для выдачи денежной наличности, монета по надписям на

ярлыках, прикреплённых к мешкам, и кроме того, полистным пересчётом и

пересчётом по кружкам в размере, определяемом руководителем учреждения

Банка России, по распоряжению которого производится ревизия;

9. иностранная валюта, платёжные документы в иностранной валюте

проверяются в начале по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках,

прикреплённых к мешкам, и затем сплошным полистным пересчётом и

пересчётом по кружкам;

10. другие ценности проверяются по надписям на накладных и ярлыках по их

номинальной или условной оценке и полистным пересчётом в размере,

определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению

которого производится ревизия.

При обнаружении излишков, недостач, неплатёжных или сомнительных

банкнот составляется акт 0482145 в порядке, изложенном в разделе 5, а

пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или

излишек, подлежат полистному пересчёту. По усмотрению руководителя

ревизии такой проверке подвергается и монета при выявлении недостачи

или излишка в мешке.

помимо ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в

резервных фондах и кассах расчётно-кассового центра, ежеквартально по

плану, утверждённому его начальником, производятся проверки организации

эмиссионно-кассовой работы, состояние охраны и сигнализации, соблюдения

пропускного режима.

7. Персональная ответственность за сохранность ценностей и

соблюдение правил совершения кассовых операций.

Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в

кассах, состояние кассовой работы несут:

а) руководитель территориальных учреждений Банка России по

подчинённым расчётно-кассовым центрам в целом;

б) начальники расчётно-кассовых центров - непосредственно по этим

расчётно-кассовым центрам.

Наряду с начальниками расчётно-кассовых центров ответственность за

правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную

сохранность всех ценностей, находящихся в расчётно-кассовых центрах. а

также за чёткое кассовое обслуживание клиентов несут заведующие кассами

(начальники отделов кассовых операций).

Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчётно-

кассовых центров обязаны обеспечить строгое соблюдение правил

совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за

своевременным оприходованием денег. поступивших в кассы, и

перечислением денег из оборотной кассы сверх установленного лимита в

резервные фонды.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью

и другими ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает

договор о полной материальной ответственности. Указанную

ответственность кассовые работники несут в соответствии с действующим

законодательством.

На заведующего кассой расчётно-кассового центра возлагается

материальная ответственность, связанная с хранением банкнот и монеты

резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей, находящихся в

кладовых, и совершением операций с ними.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за

недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках. корешках и в

другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди

отсортированных и упакованных ими денег неплатёжные и поддельные

банкноты и монету, независимо от того, в каком учреждении Банка России

обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак.

Кассовым работникам категорически запрещается:

передоверять выполнение полученной работы с ценностями другим лицам, а

также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных

указаниями Банка России;

непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с

денежной наличностью по их счетам в расчётно-кассовом центре, а также

принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение

денег, минуя операционных работников;

хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями Банка

России;

передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге

0482155, реестре или контрольном листе.

Все работники расчётно-кассового центра, которым поручается работа

с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго

соблюдать установленный порядок работы с денежной наличностью.

ВЫВОД

Москва, как важный промышленный и финансовый центр страны,

обладает наиболее развитой и масштабной банковской системой. Это

обстоятельство предопределяет специфические функции столичного Главного

управления Центробанка, на которое ложиться повышенная ответственность

за состояние банковского сектора региона.

В последние два года приостановилось экстенсивное,

количественное расширение банковского сообщества. Вместе с тем,

гораздо более сложными и многообразными стали функции и задачи

кредитных учреждений.

Главное управление Банка России по Москве отреагировало на новые

требования структурными изменениями и корректировкой функций своих

подразделений. В центральном аппарате Главка было сформировано

Операционное управление, важнейшая функция которого – надзор и контроль

за деятельностью крупнейших банков, обслуживаемых в ГУ Банка России по

Москве. От устойчивого и бесперебойного функционирования этого

структурного подразделения зависит финансово-экономическое здоровье

города. Для оперативного и более гибкого обслуживания остальных банков

на базе РКЦ были созданы Отделения. Их основные задачи:

- надзор за деятельностью кредитных учреждений,

- сбор и анализ их отчётности,

- проведение расчётно-кассовых операций.

В целом это позволило привести систему управления в

соответствие с новыми требованиями времени, более оперативно и

адекватно реагировать на запросы столичной банковской системы в

денежных ресурсах.

В ГУ вопросом регулирования денежного обращения и эмиссионно-

кассовой работы занимается Управление эмиссионно-кассовой работы. Оно

проводит единую федеральную политику в области кассовых операций,

координирует и контролирует кассовую деятельность в расчётно-кассовых

центрах, обеспечивает бесперебойное удовлетворение потребностей

денежного оборота в денежных знаках в Москве.

Организует надлежащее кассовое обслуживание коммерческих

банков, а также других юридических лиц, являющихся клиентами отделений

и расчётно-кассовых центров, и внедрение наиболее эффективных форм их

кассового обслуживания в соответствии с указаниями и рекомендациями

Банка России.

Август 1998 года стал переломным в развитии экономической системы

страны.

В кризисной ситуации вспоминают и о таких мерах, как платное

расчётно-кассовое обслуживание, иные услуги, предоставляемые ранее

бесплатно. Кроме того, многие из них, несмотря на официальные

заключения, внимательно следили за рыночной конъюктурой и при первых же

признаках осложнений приложили максимум усилий для сохранения своих

средств - перевели неотложные платежи, перекинули средства в кассу, на

корсчета в РКЦ.

В условиях кризиса, в целях обеспечения оперативного получения

наличных денежных средств кредитными организациями (филиалами),

передающими учётно-операционную информацию по каналам связи, ЦБ РФ

разрешил при необходимости получать наличные деньги в день исполнения

платёжного поручения, предъявленных для оплаты с корреспондентского

счёта в течение операционного дня (для многорейсовой обработки – во

всех рейсах, кроме последнего), т.е. продлил операционный день.

Для определения объёма, источников поступления наличных денег в кассы

учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из

обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации

составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Территориальные

учреждения Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчётных

данных о кассовых оборотах в соответствии с Указанием “О порядке

составления и представления отчётности территориальными учреждениями Банка

России в Центральный банк Российской Федерации” от 14.11.97 г. № 27-У и

Указанием “О порядке составления и представления отчётности кредитным

организациям в Центральный банк Российской Федерации” от 24.10.97 г. № 7-У.

Территориальные учреждения Банка России.

Кризисные явления, нараставшие в финансовой системе страны всё

последнее время и выражавшиеся в падении стоимости государственных и

корпоративных ценных бумаг из-за стремительного бегства с российского

финансового рынка нерезидентов, в полной мере проявило себя во второй

половине августа. Непосредственной причиной банковского кризиса стала

практически одновременная потеря банками ликвидности в связи с событиями на

рынке ГКО и остановкой межбанковского рынка. Во многом чрезвычайная

ситуация связана с психологическими факторами, нежеланием рисковать в

условиях неопределённости. После того правительство объявило о кризисе,

многие вкладчики стали закрывать свои счета в банке. Банкам пришлось

отказать клиентам в выдаче вкладов, ограничить размер выдаваемой суммы или

перенести выплату на более поздний срок. Но многие крупные банки имеют

достаточный запас ликвидности и собственных средств, чтобы некоторое время

выдержать «ресурсную голодовку».

Судьба средних банков во многом зависит от конкретной клиентуры.

Имеющие в своём составе реальных производителей могут рассчитывать на

прочие пассивы, возможность кредитования клиентов (в случае принятия

реальных программ выхода из кризиса, предполагающего оживления реального

сектора экономики). Тем же, кто связан с торговлей, вновь придётся

вспомнить о таком неприятном явлении, как невозврат кредитов, поскольку

всплеск инфляции приостановит реализацию.

Никто, впрочем, им не мешает работать на новых сегментах рынка,

осваивать новые инструменты.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Журнал “Банковское дело в Москве” № 8 август 1998 г.

2. Журнал «Банковское дело в Москв"

2. Журнал “Деньги и кредит” № 10 1997 г.

3. “Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков”

С.Е. зайцев, С.Б. Алпатов.

4. “Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации” от

22.09.93 года № 40.

5. Положение “О порядке ведения кассовых операций в кредитных

организациях на территории Российской Федерации” от 25.03.97 года № 56.

6. Положение “О правилах организации наличного денежного обращения

на территории Российской Федерации” 14- П от 05.01.98 года.

ПРИЛОЖЕНИЕ№ 1

ДОГОВОР

на кассовое обслуживание кредитной организации

гор.____________

“___”______________199 г.

________________________________________________________________________

___

(наименование учреждения Банка России)

в лице его

руководителя_____________________________________________________,

(фамилия, имя,

отчество)

действующего от имени Банка России на основании генеральной

доверенности

(доверенности) от “___” _________________ 199 г. с одной стороны, и

кредитная организация

_____________________________________________________, именуемая

(наименование кредитной организации)

дальнейшим “Банк” в лице его руководителя

___________________________________,

(фамилия, имя, отчество)

действующая на основании лицензии Банка России (доверенности кредитной

организации) от “___”_________________ 199 г. № ___, и имеющая

корреспондентский счёт

(субсчёт) в

________________________________________________________________,

(наименование расчётно-кассового центра)

с другой стороны, заключили настоящий договор о следующем.

1. РКЦ осуществляет приём и выдачу наличных денег из своих касс

Банку в течение операционного дня.

2. РКЦ принимает от Банка наличные деньги в сумме, указанной в

объявлении на взнос наличными, и в тот же день зачисляет на

корреспондентский счёт (субсчёт) Банка.

РКЦ принимает банкноты, сформированные и упакованные Банком в полные и

неполные пачки.

3. Выдача денег из касс РКЦ производится при наличии на

корреспондентском счёте (субсчёте) Банка суммы, указанной в денежном

чеке, с одновременном её списании с корреспондентского счёта (субсчёта)

Банка.

4. РКЦ осуществляет кассовое обслуживание Банка без взимания платы.

5. Суммы недостач, неплатёжных. поддельных денежных знаков,

обнаруженных в упаковке Банка при пересчёте денежной наличности в РКЦ,

а также суммы за повторный пересчёт пачки или мешка по вине Банка

(обнаружение излишка, недостачи, неплатёжного или поддельного денежного

знака) взыскиваются с Банка в безакцептном порядке.

Суммы излишков денег зачисляются на корреспондентский счёт

(субсчёт) Банка.

За повторный пересчёт в РКЦ пачки или мешка по вине Банка

устанавливается плата в размере 0.1 процент от суммы фактически

вложенных в пачку или мешок денежных знаков.

Представитель Банка может присутствовать при пересчёте в РКЦ

сданной Банком денежной наличности.

6. Банк представляет в РКЦ заверенные руководителем и главном

бухгалтером Банка реквизиты, проставляемые на накладных, бандеролях,

ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов Банка

сообщается в РКЦ.

7. Банк согласовывает РКЦ дату, сумму, время сдачи и получения

денег.

8. Банк производит пересчёт, сортировку по годам образца выпуска и

в соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка

России, формирование и упаковку банкнот и монеты в соответствии с

требованиями Банка России в полные и неполные пачки и мешки. Денежная

наличность сдаётся в РКЦ только в упаковке Банка России.

9. Банк имеет право пересчитать полистно в присутствии кассового

работника РКЦ полученную сумму денег. РКЦ не принимает претензии Банка

по недостачам, неплатёжным или поддельным денежным знакам в принятых им

наличных деньгах, если денежная наличность не была пересчитана Банком

при получении в РКЦ.

10. Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие в

процессе исполнения настоящего договора, разрешаются в предусмотренном

законодательстве Российской Федерации порядке.

11. Настоящий договор заключён на неопределённый срок, и каждой

стороне предоставляется право расторгнуть договор с письменным

предупреждением другой стороны за один календарный месяц.

12. Договор вступает в силу с момента его заключения.

Юридические адреса сторон:

Учреждение Банка

России:______________________________________________

Банк:_______________________________________________________________

Настоящий договор составлен в трёх экземплярах, из которых один

находится в территориальном учреждении Банка России, другой - в Банке,

третий - в РКЦ.

Руководитель учреждения Банка России _________

_____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Руководитель Банка _________

_____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

ПРИЛОЖЕНИЕ№ 2

ТИПОВОЙ ДОГОВОР

на кассовое обслуживание организации

(распорядителя бюджетных средств

имеющего лицевой счёт в органе федерального казначейств)

гор. __________________ “____”

____________________199 г.

____________________________________________________________________

(наименование учреждения Банка России)

в лице его руководителя

_______________________________________________,

(фамилия, имя, отчество)

действующего от имени Банка России на основании генеральной

доверенности (доверенности) от “____” _____________________ 199 г.

организация (орган федерального

казначейства)__________________________

____________________________________________________________________

(наименование организации (органа федерального казначейства)

в лице её (его) руководителя

____________________________________________,

(фамилия, имя , отчество)

действующая(ий) на основании

________________________________________,

заключили настоящий договор о следующем.

1. РКЦ осуществляет приём и выдачу наличных денег из своих касс

организации (распорядителю бюджетных средств, имеющему лицевой счёт в

органе федерального казначейства, далее по тексту - распорядитель

бюджетных средств) в течении операционного дня. Кассовое обслуживание

организации (распорядителя бюджетных средств) РКЦ осуществляет без

взимания платы.

2. РКЦ принимает от организаций (распорядителя бюджетных средств)

наличные деньги в сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, и в

тот же день зачисляет на ______________________________________________

счёт.

(наименование счёта)

3. Выдача денег из касс РКЦ организации (распорядителю бюджетных

средств) производится при наличии на __________________________________

счёте

(наименование счёта)

организации (органа федерального казначейства) суммы, указанной в

денежном чеке, с одновременным её списанием с

___________________________ счёта

(наименование счёта)

организации (органа федерального казначейства).

4. Организация (орган федерального казначейства) представляет в РКЦ

сведения о сроках выплаты заработной платы.

5. Организация (распорядитель бюджетных средств) имеет право

пересчитать полистно в присутствии кассового работника РКЦ полученную

сумму денег. РКЦ не удовлетворяет претензии организации (распорядителя

бюджетных средств) по недостачам, неплатёжным и поддельным денежным

знакам в принятых им наличных деньгах. если денежная наличность не была

пересчитана организацией (распорядителем бюджетных средств) при

получении в РКЦ.

6. Не урегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие в

процессе исполнения настоящего договора, разрешаются в предусмотренном

законодательством Российской Федерации порядке. Настоящий договор

заключён на неопределённый срок и каждой стороне предоставляется право

расторгнуть договор с письменным предупреждением другого за один

календарный месяц.

8. Договор вступает в силу с момента его заключения.

Юридические адреса сторон:

Учреждение Банка России

______________________________________________

Организация (орган федерального

казначейства)__________________________

Настоящий договор составлен в трёх экземплярах, один из которых

находится в территориальном учреждении Банка России, другой - в

организации (органе федерального казначейства), третий - в РКЦ.

Руководитель учреждения Банка России

____________________________________________________________________

(область, край, республика)

______________

_______________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Руководитель организации (органа федерального казначейства)

____________________________________________________________________

(наименование организации (орган федерального

казначейства))

________________ _______________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

ТИПОВОЙ ДОГОВОР

О КОЛЛЕКТИВНОЙ (БРИГАДНОЙ) МАТЕРИАЛЬНОЙ

ОТВЕТСТВЕННОСТИ

“___” _____________________ 199 г. №

_________________

гор. _______________________

В целях обеспечения сохранности государственных ценностей

____________________________________________________________________

(наименование расчётно-кассового центра)

в лице

_______________________________________________________________

(начальник расчётно-кассового центра

(его заместитель)

_____________________________________________, именуемый в

дальнейшем

(фамилия, имя , отчество)

“администрация”, выступая от имени Банка России, с одной стороны, и

бригада

____________________________________________________________________

(наименование подразделения расчётно-кассового центра)

в лице: бригадира

_____________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

членов бригады

_______________________________________________________

(фамилия,

имя, отчество)

____________________________________________________________________

____________________________________________________________

именуемая в дальнейшем “бригада”, с другой стороны, заключили

настоящий договор о следующем:

1. Бригада принимает на себя коллективную материальную

ответственность за все переданные ей для пересчёта, приёма, выдачи,

обработки, хранения и перемещения ценности и обязуется принимать меры

по предотвращению ущерба.

2. Члены бригады имеют право:

- заявлять отвод отдельным членам бригады (в том числе и

бригадиру). которые, по их мнению, не могут обеспечить сохранность

ценностей;

- участвовать в обсуждении всех вопросов работы бригады, связанных

с использованием договора о коллективной (бригадной) материальной

ответственности.

3. Члены бригады обязуются:

- бережно относится к вверенным им ценностям и принимать меры к

предотвращению ущерба;

- своевременно сообщать администрации расчётно-кассового центра о

всех обстоятельствах. угрожающих сохранности вверенных им ценностей;

- строго соблюдать установленные правила совершения операций с

ценностями и их хранения;

- возмещение суммы допущенных по вине членов бригады недостач и не

выявленных ими неплатежных и поддельных денежных знаков;

- не допускать нигде, никогда и ни в какой мере разглашения

сведений об известных им операций по хранению, приёму, выдаче,

обработке ценностей. их отправке и перевозке, охране и сигнализации, а

также о связанных с ними служебных поручениях.

Организация обязуется:

- создавать условия, необходимые для нормальной работы и

обеспечения полной сохранности вверенных бригаде государственных

ценностей;

- знакомить работников с действующим законодательством о

материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причинённый

объединению, предприятию, организации, учреждению, а также с

инструкциями и правилами хранения, приёма, выдачи, обработки, пересчёта

и перевозки ценностей.

5. В случае необеспечения по вине членов бригады сохранности

вверенных их материальных ценностей определение размера ущерба,

причинённого Банку России, и его возмещение производятся в соответствии

с действующим законодательством.

6. Члены бригады освобождаются от материальной ответственности,

если будет доказано, что ущерб причинён не по вине бригады, или будет

установлен непосредственный виновник причинённого ущерба из числа

членов бригады, на которого и возлагается материальная ответственность

за ущерб.

7. Действие настоящего договора распространяется на период работы с

ценностями в данной бригаде.

Составлен в 2 экземплярах:

первый экземпляр - администрации;

второй экземпляр - бригадиру.

Адреса сторон договора:

Администрации

______________________________________________________

Бригадира___________________________________________________________

Членов бригады________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________

Администрация_______________________________________________________

_ (подпись)

(расшифровка подписи)

Бригадир

_____________________________________________________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Члены бригады:

_______________________________________________________

(подпись

расшифровка подписи)

_____________________________________________________

М.П.

_____________________________________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

___________________________________

0482109

(наименование учреждения банка)

СПРАВКА

кассира приходной кассы о сумме принятых денег количестве

поступивших в кассу денежных документов.

за _____________________________ 19___г.

| | | | | |

Всего за день

_________________________________________________________

(сумма принятых денег за день)

___________________________________________________________

Кассир приходной кассы

_______________________________________________

(подпись

расшифровка подписи)

Заведующий

кассой____________________________________________________

(подпись

расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5

_______________________________________________

(наименование учреждения банка)

РЕЕСТР КАССИРА КАССЫ ПЕРЕСЧЁТА

____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество кассира)

“____” _____________________ 199__г.

| | | | | | |

__________________________________

(подпись кассира)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6

0482145

АКТ

“____” ______________________ 19___ г. № ____________

об излишках, недостачах____

банкнот(ах) в пачках__

неплатёжных, сомнительных

монеты(ах) в мешках

в упаковке

____________________________________________________________

(наименование предприятия Гознака,

учреждения банка)

Настоящий акт составлен в

_____________________________________________

(наименование учреждения банка)

в гор. _________________ в том, что сего числа при вскрытии и

пересчёте в кассе, в прикладовой, в помещении для пересчёта денег

клиентом,

банкнот кассовым работником ______________________________ в

присутствии монеты

клиентом (фамилия, имя. отчество)

____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество кассового работника учреждения

банка)

____________________________________________________________________

был(а) обнаружен(а) в пачке за № ____с целой упаковкой

в мешке нарушенной

____________________________________________________________________

(Ф.И.О. кассира, в упаковке которого

установлен(а)

излишек, недостача________ с целой____

пломбой №_______

неплатёжная, сомнительная нарушенной

оттиском клише №

с целыми_________ бандеролями излишек,

недостача________

нарушенными

неплатёжная, сомнительная

____________________________________________ банкот(а) за

№№__

(количество цифрами и прописью)

монеты(а)

достоинством _____________________ на сумму руб.

____________________

____________________________________________________________________

(сумма цифрами и прописью)

Указанная пачка в количестве ... корешков, из которых в ...

корешке__ был(а)

монета из мешка, в котором

обнаружен(а) излишек, недостача________ банкнот(а),

пересчитана

сомнительная неплатёжная монеты(а)

кассиром _______________________________________________ в

присутствии

(фамилия, имя,

отчество)

_____________________________________________________________ при

этом

(должность, фамилия,

имя, отчество)

излишек, недостача_________ банкнот(а)_____ в сумме руб.

_______________

неплатёжная, сомнительная монеты(а)

___________________________________________________

подтвердился(лась).

(сумма цифрами и прописью)

Подписи лиц, производивших пересчёт / расшифровка подписей /

Подписи лиц, присутствовавших при пересчёте / расшифровка подписей/

К акту прилагаются:

_ верхняя и нижняя накладная от пачки;

_ бандероли от всех корешков (полной величины);

_ обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка с оттисками клише) и

ярлык от мешка с монетой, в которой был(а) обнаружен(а)

излишек, недостача__________ банкнот(а)

неплатёжная, сомнительная монеты(а)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 7

СПРАВКА

об обработанной денежной наличности

за “____” ___________________ 199__ г.

| |а |а |а |а | | |

Контролёр (заведующий кассой пересчёта)

_______________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Проверено:

Начальник расчётно-кассового центра

____________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

____________________________________________________

(подпись, расшифровка подписи)

Заведующий кассой

___________________________________________________

( подпись, расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 8

_____________________________________

0482110

(наименование кредитной организации)

СПРАВКА

кассира расходной кассы о сумме выданных денег

и полученных сумм под отчёт

за “____” _____________________ 19____ г.

Получено под отчёт:

___________________________________________________

(сумма цифрами и прописью)

_________________________________________________________

| | | | |

Остаток денег на конец дня

____________________________________________

(сумма цифрами и прописью)

____________________________________________________

Кассир

_______________________________________________________________

(подпись расшифровка подписи)

Заведующий кассой ________________________________________________

(подпись

расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 9

_______________________________

0482111

(наименование учреждения банка)

СВОДНАЯ СПРАВКА О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ

за “____” ______________________ 19___ г.

| |Количество документов |Сумма |

| | | |

|ПРИХОД за день | | |

| | | |

|РАСХОД за день | | |

| | | |

Заведующий кассой

____________________________________________________

(подпись

расшифровка подписи)

СВЕРЕНО :

Главный бухгалтер

____________________________________________________

(подпись

расшифровка подписи)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 10

АКТ № _____________________

ЭКСПЕРТИЗЫ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ

Настоящий акт составлен в том, что “____” _____________________

199__ г.

на экспертизу поступил(и) денежный(е) знак(и), выявленный(е) при

пересчёте денежной наличности, принятой от

__________________________________________

(наименование клиента)

Проведёнными исследованиями установлено, что указанный(е) ниже

знак(и):

____________________________________________________________________

(указать достоинство и реквизиты)

____________________________________________________________________

________________________________________________________________________

_______

признан (ы) ___________________________________________________________

(подлинным(и), неплатёжным(и), имеющим(и) признаки

подделки или требующим(и) дополнительных исследований)

Основание: ______

_______________________________________________________________________

______

Заведующий кассой

(эксперт)

учреждения Банка

России______________________________________________