|
|
|
|
Актив баланса ООО "Белый замок"
Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон РФ от 08.02.98г. (в ред. ФЗ от 31.12.98г. №193-ФЗ) // Справочно-правовая система (СПС)"Референт".
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина РФ от 24 августа 1998 г. № 34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 № 107н, от 24.03.2000 № 31н, от 18.09.2006 № 116н, от 26.03.2007 №26н)
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99). Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. № 43 н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н)
Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98). Приказ Минфина РФ от 30.12.1999г. // Сборник положений по бухгалтерскому учету. - М.: Деловой мир, 2007. - 183 с.
О формах бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина от 22.07.2003 г. №67н.
Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденные приказом Минфина РФ от 28.06.2000 №60н.
Баканов А.С. Годовая отчетность коммерческой организации // Бухгалтерский учет, 2007. - №24. -С.36-41
Волошин Д.А. Основные средства по-новому // Главный бухгалтер. Приложения бухгалтерские издания, 2006. - 42с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 717 с.
Краснова Л.П., Шаламова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник: 3-е изд. - М.: Юрист, 2006. - 542с.
Палий В.Ф. Актуальные вопросы теории бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 3. - С.45-48
Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб пособие. - М: ИДФБК-ПРЕСС, 2004. - 272с.
Пронина Е.А. Производственные запасы // Бухгалтерский учет. - 2005. - №24. - С.26-30.
Семенова М.В. Процедуры закрытия отчетного периода. // Бухгалтерский учет. - 2003. - №2. - С.52 - 58.
Приложение 1
ООО "Белый замок". Сводная сальдо - оборотная ведомость за отчетный 2007 год
|
№
|
Счет
|
Сальдо на начало
2006 года
|
Обороты
за год
|
Сальдо на конец 2006 года
|
|
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
|
01
|
Основные средства
|
1026
|
0
|
0
|
99
|
927
|
0
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
0
|
256
|
16
|
83
|
0
|
323
|
|
|
10
|
Материалы
|
1901
|
0
|
2400
|
3757
|
544
|
0
|
|
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
0
|
0
|
2400
|
2400
|
0
|
0
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
406
|
0
|
0
|
279
|
127
|
0
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
0
|
0
|
405
|
350
|
55
|
0
|
|
|
20
|
Основное производство
|
231
|
0
|
4123
|
4235
|
119
|
0
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
0
|
0
|
52
|
52
|
0
|
0
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
1052
|
0
|
4235
|
5009
|
278
|
0
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
0
|
0
|
22
|
22
|
0
|
0
|
|
|
50
|
Касса
|
0
|
0
|
325
|
325
|
0
|
0
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
50
|
0
|
6383
|
5991
|
442
|
0
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
0
|
2888
|
4196
|
2657
|
0
|
1349
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
661
|
0
|
6740
|
6339
|
1062
|
0
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
0
|
1553
|
540
|
0
|
0
|
1013
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
0
|
36
|
1050
|
1210
|
0
|
196
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
0
|
44
|
87
|
57
|
0
|
14
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
0
|
204
|
345
|
182
|
0
|
41
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
0
|
0
|
3
|
3
|
0
|
0
|
|
|
73-3
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
0
|
0
|
40
|
40
|
0
|
0
|
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
0
|
0
|
200
|
200
|
0
|
0
|
|
|
76
|
Расчеты с разными кредиторами
|
0
|
2
|
24
|
35
|
0
|
13
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
0
|
300
|
0
|
0
|
0
|
300
|
|
|
82
|
Резервный капитал
|
0
|
0
|
0
|
180
|
0
|
180
|
|
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
0
|
15
|
0
|
0
|
0
|
15
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
0
|
83
|
180
|
460
|
0
|
363
|
|
|
90
|
Продажи
|
0
|
0
|
6630
|
6630
|
0
|
0
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
0
|
0
|
114
|
114
|
0
|
0
|
|
|
94
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
0
|
0
|
35
|
35
|
0
|
0
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
0
|
6
|
19
|
15
|
0
|
2
|
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
0
|
0
|
0
|
5
|
0
|
5
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
0
|
0
|
915
|
915
|
0
|
0
|
|
|
Итого
|
5327
|
5327
|
41679
|
41679
|
3554
|
3554
|
|
|
Главный бухгалтер ________________ Иванова Л.Д.
12.01.2008г.
Приложение 2
Приложение
К приказу Минфина РФ
От 22 июля 2003 г. №67н
Бухгалтерский баланс на 1 января 2008 года
|
Коды
|
|
|
071001
|
|
|
2008
|
03
|
28
|
|
|
|
|
220501912
|
|
|
|
|
65
|
16
|
|
|
384/385
|
|
|
Форма №1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___ООО "Белый замок"______по ОКПО
Идентификационный номер плательщика ИНН
Вид деятельности: производство кисломолочной продукции _____ по ОКВЕД
Организационно - правовая форма / форма собственности
______________/частная ________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) 643,,659100,, Заринск, ул. Революции. .35_
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
Актив
|
Код по-
казателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
-
|
-
|
|
|
Основные средства
|
120
|
770
|
604
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
-
|
-
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
-
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
770
|
604
|
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
3590
|
1068
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
2307
|
671
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
-
|
-
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
231
|
119
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
1052
|
278
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
-
|
-
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
-
|
-
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
|
218
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
-
|
55
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
-
|
-
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
661
|
1062
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
-
|
-
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
50
|
442
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
4301
|
2627
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
5071
|
3231
|
|
|
Форма 071001с.2
|
Пассив
|
Код по
казателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
300
|
300
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
-
|
-
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
15
|
15
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
180
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с
законодательством
|
431
|
-
|
-
|
|
|
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
|
432
|
-
|
-
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
83
|
363
|
|
|
Итого по разделу 3
|
490
|
398
|
858
|
|
|
4. ДОГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
|
Итого по разделу 4
|
590
|
-
|
-
|
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
1493
|
753
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
3174
|
1613
|
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
2888
|
1349
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
204
|
41
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
44
|
14
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
36
|
196
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
2
|
13
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
5
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
6
|
2
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
|
661
|
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
690
|
4667
|
2373
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
5071
|
3231
|
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
-
|
-
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
-
|
-
|
|
|
Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
-
|
-
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
-
|
-
|
|
|
Списана в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
-
|
-
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
-
|
-
|
|
|
Обеспечения обязательства и платежей выданные
|
960
|
-
|
-
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
-
|
-
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
-
|
-
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
-
|
-
|
|
|
Итого
|
995
|
-
|
-
|
|
|
Руководитель__________ Захаров Н.В. Главный бухгалтер _________ Иванова Л.Д.
"28" марта 2008 года
Приложение 3
Приложение
к приказу Минфина РФ
от 22 июля 2003г. №67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. №475/102н)
Отчет о прибылях и убытках за 2007 год
|
Коды
|
|
|
071002
|
|
|
2008
|
03
|
28
|
|
|
|
|
220501912
|
|
|
|
|
65
|
16
|
|
|
384/385
|
|
|
Форма №2по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___ООО "Белый замок" ___________ по ОКПО
Идентификационный номер плательщика ИНН
Вид деятельности _производство кисломолочной продукции__________ по ОКВЕД
Организационно - правовая форма / форма собственности
______________/частная ________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
|
наименование
|
Код
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и обязательных платежей)
|
010
|
6190
|
5678
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
5409
|
5490
|
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
781
|
188
|
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
22
|
19
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
52
|
59
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
707
|
110
|
|
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
16
|
21
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
-
|
-
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
-
|
12
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
4
|
2
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
-
|
-
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
8
|
-
|
|
|
131
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
679
|
99
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
-
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
412
|
-
|
-
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
219
|
26
|
|
|
180
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного года
|
190
|
460
|
73
|
|
|
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
-
|
-
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
201
|
-
|
-
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
202
|
-
|
-
|
|
|
Форма 071002 с.2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За аналогичный период предыдущего года
|
|
|
код
|
прибыль
|
убыток
|
прибыль
|
убыток
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об и
|
210
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет
|
220
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
230
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
240
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы
|
250
|
х
|
-
|
х
|
-
|
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
260
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
270
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
Главный бухгалтер _________ Иванова Л.Д.
Руководитель __________ Захаров Н.В.
"28" марта 2008 года
Приложение 4
Таблица 2.2. Элементы учетной политики организации ООО "Белый замок" "Процедуры закрытия отчетного периода"
|
Процедуры закрытия отчетного периода
|
Перечень проводимых мероприятий
|
Ответственные исполнители
|
Сроки проведения
|
Документальное оформление
|
Внутренний контроль
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
УЧЕТНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ
|
|
|
|
|
|
|
1. Реформация баланса
|
Проверка правильности формирования показателя прибыли отчетного года (на финансовый результат списаны все суммы, отражены результаты инвентаризации, по результативным счетам не имеется сальдо на конец года). Проверка правильности и правомерности распределения прибыли прошлых лет.
|
- // -
|
Не позднее 4 числа месяца, следующего за отчетным годом
|
Справка бухгалтерии
|
Осуществляется руководителем организации
|
|
|
2. Уточнение начисленных расходов и доходов
|
Расчет доходов (расходов), относящихся к отчетному периоду; отражение суммы начислений заключительными бухгалтерскими записями отчетного года. Сравнение сумм начисления и фактического дохода (расхода) и отражение по счетам бух. Учета корректировки начисления на сумму отклонения от фактической величины. Изменение способа расчета величины при наличии существенных отклонений.
|
- // -
|
- // -
|
Справка о расчете начисления, справка о корректировке суммы начисления, методики расчета начислений по видам доходов
(расходов)
|
Утверждается документы руководителем организации
|
|
|
ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ
|
|
|
|
|
|
|
1. Обработка первичных документов
|
Отделение документов, относящихся к отчетному периоду от документов, относящихся к следующим периодам. Регистрация последних номеров документов. Обработка документов перед сдачей в архив.
|
Бухгалтера
|
Не позднее 1 числа месяца, следующего за отчетным годом
|
Реестр первичных документов
|
Контроль со стороны главного бухгалтера за сдачей в архив только обработанных документов
|
|
|
2. Обработка учетных реестров
|
Внесение санкционированных исправлений. Утверждение регистров главным бухгалтером. Перенос данных в Главную книгу.
|
Главный бухгалтер
|
Не позднее 4 числа месяца, следующего за отчетным годом
|
Специальные справки бухгалтерии
|
Проверка правильности вносимых исправлений руководителем организации, визирование справок бухгалтерии
|
|
|
3. Инвентаризация
|
Проверка наличия и состояния первичных учетных документов. Сверка фактического наличия имущества и финансовых обязательств с записями на счетах бухгалтерского учета.
|
Инвентаризационная комиссия в составе 3 человек, включая гл. бухгалтера
|
Не позднее последнего месяца отчетного года
|
Акты инвентаризации
|
Осуществляется руководителем организации
|
|
|
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
