Риск ликвидности банка



РУБРИКИ	Риск ликвидности банка	РЕКЛАМА

Главная

Бухгалтерский учет и аудит

Военное дело

География

Геология гидрология и геодезия

Государство и право

Ботаника и сельское хоз-во

Биржевое дело

Биология

Безопасность жизнедеятельности

Банковское дело

Журналистика издательское дело

Иностранные языки и языкознание

История и исторические личности

Связь, приборы, радиоэлектроника

Краеведение и этнография

Кулинария и продукты питания

Культура и искусство

ПОИСК

предъявляет требования к коммерческим банкам о проведении мероприятий по

финансовому оздоровлению банка -по увеличению собственных средств,

восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др.

Кроме того, Центральным Банком могут применяться и такие достаточно

жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа,

повышение нормы обязательных резервов.

2. Анализ ликвидности банка на основе расчета показателей ликвидности.

При проведении анализа ликвидности коммерческого банка расчет

обязательных экономических нормативов является необходимым, но

недостаточным условием полной и достоверной оценки действительного уровня

ликвидности банка. Для полноты анализа необходимо использование не только

данных балансов на отчетные даты, но и данных аналитического учета. Кроме

этого, многие коммерческие банки в целях получения наиболее объективной

информации о своем текущем финансовом состоянии, в том числе о текущем

состоянии уровня ликвидности, разрабатывают специальные внутренние формы

отчетности (включая ежедневные), облегчающие получение необходимых

первичных данных. Результаты проведенного анализа должны не только давать

оценку реальному уровню ликвидности*, но и помогать руководству банка в

выборе наиболее эффективных методов управления ликвидностью. Для этого, в

первую очередь, необходимо изучение влияния различных факторов, прямо или

косвенно влиящих на состояние ликвидности банка.

* Для банка имеет значение лишь реальная ликвидность, находящаяся в их

распоряжении, т. е. ресурсы, которые могут быть эффективно использованы ими

для противостояния оттоку средств - это тем более справедливо, что часть

ликвидных активов в силу действующего законодательства как бы изымается из

обращения за счет создания обязательных резервов, что оозначает не что

иное, как замораживание определенной части банковской ликвидности.

Следует также отметить, что для анализа ликвидности до настоящего времени

нет устоявшихся общепринятых коэффициентов, поэтому отдельные банки сами

разрабатывают системы показателей, наиболее приемлемые с позиций изучаемых

аспектов банковской деятельности. Вместе с тем существует несколько общих

подходов к анализу ликвидности.

Так, анализ ликвидности принято начинать с анализа баланса банка.

Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о

характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. В

целом анализ баланса коммерческого банка распадается на три основных

стадии:

I. Изучение содержания балансовых статей с учетом действующей номенклатуры

счетов и их перегруппировка по принятой для анализа схеме. Указанная стадия

работы является наиболее сложной и требует от аналитика высокого уровня

чисто профессиональной подготовки. II. Расчет и анализ основных показателей

системы коэффициентов. III. Общая оценка ликвидности банка; сопоставление

анализируемого баланса с балансами банка за ряд лет, изучение динамики

рассчитаных коэффициентов и выявление основных тенденций развития.

Подготовительным этапом для анализа баланса коммерческого банка

является точное определение содержания и структуры отдельных статей

баланса, а также их следующая перегруппировка:

По активу баланса - по степени ликвидности активов. Выше была приведена

типичная группировка активов банка по степени их ликвидности, предлагаемая

различными источниками. Однако следует учитывать, что для банка важна

реальная ликвидность, т. е. фактический размер находящихся в его

распоряжении средств, которыми он может воспользоваться при погашении своих

текущих обязательств. Поэтому включение в группу ликвидных активов,

находящихся в состоянии немедленной готовности (первоклассных ликвидных

активов), средств, направляемых в фонд обязательного резервирования в

Центральном Банке, является неправомерным. Этими же соображениями

необходимо руководствоваться при оценке ликвидности принадлежащих банку

ценных бумаг и кредитного портфеля. Для такой оценки недостаточно данных

баланса, необходимо привлечение дополнительной информации (внутреняя

отчетность банка, например, кредитного отдела, биржевые котировки и т.

Д.)

По пассиву баланса - пассивы банка принято делить по следующим группам:

• Обязательства до востребования;

• Краткосрочные обязательства со сроком погашения в ближайшие 30 дней;

• Средне- и долгосрочные обязательства (по срокам погашения);

• Собственные средства (капитал, резервы, нераспределенная прибыль).

Следующим шагом при анализе ликвидности является сопоставление сроков

привлечения ресурсов и сроков размещения средств (см. таблицу 1).

Подобный качественный анализ необходим для получения

предварительной оценки уровня ликвидности коммерческого банка.

Более детальный анализ предусматривает расчет ряда

коэффициентов. Банки сами определяют необходимый уровень исчисляемых

показателей, который бы не вызвал беспокойства у вкладчиков и акционеров,

соответствовал бы требованиям органов банковского надзора и был бы

достаточно высоким, чтобы обеспечить необходимый уровень прибыли при

одновременном сохранении достаточной степени ликвидности. Следует отметить

и то, что в практике финансового анализа в большинстве случаев сложились

определенные критерии, контрольные цифры, однако их значения являются

отнюдь не абсолютными и могут значительно варьироваться в зависимости от

конкретной сложившейся ситуации.

Анализ рекомендуется проводить с позиции управления

ликвидностью, т. е. с учетом внутренних факторов, влияющих на уровень

ликвидности банка. Как уже отмечалось, такими основными факторами являются

структура имеющихся у банка активов и пассивов с учетом сроков

осуществления активных и пассивных операций, степень рискованности активных

операций банка.

С точки зрения структуры активов банка (с учетом сроков осуществления

активных и пассивных операций).

Основой анализа является оценка величины и структуры ликвидных активов

банка, с учетом соответствия сроков осуществления активных и пассивных

операций.

Прежде всего устанавливают соотношение между обязательствами до

востребования и высоколиквидными активами, призванными обеспечить

выполнение указанных обязательств, - с другой. Рассчитанный таким образом

показатель призван характеризовать абсолютную ликвидность банка:

КА Кал = ————————— х 100 %, где

ОВм

КА - кассовые активы - денежные средства в кассе (03-

034+04+050+06+729(Д-К)); средства на корсчете в РКЦ (161); средства на

корреспондентских счетах в других банках (072+167+080+162+164+165). Овм -

размер обязательств банка до востребования.

Данный показатель характеризует степень покрытия наиболее неустойчивых

обязательств высоколиквидными средствами. Вероятно, величина такого

покрытия, как подтверждает мировая практика, должна быть около 20-50 %.

(15, с. 5).

Однако значение данного коэффициента может быть обманчиво, в случае,

если в структуре привлеченных ресурсов слишком мала доля вкладов до

востребования и явно доминируют срочные и сберегательные

вклады, которые безусловно более устойчивы, чем первые, но некоторое их

покрытие все-таки необходимо при условии, что часть срочных обязательств

может иметь срок погашения в ближайшие 30 дней. Кроме того данный

показатель не учитывает такие ликвидные активы, как государственные ценные

бумаги, которые могут быть использованы для покрытия краткосрочных

обязательств банка, а также кредиты, выданные банком, со сроком погашения в

течение ближайших 30-ти дней и другие платежи в пользу банка, подлежащие

перечислению в эти сроки.

Для того, чтобы сгладить возможное искажение целесообразно

рассчитывать коэффициент относительной ликвидности банка:

КА + Бра Кол = ————————— х 100 %, где

Овт

КА + Бра - кассовые активы и быстрореализуемые активы банка, включая

государственные ценные бумаги, платежи в пользу банка, подлежащие

перечислению в ближайшие 30 дней. Овт - обязательства банка до

востребования и на срок до 30 дней.

Данный показатель по сути является нормативом текущей ликвидности,

установленным ЦБ РФ (Н2). Однако его существенным достоинством является то,

что он учитывает в составе ликвидных активов остатки средств на корсчетах

банка (безусловно, в расчет должны приниматься только действительно

функционирующие счета). Поэтому банк может считать положительным значение

данного показателя, если оно будет чуть ниже установленного норматива.

Помимо рассмотренных выше показателей банк может рассчитывать и другие

коэффициенты, характеризующие структуру активов банка с точки зрения

ликвидности. Таким показателем является соотношение ликвидных активов и

суммарных активов банка. Данный коэффициент по сути представляет собой

норматив ликвидности, установленный ЦБ РФ - Н5. Однако сам норматив также

учитывает не все ликвидные активы банка (например, те же средства на

корсчетах), поэтому банки для оценки реального уровня ликвидности должны

корректировать числитель Н5 на сумму неучтенных в нем ликвидных активов.

Для анализа ликвидности эффективно применение и таких показателей, для

расчета которых используются данные не в абсолютном выражении, а их средние

значения. Это позволяет проводить анализ с учетом изменений значений

показателей внутри анализируемого периода:

Средние остатки кассовых активов 1. К1 = —-

————————————————————————;

Средние остатки по депозитным счетам до востребования

Средние остатки кассовых активов 2. К2 = ————————-———————————————.

Средние остатки по всем депозитным счетам

Данные коэффициенты показывают, насколько могут быть покрыты депозиты

кассовыми активами в случае изъятия вкладчиками своих средств.

Еще одним показателем, характеризующим ликвидность банка с точки

зрения структуры его активов, является отношение размера портфеля ценных

бумаг, принадлежащего банку, к его обязательствам.

Ц/Б Кц/б = ———————— х 100 %, где

Ц/Б - ценные бумаги - государственные ценные бумаги (194), другие ценные

бумаги в портфеле банка (034 +191+192+193 +195). О - сумма обязательств

банка, включая обязательства до востребования, срочные обязательства банка

(по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке

долговые обязательства) и т. п.

Портфельные ценные бумаги обладают потенциальной ликвидностью.

Так, высокое их отношение к обязательствам свидетельствует о мощном

запасе ликвидности в качестве вторичных резервов. Но при большой доле

займов в обязательствах это может вести к убыточности. С другой стороны,

низкая доля инвестиций в ценные бумаги, в том числе государственные ценные

бумаги, сильно снижает маневренность банка в плане поддержания ликвидности

и конкуренции за очень выгодные ссуды. Значение коэффициента в зависимости

от обстоятельств, может варьироваться в значительных пределах - от 15 % до

40 %. Это связано с неразвитостью финансовых рынков, поэтому у банков могут

быть объективные трудности с развитием инвестиционной деятельности. (15, с.

10).

При анализе ликвидности банка очень важно оценить качество активов,

например качество кредитов, выданных банком. Для этого определяют долю

просроченных кредитов в кредитном портфеле банка.

Просроченные кредиты (сч. 620 + 780) Кпркр = ————————————————————— х

100 %

Общая сумма выданных банком кредитов

Размер данного показателя вероятно не должен превышать 3 - 4 %, а резервы

на покрытие убытков по ссудам должны быть не менее величины просроченных

кредитов (15, с. 5):

Резервы на возможные потери по ссудам (сч. 945) Крез-в =

——————————————————— х 100 % >= Кпркр

по ссудам Общая сумма выданных банком кредитов

Степень рискованности активных операций.

За основу анализа берется метод выделения вложений с повышенной

степенью риска, основанный на уменьшении обязательств перед клиентами и

кредиторами на сумму активов, не сопряженных с риском, либо с минимальной

степенью риска, с последующим делением полученного итога на сумму активов,

сопряженных с риском. Таким образом, коэффициент потенциального снижения

уровня "рискованных" активов рассчитывается по следующей формуле:

0-ЛА Кр = ———————— х 100 %, где

Ар

О - обязательства банка;

ЛА - "безрисковые" активы и активы с минимальной степенью риска (или просто

ликвидные активы);

Ар - "рискованные" активы.(1, с. 69)

Результат, выраженный в процентах, показывает, что, если, к наличности

и средствам на корсчете банка в ЦБ присовокупить государственные ценные

бумаги, реализованные по номинальной стоимости, то банку потребуется

избавиться от своих "рисковых" активов, понеся убытки, в размере не более

стольких-то процентов их балансовой оценки, чтобы полностью удовлетворить

требования всех своих вкладчиков.

Структура пассивов банка.

Как уже отмечалось, ресурсы банка делятся на собственные и

привлеченные средства.

Абсолютная величина собственного капитала банка является одним из

факторов, гарантирующих ликвидность банка. Другими словами, в случае

недостатка у банка ликвидных активов для покрытия своих обязательств перед

кредиторами и вкладчиками и при отсутствии возможности привлечь необходимые

средства банк может воспользоваться принадлежащими ему собственными

средствами.

ЛА+ Резервы в ЦБ + ЗК К = ————————————————, где

Суммарные обязательства банка ЛА - ликвидные активы (кассовые и

другие быстрореализуемые активы);

ЗК - защищенный капитал (принадлежащие банку недвижимость и другие

ценности).

Данный коэффициент показывает обеспеченность средств,

доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и другими

ценностями. Иными словами, характеризует способность банка при невозврате

выданных займов увдовлетворить требования кредиторов в минимальный срок.

Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, совокупные

обязательства которого полностью покрываются ликвидными активами,

недвижимостью и др. ценностями. (К>=1).

Структура привлеченных ресурсов является одним из основных

качественных факторов, определяющих ликвидность. Анализ отдельных видов

привлеченных средств позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидности

банка. Для этого в общей величине обязательств банка рассчитывается :

- доля обязательств до востребования;

- срочных депозитов, а именно, срочных вкладов и сберегательных вкладов;

- доля кредитов и займов.

Для качественного анализа срочных депозитов используются следующие

показатели:

1. Средний срок использования депозитов:

8 Дп х Сф Си = —-————————, где

Дп

Дп - сумма депозита;

Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.

2. Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень досрочного

изъятия срочных депозитов:

Сумма досрочно изъятых депозитов Кн = ————————————————— х 100 %. (7,

с. 246)

Общая сумма депозитов

Подобный анализ позволяет сделать выводы о стабильности депозитных

ресурсов данного банка и тенденциях ее изменения (при сравнении

рассчитанных данных за разные периоды времени). Снижение среднего срока

использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом

нестабильности (Кн) (более 10 %) говорит об усилении нестабильности

депозитной базы, что негативно влияет на уровень ликвидности банка.

Коэффициент использования привлеченных ресурсов относится к числу

наиболее важных, поскольку основой банковского дела является предоставление

кредитов за счет привлеченных средств с целью получения прибыли на разнице

между получаемыми и уплачиваемыми процентами.

Размер выданных кредитов Кисп = —————————————————— х 100 %.

Общий размер привлеченных средств

Чем выше этот показатель, тем больше риски банка и, следовательно, его

доходы (если только полученная прибыль не поглощается выплатой процентов по

привлеченным ресурсам и покрытием убытков по операциям с ценными бумагами и

валютным операциям).

Банки сами определяяют наиболее приемлемое для них значение данного

показателя, однако в целом принято считать, что банки, у которых этот

коэффициент составляет 75 % и более, излишне увлекаются кредитными

операциями, хотя некоторые из наиболее солидных и устойчивых банков имеют

именно такие показатели, а менее устойчивые в финансовом отношении банки с

показателями в 45 - 65 % не пользуются особым доверием.(1, с. 62)

Объясняется это тем, что рассмотренный коэффициент прежде всего

свидетельствует о соотношении привлечения ресурсов и их направления в

кредитные операции. Он не отражает вероятность погашения заемщиком

полученных от банка кредитов, сроки которых и качество рисков являются

важными компонентами рассматриваемого показателя. Поэтому анализ данного

показателя необходимо дополнять определением доли просроченных

кредитов, а также расчетом резервов на покрытие убытков по ссудам, (см.

стр. 39)

Предложенные показатели прежде всего призваны выявить причины

обострения банковской ликвидности (если конечно это имеет место) на основе

последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств (активов)

и привлеченных ресурсов, служащих основой образования таких активов.

Тем не менее, следует иметь в виду, что любой показатель лишь

закладывает основу для последующего фундаментального анализа и отнюдь не

является унифицированным. Все предложенные показатели могут использоваться

как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в

более или менее глубоком анализе различных аспектов рассматриваемой

проблемы.

3. Автоматизированная система расчета экономических показателей.

Автоматизированная Система Расчета Экономических Показателей предназначена

для формирования с использованием средств вычислительной техники

различного рода финансовой отчетности, предназначенной как для

представления в органы банковского надзора, так и для внутрибанковского

анализа финансового состояния.

Один из модулей Автоматизированной Системы Расчета Экономических

Показателей предназначен в том числе для анализа ликвидности коммерческого

банка.

Технический состав системы. Система функционирует в локальной

вычислительной сети банка. В качестве рабочих станций используются

персональные компьютеры типа 1ВМ РС с процессорами 1486 и Р5 и

операционными системами: М8 008, М8 ^тДоууз, 1ВМ 08/2. В качестве файлового

сервера используется компьютер Сотрад РК.ОЫАМТ 1500 с двумя процессорами

РепНит 133, 32 Мб оперативной памяти и 8Гб дискового пространства

организованного в массив КАЮ 5-го уровня с операционной системой Моуе11

Ме1У/аге v 4.1 8МР. В качестве сервера приложений используется компьютер

Ве11 с процессором Реп1шт 60, 32Мб оперативной памяти и 2Гб дискового

пространства и операционной системой М8 У/тс1о\у§ "МТ v 3.51. В качестве

сервера баз данных используется М8 80Ь 8егуег v 6.0. В качестве

транспортной системы используется оборудование фирмы ЗСот на витой паре 5-й

категории. Программное обеспечение системы тесно интегрировано с

Операционным днем банка и использует единую с ним базу данных.

Информационный состав системы. При проектировании Системы использовался

объектно-ориентированный подход, обеспечивший системе расширяемость и

настраиваем ость при изменении условий функционирования. Система

состоит из следующих основных объектов:

Разделы баланса, балансовые счета 1-го и 2-го порядка - описание

разделов баланса и балансовых счетов 1-го и 2-го порядка;

Лицевые счета - лицевые счета (расчетные, депозитные, вексельные,

корреспондентские, аккредитивные, ссудные, внутрибанковские и др.,),

содержащие информацию о виде счета, состоянии счета (остатки, обороты и

т.д.), процентные ставки (для счетов, их использующих) и начисленные

проценты, шкалы комиссионных отчислений (например, за расчетно-кассовое

обслуживание);

Классификации счетов - определяемые пользователем дополнительные

признаки для классификации счетов (например, участие счета в расчете того

или иного показателя);

Внебалансовые счета - информация о забалансовых счетах;

Вне балансовые операции - операции по внебалансовым счетам (приход,

расход).

Документы - все платежные документы, на основании которых формируются

проводки (кассовые, мемориальные и др.). В зависимости от вида документа

содержат информацию о номере документа, содержании документа, реквизитах

документа (например, для начальных дебетовых операций: МФО, код участника,

корреспондентский счет и др.), ссылку на массив проводок по данному

документу, дату ввода в систему, дату оплаты, ссылку на пользователя,

которому принадлежит данный документ;

Проводки - операции, проводимые по счетам на основании введенных

документов; содержат информацию о счетах, участвующих в проводках, кодах

валют, курсах валют, суммах, видах операций, ссылки на родительские

документы;

Клиенты банка - справочник клиентов банка (как юридических, так и

физических лиц) по всем видам проводимых банком операций. Для

юридических лиц - содержат информацию о платежных и почтовых реквизитах, о

руководителях организации (которые в свою очередь регистрируются в качестве

клиентов - физических лиц) и прочая информация, представленная в

произвольном виде. Для физических лиц -паспортные данные, почтовые

реквизиты и др. информация;

Договора - информация о договорах банка, используемых системой в

зависимости от типа договора (содержит информацию о датах договора

(начальной и конечной), сумме, открытых лицевых счетах, процентной ставке,

ссылку на клиента, с которым заключен договор, реквизиты договора);

Типы договоров - содержит информацию о классификациях договоров

(кредитный , депозитный, корреспондентский, хозяйственный и др.).

Все объекты системы логически связаны между собой. Общая схема объектов и

взаимосвязей представлена на рис. 1

Рис. 1.

[pic]

Объекты системы изображены прямоугольниками, а стрелками связи между

объектами и обозначают возможность обращения от одного объекта к другому.

Например, двусторонняя стрелка Клиент-Лицевой счет обозначает, что, работая

с объектом "Клиент", мы имеем возможность обращаться к массиву лицевых

счетов, связанных с данным объектом, и наоборот, работая с планом счетов,

по номеру лицевого счета мы можем получить информацию о связанном с ним

клиенте, если таковой имеется. Указанная схема организации данных позволяет

комплексно подойти к проблеме информационного обеспечения работы банка, что

означает непосредственное сопряжение в работе различных подразделений банка

в режиме реального времени.

Основные принципы работы. Основные принципы работы

Автоматизированной Системы Расчета Экономических Показателей заключаются в

том, что необходимая информация доступна и готова к использованию в любой

момент времени и все актуальные в настоящий момент изменения учтены, причем

анализ исходных данных может производится за любой период времени. Работы

производятся в три основных этапа:

- формирование необходимых запросов к базе данных;

- анализ полученных результатов;

- генерация отчетных форм.

1. Формирование запросов к базе данных. Изначально Система была

спроектирована для работы в архитектуре Клиент-Сервер (С11еп1-8егуег).

Такая организация данных позволила произвести распределение задач в

вычислительной среде: обработка больших массивов данных

осуществляется на более производительном сервере, а на клиентскую станцию

пересылается только результат запроса, в то время, как основная логика

приложения находится непосредственно на рабочей станции и максимально

приближена к тем задачам, которые решаются на этом рабочем месте. Выбор

необходимых данных на сервере осуществляется путем формирования запроса,

что является ключевым звеном в процессе получения и анализа имеющейся в

системе информации. Запрос к базе данных может быть сформирован двумя

способами. Первый заключается в использовании графических средств

формирования запросов к базе данных, таких как Сп§1а1 Керог1§ фирмы Сп51а1,

0+А фирмы 1п1ег§о1у, У1§иа1 Ехрге§5 фирмы Сотри1ег А8§ос1а1е§, и другие.

Достоинство указанных продуктов заключается в том, что работа с ними

происходит в привычной для пользователей среде М5 У/т(1о^5, данные могут

быть наглядно представлены в виде схем или диаграмм, обычно средства доля

формирования запросов интегрированы с генераторами отчетов. К основному

недостатку данных продуктов можно отнести недостаточно высокое

быстродействие, что обусловлено спецификой использования входящих в

комплект ООВС- драйверов для доступа к данным. Вторым способом формирования

запросов является непосредственной написание запроса на языке 80Ь

(81гис1иге=

0,2), можно также отметить чрезмерно высокий уровень данного показателя,

даже принимая во внимание заниженность нормативно установленного

критического значения рассматриваемого коэффициента. Главной причиной

такого высокого уровня показателя является значительный объем вторичных

резервов, а именно - вложений в государственные ценные бумаги (пакет

государственных ценных бумаг занимает в активах банка наибольший удельный

вес - 33,4 %), которые помимо выполнения функции поддержания ликвидности

банка являются и одним из основных источников его доходов.

Таким образом, на данном этапе анализа можно сделать предварительный

вывод: банк обладает значительным запасом ликвидности, главным образом,

связанным со значительным объемом государственных ценных бумаг в активах

банка и небольшим объемом привлеченных ресурсов в виде обязательств до

востребовния и краткосрочных обязательств со сроком погашения до 30 дней.

Далее необходимо провести анализ динамики показателей ликвидности,

который в большей степени характиризует действительный

уровень ликвидности коммерческого банка, чем рассмотрение абсолютных

значений коэффициентов, рассчитанных на конкретную дату. В этом случае

исключается влияние сезонных факторов на результаты анализа, что дает

возможность более объективно оценить реально сложившийся уровень

ликвидности коммерческого банка и факторы, повлиявшие на формирование

анализируемых показателей; выявить основные тенденции в изменении уровня

ликвидности банка.

Данные для проведения анализа берутся из общей финансовой отчетности

банка на каждую конкретную дату, формируемую на основании Временной

Инструкции ЦБ РФ от 24.08.93 г. № 17 "По составлению общей финансовой

отчетности коммерческими банками" (с изменениями и дополнениями). Для более

тщательного анализа данные общей финансовой отчетности дополняются данными

аналитического учета. В состав общей финансовой отчетности входит форма №

13, позволяющая осуществить анализ активов и пассивов по срокам

востребования и погашения. После некоторой перегруппировки статей указанной

формы отчетности данные полученной аналитической таблицы целесообразно

дополнить расчетом удельных весов рассматриваемых компонентов в общем

объеме активов или пассивов. Это позволит осуществить анализ с точки зрения

влияния на уровень ликвидности одновременно нескольких факторов:

- сотношения сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

- структуры активов и пассивов (см. табл.5, приложение 4).

Анализ данных таблицы № 5 позволяет сделать следующие выводы:

- в течение всего анализируемого периода банк обладал значительной долей

высоколиквидных и быстрореализуемых активов, в основном, за счет активного

вложения средств в государственные ценные бумаги. Удельный вес ликвидных

активов в общем объеме активов банка достигал 67,17 % (по состоянию на

01.01.96 г.)

Начиная с января 1996 года стала заметна тенденция к снижению

удельного веса государственных ценных бумаг в суммарных активах банка (к

последней отчетной дате их доля в общем объеме активов снизилась с 63,5 %

по состоянию на 01.01.96 г. до 33,36 %), что привело к общему уменьшению

доли ликвидных активов банка (с 67,17 % до 39,82 % соответственно).

- одновременно увеличилась доля средств, направляемых на формирование

кредитного портфеля банка: доля активов в виде учтенных банком векселей и

кредитов, выданных предприятиям, организациям и населению, в общем объеме

активов составляла 16,8 % (на 01.03.96 г.) и к 01.05.96 г. возросла до 36,3

Изменилась и структура кредитного портфеля банка: заметно возросли

объем и доля среднесрочных кредитов. За последние два месяца объем кредитов

со сроком погашения от 6 месяцев до 1 года увеличился на 8 829 800 тыс.

руб. (при этом доля указанных активов в общем объеме активов банка

увеличилась на 6,29 %).

Однако, несмотря на некоторые структурные изменения в активах банка,

группа ликвидных активов по прежнему занимает наибольший удельный вес в

общем объеме активов, что положительно влияет на уровень ликвидности банка.

Основную долю в структуре пассивов состаляют срочные обязательства со

сроком погашения от 1 до 6 месяцев. За анализируемый период их удельный вес

в общем объеме пассивов банка возрос на 20,7 % и составил 45,77 % (по

состоянию на 01.05.96 г.). Рост объема срочных обязательств облегчает

задачу достижения сбалансированности между активами и пассивами по срокам и

суммам, а значит - повышает уровень ликвидности банка.

Средства на счетах до востребования являются наиболее неустойчивыми

привлеченными ресурсами банка. В течении рассматриваемого периода

их доля в структуре пассивов значительно колебалась: от 33,33 % по

состоянию на 01.01.96 г. до 0,37 % - на 01.03.96 г.

Как уже отмечалось, данные таблицы 5 позволяют осуществить анализ не

только с точки зрения влияния на уровень ликвидности структуры активов и

пассивов, но и с точки зрения соотношения сроков и сумм привлечения

ресурсов и размещения средств.

За анализируемый период банк не привлекал средства на срок свыше 6

месяцев, однако осуществлял средне- и долгосрочное размещение ресурсов (на

срок от 6 месяцев и выше), что говорит о несбалансированности активов и

пассивов банка по срокам востребования и погашения. Это отрицательно влияет

на уровень ликвидности и может в будущем (в случае невозврата выданных

ранее средне- и долгосрочных кредитов) привести к неспособности банка

отвечать по своим о бяз атель ств ам.

Однако, нельзя не отметить и то, что в рассматриваемом периоде

обязательства банка до востребования и большая часть срочных обязательств

были полностью обеспечены высоколиквидными и краткосрочными активами. Для

покрытия активных операций с длительными сроками погашения банк использовал

свободные собственные средства, поскольку лишь незначительная их часть была

иммобилизована в капитализированные и нематериальные активы.

Однако, учитывая структурные изменения в кредитном портфеле в сторону

увеличения доли среднесрочных кредитов, необходимо рекомендовать

руководству банка внести коррективы в политику банка в области привлечения

и размещения средств, которые должны быть связаны с поиском источников

привлечения ресурсов с более длительными сроками востребования.

Еще одним существенным фактором, влияющим на уровень ликвидности банка

является степень рискованности его активных операций. Как уже отмечалось, в

структуре активов банка преобладают ликвидные активы, состоящие из денежных

средств в кассе банка, средств на корсчете в Центральном Банке, средств на

счетах в других банках и вложений в государственные ценные бумаги.

Указанные группы активов одновременно являются резервными ("безрисковыми")

активами и активами с минимальной степенью риска, призванные, в первую

очередь, обеспечивать ликвидность. Их преобладание в активах банка

значительно повышает его уровень ликвидности.

Для более полной картины, отражающей влияние рискованности активных

операций банка на его ликвидность, необходимо оценить

качество кредитов, выданных банком. Для этого используются данные

аналитического учета о суммах и характере просроченной задолженности банку.

Сопоставление объемов резервов под выданные кредиты с объемами самих

кредитов также позволяет пранализировать степень рискованности этой группы

активов. Для удобства анализ данные приведены в таблице 6.

Таблица 6. (тыс. руб.)

|Наименование |Значения показателей (на отчетную дату) |

|показателей | |

| |на |на |на |на |на |на |

| |1.05.96г.|1.04.96г|1.03.96г|1.02.96г.|1.01.96г|1.12.96г|

| | |. |. | |. | |

|1.1. До 1 месяца; |25 058 |35 834 |22 320 |24750 197|18 349 |37584113|

| |084 |504 |694 | |228 | |

|1.2.0т! до 6 |17405830 |16344067|3 509 |10848900 |21 |1 198775|

|месяцев; | | |294 | |124845 | |

|1.3. От 6 месяцев |9 235 050|305 200 |341 200 |218700 |219600 |219600 |

|1.4. Свыше 1 года. |19300 |100765 |20265 |20265 |20989 |22436 |

|1.1. До 1 месяца; |501 162 |716690 |446 414 |495 004 |366 960 |751 682 |

|1.2. От 1 до 6 |348 117 |326881 |70 186 |216978 |708 397 |23975 |

|1.3. От 6 месяцев |184701 |6 104 |6824 |4374 |4392 |4392 |

|1.4. Свыше 1 года. |386 |2015 |405 |405 |420 |449 |

|3.1. До 1 месяца |0,02 |0,0199 |0.02 |0.02 |0,0199 |0.0199 |

|3.2. От 1 до 6 |0,02 |0,0199 |0,02 |0,02 |0,0335 |0,0199 |

|3.3. От 6 месяцев |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |0,02 |

|2.3./гр. 1.3.); | | | | | | |

|3.4. Свыше 1 года |0,02 |0,0199 |0,0199 |0,0199 |0,02 |0.02 |

Как уже отмечалось, доля просроченных кредитов в общем объеме

выданных банком кредитов не должна превышать 3 - 4 %, а резервы на покрытие

убытков по ссудам должны быть не величины просроченной задолженности банку.

(15, с. 5)

Учитывая отсутствие просроченной задолженности в активах банка за

рассмотренный период, рассчитанные в таблице 6 значения коэффициентов

резервов по ссудам можно считать достаточными.

Таким образом, активы банка обладают достаточно низкой степенью

риска, что положительно влияет на уровень его ликвидности.

Проведем анализ динамики основных показателей ликвидности. Данные для

анализа и расчет показателей приведены в таблице 7.

Таблица 7. ____ _____

|Наименование |Значения показателей |

|показателей |(на отчетную дату) |

| |на |на |на |на |на |на |

| |1.05.96г.|1.04.96г|1.03.96г.|1.02.96г.|1.01.96г|1.12.95г|

| | |. | | |. |. |

|(031, | | | | | | |

|161, 167) (тыс. |9 225 934|12253310|4 266 643|7 686 352|6292 173|12 |

|руб.) | | | | | |198908 |

|государственные |47 602 |59 |66317769 |76 636 |10867644|34 246 |

|ценные |842 |124415 | |002 |7 |740 |

|(гр.1 + гр.2 + код |75798361 |11308345|82050412 |127313713|118791 |75 499 |

|8989) | |4 | | |199 |624 |

|(168, | | | | | | |

|345,467,468,700,718|13390602 |17 |5759 117 |19 949 |57049015|11 |

|, | |179332 | |529 | |682712 |

|8995) | | | | | | |

|на | | | | | | |

|(168, | | | | | | |

|345,467,468,700,711| | | | | | |

|, | | | | | | |

|718,720, 904(К),код|36 569 |54401 |31 404660|28 745 |87 242 |51 749 |

| |779 |658 | |355 |800 |536 |

|8991,8992) | | | | | | |

|ликвидности |0,689 |0,713 |0,741 |0,385 |0,110 |1,044 |

|ликвидности |2,070 |2,079 |2,613 |4,429 |1,362 |1,459 |

Примечание: Показатели в таблице 7 были рассчитаны исходя из принципа

сопоставимости данных в соответствии с новой редакцией Инструкции № 1 " О

порядке регулирования деятельности кредитных организаций" (введена в

действие с 1.03.96 г.).

Анализируя данные таблицы, можно отметить, что в течение

рассмотренного периода банк, в целом, имел высокий уровень ликвидности.

Кроме того, начиная с марта 1996 года этот уровень был не только очень

высок, но и достаточно стабилен.

Однако в анализируемом периоде наблюдались и значительные колебания

показателей ликвидности. Так, коэффициент абсолютной ликвидности,

рассчитанный по состоянию на 1.12.95 г., был равен 1,044 (напомним, что

рекомендуемые границы значения данного показателя лежат в пределах от 0,2

до 0,5), но уже к следующей отчетной дате снизился до недопустимо низкого

уровня - 0,110.

Причиной этого стало снижение объема кассовых активов при

одновременном росте объема обязательств до востребования.

Произошедшие изменения в структуре активов и пассивов банка, повлиявшие на

снижение абсолютной ликвидности до критического уровня, можно оценить по

данным таблицы 4. Данные таблицы показывают:

удельный вес кассовых активов в суммарных активах банка снизился на 6,62 %

и составил всего 3,67 %; одновременно значительно возросла доля

обязательств до востребования в структуре банковских пассивов - до 33,33 %.

Однако уже к следующей отчетной дате банк выровнил значение показателя

абсолютной ликвидности, путем снижения доли обязательств до востребования в

общем объеме пассивов банка с 33,33 % до 1,25 % при одновременном

увеличении доли срочных обязательств на 18, 08 %.

Значения коэффициента относительной ликвидности в течении всего

рассматриваемого периода значительно превышали 1, т. е. имеющийся объем

ликвидных активов банка полностью покрывал объем его обязательств до

востребования и на срок до 30 дней. Наибольший уровень показателя составил

4,429 (по состоянию на 1.02.96 г.), что является свидетельством

недостаточной сбалансированности активов и пассивов по срокам погашения.

Таким образом, на основании результатов проведенного анализа можно

сделать следующие выводы.

За период с 01.03.96 г. по 01.05.96 г. уровень ликвидности банка

стабилизировался, однако значения коэффициентов ликвидности

значительно превышали установленные для этих показателей в практике анализа

критерии. Другими словами, банк обладает значительным запасом ликвидности,

главным образом, связанным с большим объемом государственных ценных бумаг в

активах банка и незначительной долей обязательств до востребования в общем

объеме обязательств.

Учитывая это, можно рекомендовать руководству банка рассмотреть

следующие варианты выравнивания уровня ликвидности:

1) использование части кассовых активов для размещения в наиболее

доходные инструменты финансового рынка: развитие операций

кредитования, инвестиции в ценные бумаги.

Кроме того, банк обладает значительным пакетом государственных ценных

бумаг, доля которых в суммарных активах банка, несмотря на явную тенденцию

к снижению, по прежнему остается наибольшей (33,4 % в общем объеме активов

по состоянию на 01.05.96 г.). Это является одной из основных причин,

объясняющих завышенный уровень коэффициента относительной ликвидности.

Исключительное положение государственных ценных бумаг в активах банка

повышает значения показателей ликвидности, однако не обеспечивает главного

условия, гарантирующего безопасность, а значит финансовую устойчивость и

надежность банка - диверсификации активов и рисков. Высокая зависимость

качества активов банка от конъюнктуры рынка государственных ценных бумаг

обуславливает необходимость поиска новых видов доходных активных операций.

Существующий уровень показателей ликвидности позволяет руководству

банка использовать часть первичных и вторичных резервов для размещения в

наиболее доходные активы без ущерба для ликвидности банка.

2) привлечение дополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской

базы. Увеличение обязательств до востребования и краткосрочных обязательств

позволит не только выровнить показатели ликвидности банка, но и расширить

объем краткосрочных активных операций.

3) поиск источников привлечения ресурсов с более длительными сроками

востребования, учитывая структурные изменения в активах банка в сторону

увеличения доли среднесрочных кредитов и отсутствие в структуре

привлеченных ресурсов банка обязательств со сроком востребования свыше 6

месяцев. Это необходимо для поддержания сбалансированности активов и

пассивов по срокам погашения - одного из факторов, обеспечивающих

ликвидность банка.

Для определения конкретных объемов сокращения кассовых активов или

резервов расширения клиентской базы руководству банка необходимо установить

приоритеты в управлении активами и пассивами банка, наиболее приемлемый

уровень ликвидности банка в рамках рекомендуемых мировой практикой значений

показателей ликвидности и нормативов, установленных Центральным Банком РФ.

В нашем примере принимая во внимание максимально допустимый уровень

коэффициента абсолютной ликвидности - Кал = 0,5 (15, с. 5):

1) банк может использовать для размещения в доходные активы 2 530 633 тыс.

руб. (данные для расчета см. в табл.3):

гр. А 1.1. - гр. П I. х 0,5 = 9 225 934-13 390 602 х 0,5 = 2 530 633

тыс. руб.

2) банк имеет резервы для привлечения средств на счета до востребования в

размере 5 061 266 тыс. руб.:

гр. А 1.1./0.5 - 13 390 602 = 5 061 266 тыс. руб.

При таком уровне коэффициента абсолютной ликвидности показатель

относительной ликвидности изменится незначительно:

1) В случае уменьшения кассовых активов на 2 530 633 тыс. руб. значение

коэффициента относительной ликвидности снизится до 2,0 (данные приведены в

табл. 4):

75798361 -2530633 Кол = ——————————— = 2,00

36 569 779

2) Банку удалось привлечь средства на счета до востребования в размере 5

061 266 тыс. руб. При таком уровне пассивов коэффициент относительной

ликвидности будет равен (данные берутся из табл. 4):

75798361 Кол = ——————————— = 1,82.

36569779+5061 266

Таким образом, и в том, и в другом случае показатель относительной

ликвидности все еще будет значительно превышать необходимый уровень. Если

при проведении расчетов считать, что ликвидные активы должны полностью

покрывать краткосрочные обзательства (со сроком погашения до 30 дней) и

обязательства до востребования (Кол = 1), то существуют следующие варианты

выравнивания уровня относительной ликвидности:

- снизить объем вторичных резервов (вложений в государственные ценные

бумаги), направив средства в более доходные активы;

- увеличить объем краткосрочных обязательств; это откроет новые

возможности для краткосрочного кредитования, а значит увеличит доходы

банка.

Пример:

При снижении кассовых активов на 2 530 633 тыс. руб. уровень

коэффициента относительной ликвидности снизился до 2,00. Такое значение

показателя позволит увеличить размер краткосрочных привлеченных ресурсов

на (75 798 361-2 530 633 - 36 569 779 = 36 697 949) тыс. руб. В этом

случае, краткосрочные обязательства банка будут полностью обесечены

высоколиквидными активами (Кол = 1).

Руководство банка самостоятельно принимает решение о

приоритетности того или иного варианта выравнивания уровня ликвидности с

учетом объективно сложившейся ситуации на рынке банковских услуг. Скорее

всего наиболее верным будет сочетание рассмотренных вариантов улучшения

финансовых показателей банка.

V. Заключение.

Одним из непременных условий становления рыночной экономики в Росссии

и странах СНГ является расширение масштабов и повышение значимости

деятельности банков. К 1996 году в стране действовало примерно 2500

коммерческих банков, в том числе около 1000 - в Москве. Система

коммерческих банков Москвы и России в целом превратилась в один из ключевых

элементов хозяйственного механизма страны. Коммерческие банки стали

основным источником инвестиций. В 1995 году суммарный объем кредитов,

предоставленных банками экономике превысил 100 трлн. рублей. Однако общая

социально-экономическая и политическая обстановка в стране серьезно

осложнила функционирование банковской системы:

- резко усугубилась проблема неплатежей в народном хозяйстве и как

('результат - рост просроченных кредитов и невовзвратов в банковском

секторе;

- заметно ухудшилась ликвидность банковской системы;

1г существенно подорвано доверие к банковской системе со стороны населения

из-за потери вкладов;

- де-факто разрушен рынок межбанковских кредитов (на сегодня порядка 99 %

сделок на рынке МБК заключаются сроком до двух недель) (11, с. 1);

- отмечается резкое падение прибыльности банковских операций (более 800

банков закончили год с убытками).

За последние три года Центральный Банк РФ отозвал лицензии на

совершение банковских операций у 312 банков, что составляет 12,5 % от

общего количества кредитных учреждений. Особенно интенсивно лишались банки

лицензий в 1995 году, когда были отозваны 225 лицензий. (11, с.1)

Банкротство такого большого количества банков ведет к тяжелым последствиям.

Оно наносит значительный ущерб кредиторам и вкладчикам, вызывает

беспокойство других банков, которые находятся в корреспондентских и

кредитных отношениях.

Положение российской банковской системы усугубляют и такие характерные

для нее явления, как хроническая недостаточность собственного капитала и

отсутствие сколько-нибудь достаточных резервов под кредитные риски.

Нужно признать, что вина за создавшееся предкризисное положение лежит

во многом на самих коммерческих банках, которые пренебрежительно

относились к требованиям банковского бизнеса в части необходимости

наращивания собственного капитала и создания резервов под кредитные риски,

поддержания достаточного уровня ликвидности.

- - ; В этих условиях особо остро встает проблема оценки финансовой

устойчивости и надежности банков, одним из направлений которой является

разработка методик анализа ликвидности коммерческого банка. В результате

проведенного исследования были сделаны следующие выводы.

-_ Система оценки финансовой устойчивости и надежности банка представляет

собой совокупность критериев:

- Достаточность капитала;

• Качество активов;

• Доходность;

• Ликвидность;

• Качество управления (менеджмент).

\-— Указанные критерии являются компонентами единой системы и тесно

взаимосвязаны между собой.

Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов,

определяющих финансовое состояние и надежность банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка выполнить свои

обязательства перед клиентам, причем не только по возврату вложенных в него

средств с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче

кредитов. При этом необходимо учитывать предстоящее высвобождение средств,

вложенных в активные операции, и возможные займы на денежном рынке.

На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних

факторов, среди которых можно выделить следующие:

• соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;

• структура активов;

• степень рискованности активных операций;

• структура пассивов;

• качество управления банком.

Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы,

влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и

пассивов. К таким факторам можно отнести:

• случайные (вызванные особенностями деятельности клиентов банка);

• сезонные (связанные с сезонными видами производств);

• циклические (отражающие колебания деловой активности);

• долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном

процессе). Чтобы адекватно учесть роль названных внешних факторов, банку

необходимо располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им

клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных

клиентов.

Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности

позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению

ликвидностью.

Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт

управления ликвидностью банков. Современной банковской науке и практике

известны следующие теории управления ликвидностью:

• теория коммерческих ссуд;

• теория перемещения;

• теория ожидаемых доходов;

• теория управления пассивами.

Однако ни одна из них в отдельности не в состоянии полностью объяснить

способы обеспечения ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в

своей практической деятельности вынуждены опираться на рекомендации всех

этих теорий, отдавая предпочтение той или иной из них исходя из условий в

каждой конкретной ситуации.

Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, предлагаемые

рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод:

процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и

методов по управлению активами и пассивами банка.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения

собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в

разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в

динамике за соответствующий период времени банк может перемещать средства

из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить формирование

наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения ликвидности и исходя

из уровня дохода. Управление активами осуществляется посредством ряда

методов:

• метод общего фонда средств;

• метод распределения активов (метод конверсии).

Метод распределения активов по сравнению с методом общего фонда

средств имеет целый ряд преимуществ, поскольку при использовании этого

метода средства в активы размещаются с учетом характера источников этих

средств, что позволяет обеспечить сбалансированность активов и пассивов по

срокам и суммам, а это, в свою очередь, является одним из основных условий

ликвидности банка.

Управление ликвидностью банка включает в себя также поиск источников

заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными

сроками привлечения с учетом издержек, связанных с привлечением средств.

Таким образом, управление ликвидностью подразумевает процессы

управления активами и пассивами, которые тесно взаимосвязаны,

взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих

банков в практике анализа используются разнообразные показатели. Поскольку

ликвидность является одним из критериев надежности банка, в большинстве

стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т. е.

устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

В нашей стране в сложившихся условиях общеэкономической I

нестабильности особо остро встает проблема совершенствования надзора за

банковской деятельностью. Результатом работы Центрального Банка РФ в этом

направлении стало введение в действие с 1 марта 1996 года новой Инструкции

№ 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций",

приведенная в соответствие с существующими международными

стандартами в этой области, разработанными Базельским комитетом по

банковскому надзору и регулированию. - -"

В соответствии с Инструкцией № 1 устанавливаются следующие

обязательные нормативы ликвидности:

• норматив текущей ликвидности (Н2);

• норматив мгновенной ликвидности (НЗ);

• норматив долгосрочной ликвидности (Н4);

• соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации

(Н5);

- максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8);

- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных банком своим участникам (акционерам, пайщикам, инсайдерам)

(Н9, Н9.1, НЮ).

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)

населения (Н11).

Новая редакция Инструкции № 1 ужесточает требования, предъявляемые к"

надежности банков: все экономические нормативы стали носить обязательный

характер. Однако сами уровни критериев нормативных показателей нельзя

назвать слишком жесткими. Так, например, в соответствии с установленным

минимально допустимым значением норматива мгновенной ликвидности (НЗ -

отношение высоколиквидных /^ ^ // активов банка к сумме его обязательств до

востребования) начиная с баланса на 01.07.96 г. банки должны обладать

высоколиквидными активами />„//;,/. / в размере не менее 2 % от объема

своих обязательств до востребования, р/оу^.^ Учитывая, что в состав

высоколиквидных активов, принимаемых для "' расчета данного

норматива включаются не только кассовые активы, но и вложения в

государственные ценные бумаги, установленный уровень данного показателя

можно считать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как

показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной

ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с

проблемами обострения ликвидности.

Таким образом, при анализе ликвидности расчет обязательных

экономических нормативов является необходимым, но недостаточным условием

полной и достоверной оценки реального уровня ликвидности банка. При

проведении внутреннего анализа ликвидности могут применяться различные

дополнительные показатели, связанные со структурой активов и обязательств,

оценивающие степень рискованности активных операций, такие как:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент относительной ликвидности;

- отношение объема просроченных кредитов к общей сумме выданных банком

кредитов; отношение объема резервов на возможные потери по ссудам к общей

сумме выданных банком кредитов;

- коэффициент потенциального снижения уровня "рискованных активов";

- коэффициент нестабильности депозитов;

- коэффициент использования привлеченных ресурсов.

Рассмотренные показатели прежде всего призваны выявить причины

обострения банковской ликвидности на основе последовательного анализа

структуры и сроков размещаемых средств и привлеченных ресурсов и не

являются унифицированными. Все предложенные показатели могут использоваться

как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности банка в

более или менее глубоком анализе.

Анализа ликвидности Московско-Парижского коммерческого банка ~Л

осуществлялся в несколько этапов:

1. Изучение структуры активов и пассивов на основании данных общей

финансовой отчетности с использованием аналитических данных 1

внутренней отчетности банка для характерисики сбалансированности групп

активов и пассивов по срокам и суммам;

2. Расчет и анализ основных показателей ликвидности;

3. Изучение динамики структуры активов и пассивов банка за период с

01.12.95 г. по 01.05.96 г.; определение влияния изменений в структуре

активов и пассивов банка на динамику коэффициентов ликвидности, выявляение

основных тенденций развития.

При проведении анализ были сделаны следующие общие выводы: •—

- несмотря на некоторое колебание уровня ликвидности в анализируемом

периоде за последние три месяца уровень ликвидности банка стабилизировался;

- однако рассчитанные для банка значения коэффициентов абсолютной и

относительной ликвидности значительно превышали установленные для этих

показателей в практике анализа критерии.

Таким образом, банк обладает значительным запасом ликвидности. Причинами

завышенного уровня показателей ликвидности банка являются:

- преобладание в активах банка вложений в государственные ценные бумаги;

- незначительный удельный вес обязательств до востребования и краткосрочных

обязательств в структуре привлеченных ресурсов.

Основываясь на результатах проведенного анализа были рассмотрены

варианты выравнивания уровня ликвидности и сделаны необходимые расчеты.

Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать:

- использование части кассовых активов для размещения в наиболее доходные

инструменты финансового рынка;

- исключительное положение государственных ценных бумаг в активах банка

нарушает один из главных принципов сохранения финансовой устойчивости банка

- принцип диверсификации активов и рисков; это обуславливает необходимость

структурных изменений в активах банка в сторону повышения доли новых

наиболее доходных финансовых инструментов;

- привлечение дополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской базы.

При проведении анализа были рассчитаны объемы резервов для сокращения

кассовых активов и привлечения ресурсов. Руководство банка самостоятельно

принимает решение о приоритетности того или иного варианта выравнивания

уровня ликвидности с учетом изменений, происходящих на рынке банковских

услуг.

Определение характера связи между различными критериями финансовой

устойчивости и надежности банков было рассмотрено на примере показателей

достаточности капитала и ликвидности (анализ проводился на материалах

Московско-Парижского коммерческого банка). В результате проведенного

статистического анализа (рассчета коэффициента корреляции, построения и

анализа графика зависимости) был сделан следующий вывод: показатели

достаточности капитала и ликвидности взаимозависимы - с ростом

достаточности капитала повышается и уровень ликвидности коммерческого банка

и наоборот.

Таким образом, оказывая воздействие на один из анализируемых показателей мы

изменяем значение и другого коэффициента; указанная зависимость

недетёрминирована, однако может быть использована для оптимизации

управленческих решений по улучшению финансового состояния банка.

|00 |8 |00 0^ |

|о' |•Ч- |

|тг |

|^ |

|о о |

|00 |

|- | |X |X |^ |

|а | |

|^ |

|о |г-" |

|ТЧ |2 |

|Я" |ст' |

|»*1 |"^ | |о |*п |

|VI

г-) |

|г" |

|~ |

| |гч |*0

01 |

|о

00 |ОС

г- |

|•V |

|1 |

| |

|•^ |

|о |^ |X |X |8 |ч» |о |

|см

от | |

|о (в |Ч |

|§ |VI

Р |

|VI

о» |§ |

|4в ч»-(Ч |^г •^ |

|•V

00 VI |00 0\ |^ гч |0\ |

|о»

8 |о»

00 |

|V)

р |

|а

о. |

|^0

'о

VI |

|8 |

гч |'о м |

0 |о г— |V)

•ч- |

|^ | |

|и |и

3 |

|00 |

|— |

|чГ |уе '» |

|г- |

|о» |

|0 |

|00 |

|'"' |

|о. |0\ |

|3 |

|^ |

|ф | |

|^ |^2 |

|я

о' |г-

чэ |

|VI

«г |(^ |

|гч |ч- |о" |^0 |V |

|3 |0\ |

|00 |

|12 |

|о

о |

|^ |

|г-^э |ю |?< |X |ч> |2 |00 |

|8 | |

|ае |

|^в |Ео |

|0 |2 |

|гч |

|Й |

|— |

|ч» |

|м |

| |

|[^ |

| |

|чэ |

| |

|0^ |

|Оч |ч- |

|? |р |

|§ |о

'-о |

|а

гч |^ 00 |§ |(^

V» |а |

|а

00 |^ |

|? |

|р" |

|^в ст. |

|VI |

|3 |я |X |X |ч» |5

•ч- |§ |

|(0

5 | |

|'& |

|оч г~) |>в ч»- |

VI |сч

тч |

5 |3

0\ |

|9>

тг |^ гч |01

гч |*0 |о

00 |

|0\ 00 |5

•^ |

|я |

|И

в» |

|0\

•ч- |

|1 |

|1 |I»

с^ |

|гч о |V»

'е |§ |

|? | |

|8 |1 |

|^0 |

|00 |•ч- |

|00 |сч |

|А |

|2 |

|!^ |

|V» |

|00 |3 |

|р |г^ |00 |

|^ | |

|•ч- |ч» |

|^ |а |

|ов |00 |

|VI VI'" | |

|8 | |

|о |••»' |

|^ |

| |8 |

|00 |

|\0 |

|00 |

|ГЧ |о |

|СО | |

|3 |^ |

|1 |о VI |

|5 |и |

|•О |я |

|о

4-1 |$ |00 |•» |гч |

|о» |1 |

|V» 0 |

|§; |

|^ |

|л ч» |

|я ж | |

|я |\0 |

|тг |*2 |

|? |^

V» |

|VI 00 |V» |00 |^ |VI |

|? |". |

|3 |

|VI |

|о |

|2 |

|и |^ |X |X |ё |^ |3 |

|8 | |

|^' |

|т»' |

|О." |

|о" |0" |

|о |ч» |

| |'" |

|•л

1*1 |

чг гч

00 |

•Ч-

? |^

<^1 в |[~~

8 |

|§

V; |о

с^! 00 vi

о ^*- |VI

VI СП

гч |о

ТП

•V

ст\ |^

г-~

(^• |

|VI

00 |(^ ^ 'е

00 |

|(—

1*1

0\ 1*1 |

|00

8 8 |

|М

Чй

ф о» |

|о»

п-1 |Г4 >0 0\

я |X |X |••в-

1*1 |•в ^

г-

г | г-)

чг

00 |

|я я | |

|8 |3 |

|00 |

| |1 |

|(4

е |

| |

|3 |

§ |л

| |1 |I |„ |

|^» |

|6 |е |

|5^ |3 |1 |I

е' |§ § |

|& § |00" |

|1 |1 |

| |

|< |

|» |

| | | | | |

| |

| | |

| | | | | |

|• |

| | | |

| | |

| |

|| |

|§

8 |

|и

а |1 |1 |и

(4 |М |

|К)

1 |у |

|& |о» |1 |1 |§

1 |1 |

|1 |1 |1

и |& § |

|§ |

|1 |о" |1

•> |1 |1 |§

1 |1 |

н и |1 |

| |

|к |

|1 |1

^ |«

1 |5 1 |Э

1 |

03 |0< |

|1 |1 |5

8 |1

Д' |§ ^

И" |I

у |

|1 |9

а |3

» I |1

1 |!"

^ |

|§

1 |

8 |8

ч- |1 ^ |I

§ |8

в |8

^ |1

8 У |

|р & |1 |

| |

|1 |

|а |

|к 8

^ |

| | | | | |

| |5 ^ |

| | | | | | |

| | | | | |§ |

| |

| | | | | | | |

| | |

| |

Страницы: 1, 2, 3