Аудит расчетов по заработной плате

№

№ счета, дата

Наименование заказчика

Сумма (руб)

п/п

1.

№ 111

21/7 -200_

ООО "Аура"

84 500

2.

№ 112

24/7 - 200_

ООО "Стройкомплект"

120 000

3.

№ 113

27/7 - 200_

ООО "Восток"

102 630

ИТОГО:

307 130

№

Ф.И.О.,

Дата выдачи аванса, документ

Сумма выданного аванса (руб)

п/п

должность

1.

Рук. организ.

26/7 - 200_

Кукушкин А.И.

РКО № 74

4 000

2.

Зав. склад.

29//7 - 200_

Завало Н.А.

РКО № 79

3 800

3.

Бухгалтер

30/7 - 2000

Машкова И.С.

РКО № 81

11 422

ИТОГО:

19 222

№

документ

Наименование поставщика

Сумма (руб)

п/п

1.

№ 319,

10/7 - 200_

ООО "Свет"

290 000

2.

№ 64,

24/7 - 200_

ООО "Заря"

82 443

ИТОГО:

372 443

62 ООО «Аура»

ДТ

КТ

Сальдо начальное 84 500

Сальдо начальное

2 170 000

1 400 000

Об. Дт 2 170 000

Об. Кт 1 400 000

Сальдо конечное 854 500

Сальдо конечное

62 ООО «Стройкомплект»

ДТ

КТ

Сальдо начальное 120 000

Сальдо начальное

260 000

Об. Дт -

Об. Кт 260 000

Сальдо конечное -

Сальдо конечное 140 000

62 ООО «Восток»

ДТ

КТ

Сальдо начальное 102 630

Сальдо начальное

588 000

Об. Дт

Об. Кт 588 000

Сальдо конечное -

Сальдо конечное 485 370

60 ОАО «Агат»

ДТ

КТ

Сальдо начальное -

Сальдо начальное -

849 600

720 000

129 000

Об. Дт 849 600

Об. Кт 849 600

Сальдо конечное -

Сальдо конечное -

60 ОАО «Свет»

ДТ

КТ

Сальдо начальное

Сальдо начальное 290 000

142 000

270 000

48 600

Об. Дт 142 000

Об. Кт 318 600

Сальдо конечное -

Сальдо конечное 466 600

60 ОАО «Заря»

ДТ

КТ

Сальдо начальное

Сальдо начальное 82 443

184 000

135 000

24 300

Об. Дт 184 000

Об. Кт 159 300

Сальдо конечное -

Сальдо конечное 57 743

60 Теплоснабжение

ДТ

КТ

Сальдо начальное -

Сальдо начальное -

96 000

17 280

Об. Дт -

Об. Кт 113 280

Сальдо конечное -

Сальдо конечное 113 280

10 Мука

ДТ

КТ

Сальдо начальное 136 400

Сальдо начальное

135 000

50 053

Об. Дт 135 000

Об. Кт 50 053

Сальдо конечное 221 347

Сальдо конечное -

10 Сахар

ДТ

КТ

Сальдо начальное 368 000

Сальдо начальное

20 000

Об. Дт -

Об. Кт 20 000

Сальдо конечное 348 000

Сальдо конечное -

10 Масло сливочное

ДТ

КТ

Сальдо начальное -

Сальдо начальное

270 000

40 500

Об. Дт 270 000

Об. Кт 40 500

Сальдо конечное 229 500

Сальдо конечное -

71 Кукушкин А.И.

ДТ

КТ

Сальдо начальное 4 000

Сальдо начальное

42 000

Об. Дт -

Об. Кт 42 000

Сальдо конечное -

Сальдо конечное 38 000

71 Завало Н.А.

ДТ

КТ

Сальдо начальное 3 800

Сальдо начальное -

Об. Дт -

Об. Кт -

Сальдо конечное 3 800

Сальдо конечное -

71 Машкова И.С.

ДТ

КТ

Сальдо начальное 11 422

Сальдо начальное

42 000

Об. Дт -

Об. Кт 42 000

Сальдо конечное -

Сальдо конечное 30 578

№ операции

содержание операции

сумма

1

Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС

720 000

2

НДС по полученной холодильной установке

129 600

3

Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)

230 000

4

НДС по транспортным услугам

41 400

5

Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат"

6

Зачет НДС уплаченного поставщику

7

В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)

8

Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг

270 000

9

НДС по поступившим материалам

48 600

10

Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг

135 000

НДС по поступившим материалам

24 300

11

Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе:

110 553

масло сливочное 15 кг

40 500

мука 45 кг

50 053

сахар 10 кг

20 000

12

начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству

558 000

13

Отчисления в фонд социальной защиты населения

195 300

14

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

1 674

15

начислена заработная плата за месяц администрации предприятия

306 000

14

Отчисления в фонд социальной защиты населения

107 100

16

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

918

17

Удержан подоходный налог

69 120

18

Удержаны отчисления в пенсионный фонд

8 640

19

В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы

786 240

20

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим

670 000

21

Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих

116 240

22

На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата

116 240

23

Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:

руководителя организации Кукушкина А.И.

42 000

бухгалтера Машкова И.С.

42 000

24

Начислена амортизация:

Машин и оборудования производственного назначения

45 000

Основных средств, используемых в административных целях

22 000

25

Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение

96 000

НДС

17 280

26

Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса

110 000

НДС

19 800

27

В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать)

630 018

28

Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать)

1 648 826

29

Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)

2 286 026

30

Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию

2 170 000

31

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям

34 000

32

Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции

34 000

33

Начислен НДС (рассчитать)

424 211

34

Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать)

70 701

35

Отражен финансовый результат (рассчитать)

644 939

36

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей

ООО "Аура"

1 400 000

ООО "Стройкомплект"

260 000

ООО "Восток"

588 000

37

Перечислены с расчетного счета следующие платежи:

Платежи в бюджет

141 352

Фонд социальной защиты населения

64 251

Поставщикам

326 000

ООО "Свет"

142 000

ООО "Заря"

184 000

№ операции

содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1.

Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС

04

60

720 000

2.

НДС по полученной холодильной установке

18

60

129 600

3.

Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»)

91

76

230 000

4.

НДС по транспортным услугам

18

76

41 400

5.

Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат"

60

51

849 600

6.

Зачет НДС уплаченного поставщику

18

18

129 600

7.

В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)

01

04

720 000

129 600

8.

Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг

10

60

270 000

9.

НДС по поступившим материалам

18

60

48 600

10.

Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг

10

60

135 000

НДС по поступившим материалам

18

60

24 300

11.

Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе:

20

10

110 553

масло сливочное 15 кг

20

10

40 500

мука 45 кг

20

10

50 053

сахар 10 кг

20

10

20 000

12.

начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству

20

70

558 000

13.

Отчисления в фонд социальной защиты населения

20

69

195 300

14.

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

20

69

1 674

15.

начислена заработная плата за месяц администрации предприятия

26

70

306 000

16.

Отчисления в фонд социальной защиты населения

26

69

107 100

17.

Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)

26

69

918

18.

Удержан подоходный налог

70

68

69 120

19.

Удержаны отчисления в пенсионный фонд

70

69

8 640

20.

В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы

50

51

786 240

21.

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим

70

50

670 000

22.

Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих

70

76

116 240

23.

На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата

51

50

116 240

24.

Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:

руководителя организации Кукушкина А.И.

26

71

42 000

бухгалтера Машкова И.С.

26

71

42 000

25.

Начислена амортизация:

Машин и оборудования производственного назначения

20

02

45 000

Основных средств, используемых в административных целях

26

02

22 000

26.

Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение

20

60

96 000

НДС

18

60

17 280

27.

Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса

26

76

110 000

НДС

18

76

19 800

28.

В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать)

20

26

630 018

29.

Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать)

43

20

1 648 826

30.

Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)

90

43

2 286 026

31.

Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию

62

90

2 170 000

32.

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям

44

51

34 000

33.

Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции

90

44

34 000

34.

Начилен НДС (рассчитать)

90

42

424 211

35.

Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать)

90

68

70 701

36.

Отражен финансовый результат (рассчитать)

99

90

644 939

37.

Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей

51

62

ООО "Аура"

1 400 000

ООО "Стройкомплект"

260 000

ООО "Восток"

588 000

38.

Перечислены с расчетного счета следующие платежи:

Платежи в бюджет

68

51

141 352

Фонд социальной защиты населения

69

51

64 251

Поставщикам

60

51

326 000

ООО "Свет"

142 000

ООО "Заря"

184 000

ИТОГО:

№

п/п

ФИО

Сальдо на начало

месяца

Оборот за

месяц

Сальдо на конец

месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1.

ОАО «Агат»

-

-

849 600

849 600

-

-

2.

ООО «Свет»

-

290 000

142 000

318 600

-

466 600

3.

ООО «Заря»

-

82 443

184 000

159 300

-

57 743

4.

Теплоснабжение

-

-

-

113 280

-

113 280

Итого:

-

372 443

1175600

1440780

-

637 623

№

п/п

ФИО

Сальдо на начало

месяца

Оборот за

месяц

Сальдо на конец

месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1.

ООО «Аура»

84 500

-

2170000

1400000

854 000

-

2.

ООО «Стройкомплект»

120 000

-

-

260 000

-

140 000

3.

ООО «Восток»

102 630

-

-

588 000

-

485 370

Итого:

307 130

-

2170000

2248000

854 000

625 370

№

п/п

ФИО

Сальдо на начало

месяца

Оборот за

месяц

Сальдо на конец

месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1.

Кукушкина А.И.

4 000

-

-

42 000

-

38 000

2.

Завало Н.А.

3 800

-

-

-

3 800

-

3.

Машкова И.С.

11 422

-

-

42 000

-

30 578

Итого:

19 222

-

-

84 000

3 800

68 578

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель текущего года

Счет

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на начало месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

1041503

-

849 600

-

02

-

154 946

-

67 000

04

149 954

-

-

-

05

-

44 392

-

-

08

-

-

720 000

720 000

-

-

10

504 400

-

405 000

110 553

798 847

-

18

100 890

-

410 580

259 200

252 270

-

20

27 081

-

1636545

1648826

14 800

-

26

-

-

630 018

630 018

-

-

42

-

-

-

424 211

-

424 211

43

637 200

-

1648826

2286026

-

-

44

-

-

34 000

34 000

-

-

50

37 701

-

786 240

786 240

37 701

-

51

955 800

-

2364240

2201443

1118597

-

60

-

372 443

1175600

1440780

-

637 623

62

307 130

-

2170000

2248000

854 500

625 370

67

-

424 800

-

-

-

424 800

68

-

141 352

141 352

137 912

-

137 912

69

-

64 251

64 251

313 632

-

313 632

70

-

245 322

864 000

864 000

-

245 322

71

19 222

-

-

84 000

3 800

68 578

75

180 966

-

-

-

180 966

-

76

-

92 819

-

517 440

-

610 259

85

-

2234822

-

-

-

2234822

90

-

-

2814939

2814939

-

-

91

-

-

230 000

230 000

-

-

99

-

186 700

874 939

-

688 239

-

Итого

3961847

3961847

17820128

17820128

5990771

5990771

№ п/п

Наименование показателя

Содержание формулы расчета

Расчет по строкам бухгалтерского баланса

Расчет показателей

1.

Коэффициент текущей ликвидности

Сумма оборотных активов/Сумма краткосрочных долгов

290/(590-510)

3 252 481/(3 063 496 - 424 800)=1,23<2, значит предприятие имеет низкую платежеспособность.

2.

Коэффициент абсолютной ликвидности

(Финансовые вложения + денежные средства)/

(Расчеты - Долгосрочные кредиты и займы)

(260+250)/(590-510)

(0 + 1 156298)/(3 063 496 - 424 800)= 0,44>0,2-0,5,т.е. предприятие в ближайшее время может погасить около 40% краткосрочных долгов.

3.

Коэффициент промежуточной ликвидности

(Товары отгруженные + Дебиторская задолженность + Финансовые вложения + денежные средства)/(Обязательства - Долгосрочные кредитные займы-- Резервы предстоящих расходов)

(216+217+230+260+250)/(590-510-550)

(0 + 0+ 858 300 + 0 + 1 156 298)/(3 063 496 - 424 800 -0)= 0,76< 1,при своевременном расчете с дебиторами у предприятия ограничены платежные возможности.

4.

Коэффициент доли оборотных средств в активах

Оборотные активы / Валюта баланса

290/300

3 252 481/ 5 990 771 =0,54. Оборотные активы составляют 54% от всего имущества предприятия.

Бухгалтерский баланс

на ____________________ 20___г.

КОДЫ

форма № 1

по ОКУД

0502070

дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика

УНП

Вид деятельности

по ОКЭД

Организационно-правовая форма

по ОКОПФ

Орган управления

по СООУ

Единицы измерения

по ОКЕИ

Адрес

Контрольная сумма

Дата утверждения

Дата отправки

Дата принятия

АКТИВ

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

110

1 041 503

1 891 103

Нематериальные активы

120

149 954

149 954

Доходные вложения в материальные ценности

130

Вложения во внеоборотные активы

140

в том числе:

незавершенное строительство

141

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1 191 457

2 041 057

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы и затраты

210

1 168 681

804 647

в том числе:

сырье, материалы и другие активы

211

504 400

798 847

животные на выращивании и откорме

212

незавершенное производство и полуфабрикаты

213

27 081

14 800

расходы на реализацию

214

готовая продукция и товары для реализации

215

637 200

-

товары отгруженные

216

выполненные этапы по незавершенным работам

217

расходы будущих периодов

218

прочие запасы и затраты

219

Налоги по приобретенным активам

220

100 890

252 270

Дебиторская задолженность

230

326 352

858 300

в том числе:

покупателей и заказчиков

231

307 130

854 500

поставщиков и подрядчиков

232

разных дебиторов

233

прочая дебиторская задолженность

234

19 222

3 800

Расчеты с учредителями

240

180 966

180 966

в том числе:

по вкладам в уставный фонд

241

прочие

242

Денежные средства

250

993 501

1 156 298

в том числе:

денежные средства на депозитных счетах

251

Финансовые вложения

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

2 770 390

3 252 481

БАЛАНС

300

3 961 847

5 990 771

ПАССИВ

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный фонд

410

2 234 822

2 234 822

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)

411

Резервный фонд

420

в том числе:

резервы, созданные в соответствии с законодательством

421

резервы, созданные в соответствии с учредительными документами

422

Добавочный фонд

430

Прибыль (убыток) отчетного периода

440

186 700

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

450

Целевое финансирование

460

154 946

221 946

Доходы будущих периодов

470

ИТОГО по разделу III

490

2 276 468

2 456 768

IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные кредиты и займы

510

424 800

424 800

Краткосрочные кредиты и займы

520

Кредиторская задолженность

530

916 187

2 638 696

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

531

372 443

637 623

перед покупателями и заказчиками

532

-

625 370

по оплате труда

533

245 322

245 322

по расчетам с персоналом

534

-

68 578

по налогам и сборам

535

141 352

137912

по социальному страхованию и обеспечению

536

64 251

313 632

разных кредиторов

537

92 819

610 259

прочая кредиторская задолженность

538

Задолженность перед учредителями

540

в том числе:

по выплате доходов, дивидендов

541

прочая

542

Резервы предстоящих расходов

550

Прочие виды обязательств

560

ИТОГО по разделу IV

590

1 340 987

3 063 496

БАЛАНС

600

3 961 847

5 990 771

Активы и обязательства, учитываемые за балансом

Коды

строк

На начало года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства

001

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

002

Материалы, принятые в переработку

003

Товары, принятые на комиссию

004

Оборудование принятое для монтажа

005

Бланки строгой отчетности

006

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

009

Амортизационный фонд воспроизводства основных средств

010

Основные средства, сданные в аренду ( лизинг)

011

Нематериальные активы, полученные в пользование

012

Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов

013

Потеря стоимости основных средств

014