|
|
|
|
Бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ЗАО "ЛОГИКА"
|
Расчет №1
|
|
|
Суммы транспортно-заготовительных расходов
|
|
|
за декабрь 200_г.
|
|
|
Показатели
|
Стоимость материалов по учетным ценам
|
Сумма транспортно-заготовительных расходов
|
Фактическая себестоимость материалов
|
|
|
1. остаток материалов на 01 декабря
|
1 058 032
|
65 614
|
1 123 646
|
|
|
2. Поступило материалов за месяц
|
187 000
|
3 340
|
190 340
|
|
|
3. Итого с остатком
|
1 245 032
|
68 954
|
1 313 986
|
|
|
4. % отклонений
|
Х
|
5.5383
|
Х
|
|
|
5. Израсходовано материалов на:
|
316 330
|
17 520
|
333 850
|
|
|
а) по цехам основного производства:
|
|
|
|
|
|
на изделие А
|
200 670
|
11 114
|
211 784
|
|
|
на изделие Б
|
92 300
|
5 112
|
97 412
|
|
|
б) на общепроизводственные расходы
|
4 300
|
238
|
4 538
|
|
|
в) на общехозяйственные расходы
|
1 860
|
103
|
1 963
|
|
|
г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям
|
17 200
|
953
|
18 153
|
|
|
6. Остаток материалов на 01 января
|
928 702
|
51 434
|
980 136
|
|
|
|
Расчет №2
|
|
|
Распределения общепроизводственных расходов
|
|
|
за декабрь 200_г.
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели
|
Заработная плата производственных рабочих
|
Удельный вес заработной платы по видам изделий
|
Сумма общепроизводственных расходов
|
|
|
Виды изделий
|
|
|
|
|
|
Изделие А
|
200 000
|
70.671
|
146 343
|
|
|
Изделие Б
|
83 000
|
29.329
|
60 733
|
|
|
Итого:
|
283 000
|
100.0
|
207 076
|
|
|
|
Расчет №3
|
|
|
фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной
|
|
|
за декабрь 200_г.
|
|
|
№ п/п
|
Показатели
|
Сумма, руб
|
|
|
|
всего
|
в том числе по изделиям
|
|
|
|
|
А
|
Б
|
|
|
1
|
Незавершенное производство на начало месяца
|
844 890
|
604 638
|
240 252
|
|
|
2
|
Затраты на производство за месяц
|
872 852
|
610 127
|
262 725
|
|
|
3
|
Незавершенное производство на конец месяца
|
271 428
|
208 796
|
62 632
|
|
|
4
|
Фактическая себестоимость готовой продукции
|
1 446 314
|
1 005 969
|
440 345
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета по счету 90 "Продажи"
|
|
|
за декабрь 200_г.
|
|
|
Субсчет
|
Название
|
Сальдо на 01.12
|
Обороты
|
Сальдо на 01.01
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
1
|
Выручка
|
-
|
4 731 584
|
7 672 984
|
2 941 400
|
-
|
-
|
|
|
2
|
Себестоимость продаж
|
2 853 192
|
-
|
1 915 060
|
4 768 252
|
-
|
-
|
|
|
3
|
НДС
|
788 597
|
-
|
448 688
|
1 237 285
|
-
|
-
|
|
|
4
|
Управленческие расходы
|
97 983
|
-
|
82 903
|
180 886
|
-
|
-
|
|
|
5
|
Коммерческие расходы
|
70 387
|
-
|
56 313
|
126 700
|
-
|
-
|
|
|
9
|
Прибыль\убыток от продажи
|
921 425
|
-
|
438 436
|
1 359 861
|
-
|
-
|
|
| |
Итого:
|
4 731 584
|
4 731 584
|
10 614 384
|
10 614 384
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета по счету 91 "Прочие доходы и расходы"
|
|
|
за декабрь 200_г.
|
|
|
Субсчет
|
Название
|
Сальдо на 01.12
|
Обороты
|
Сальдо на 01.01
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
1
|
Выручка
|
-
|
210
|
307 973
|
307 763
|
-
|
-
|
|
|
2
|
Себестоимость продаж
|
20 929
|
-
|
498 570
|
519 499
|
-
|
-
|
|
|
9
|
Прибыль\убыток от продажи
|
-
|
20 719
|
211 526
|
190 807
|
-
|
-
|
|
| |
Итого:
|
20 929
|
20 929
|
1 018 069
|
1 018 069
|
-
|
-
|
|
|
|
Расчет налога на прибыль
|
|
|
1
|
Сальдо на начало по счету 99
|
684537
|
|
|
2
|
Оборот по кредиту счета 99 за месяц (прибыль от продажи продукции)
|
438436
|
|
|
3
|
Оборот по дебету счета 99 за месяц, учитываемый при налогообложении (366570-307763)
|
58807
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
- внереализационные доходы
|
307763
|
|
|
- внереализационные расходы
|
366570
|
|
|
4
|
Итого налогооблагаемая база с начала года (684537+438436-5807)
|
1064166
|
|
|
5
|
Ставка налога на прибыль
|
24%
|
|
|
6
|
Начислено налога с начала года: (1064166*0.24)
|
255400
|
|
|
7
|
Исключается сумма налога на прибыль, начисленная до текущего месяца
|
216169
|
|
|
8
|
Налог на прибыль за текущий месяц (255400-216169)
|
39231
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 200__г.
|
№ счета
|
Наименование синтетического счета
|
Сальдо на 01.12
|
Обороты за декабрь
|
Сальдо на 01.01
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
01
|
Основные средства
|
4 083 702
|
-
|
92 000
|
40 000
|
4 135 702
|
-
|
|
|
02
|
Амортизация ОС
|
-
|
1 341 760
|
12 000
|
17 716
|
-
|
1 347 476
|
|
|
04
|
НМА
|
38 500
|
-
|
-
|
-
|
38 500
|
-
|
|
|
05
|
Амортизация НМА
|
-
|
9 240
|
-
|
1 432
|
-
|
10 672
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
197 000
|
-
|
-
|
-
|
197 000
|
-
|
|
|
10
|
Материалы
|
1 123 646
|
-
|
197 590
|
335 783
|
985 453
|
-
|
|
|
14
|
Резервы под снижение себестоимости
|
-
|
-
|
-
|
132 000
|
-
|
132 000
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
41 548
|
-
|
54 205
|
54 205
|
41 548
|
-
|
|
|
20
|
Основное производство
|
844 890
|
-
|
872 852
|
1 446 314
|
271 428
|
-
|
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
-
|
-
|
207 076
|
207 076
|
-
|
-
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
-
|
-
|
82 903
|
82 903
|
-
|
-
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
295 280
|
-
|
1 446 314
|
1 515 060
|
226 534
|
-
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
-
|
-
|
56 313
|
56 313
|
-
|
-
|
|
|
45
|
Товары отгруженные
|
779 139
|
-
|
1 515 060
|
2 110 060
|
184 139
|
-
|
|
|
50
|
Касса
|
510
|
-
|
434 000
|
432 500
|
2 010
|
-
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
271 968
|
-
|
3 753 493
|
2 154 535
|
1 870 926
|
-
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
160 000
|
-
|
112 000
|
190 750
|
81 250
|
-
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
769 442
|
737 845
|
334 105
|
-
|
365 702
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
-
|
172 729
|
-
|
500 000
|
-
|
672 729
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
-
|
510 820
|
624 205
|
650 014
|
-
|
536 629
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
-
|
270 938
|
260 000
|
94 900
|
-
|
105 838
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
427 849
|
477 525
|
365 000
|
-
|
315 324
|
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
7 408
|
-
|
11 605
|
1 500
|
17 513
|
-
|
|
|
75.1
|
Расчеты с учредителями по вкладам в УК
|
20 580
|
-
|
-
|
20 580
|
-
|
-
|
|
|
75.2
|
Расчеты с учредителями по выплате доходов
|
-
|
2 700
|
81 900
|
173 000
|
-
|
93 800
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
64 700
|
35 700
|
354 290
|
343 490
|
85 300
|
45 500
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
-
|
3 000 000
|
-
|
-
|
-
|
3 000 000
|
|
|
82
|
Резервный капитал
|
-
|
185 000
|
-
|
320 000
|
-
|
505 000
|
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
-
|
357 280
|
-
|
-
|
-
|
357 280
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-
|
98 640
|
493 000
|
892 935
|
-
|
498 575
|
|
|
90
|
Продажи
|
-
|
-
|
16 927 507
|
16 927 507
|
-
|
-
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
-
|
-
|
1 326 042
|
1 326 042
|
-
|
-
|
|
|
94
|
Недостачи и потери от порчи
|
-
|
-
|
9 933
|
9 933
|
-
|
-
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
-
|
65 586
|
-
|
88 370
|
-
|
153 956
|
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
3 850
|
-
|
-
|
-
|
3 850
|
-
|
|
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
-
|
500
|
1 500
|
1 672
|
-
|
672
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
237 098
|
921 635
|
1 122 973
|
438 436
|
-
|
-
|
|
| |
Итого:
|
8 169 819
|
8 169 819
|
31 264 131
|
31 264 131
|
8 141 153
|
8 141 153
|
|
|
Схема счетов синтетического учета
|
01 "Основные средства"
|
|
02 "Амортизация ОС"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
4 083 702
|
|
Сн
|
|
Сн
|
|
1 341 760
|
Сн
|
|
|
37)
|
92 000
|
40 000
|
(37
|
|
37)
|
12 000
|
10 993
|
(22а
|
|
|
Об Дт
|
92 000
|
40 000
|
Об Кт
|
|
|
|
2 443
|
(22б
|
|
|
Ск
|
4 135 702
|
|
Ск
|
|
|
|
4 280
|
(22в
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
12 000
|
17 716
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
1 347 476
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 "Нематериальные активы"
|
|
05 "Амортизация НМА"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
38 500
|
|
Сн
|
|
Сн
|
|
9 240
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 321
|
(23а
|
|
|
Об Дт
|
-
|
-
|
Об Кт
|
|
|
|
1 000
|
(23б
|
|
|
Ск
|
38 500
|
|
Ск
|
|
Об Дт
|
-
|
5 321
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
10 672
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 "Вложения во внеоборотные активы"
|
|
10 "Материалы"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
197 000
|
|
Сн
|
|
Сн
|
1 123 646
|
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
8)
|
187 000
|
200 670
|
(13а
|
|
|
Об Дт
|
-
|
-
|
Об Кт
|
|
10)
|
3 340
|
92 300
|
(13а
|
|
|
Ск
|
197 000
|
|
Ск
|
|
38)
|
7 250
|
4 300
|
(13б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 860
|
(13в
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 200
|
(13г
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 520
|
(14
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 820
|
(38
|
|
|
|
|
|
|
|
|
113
|
(38
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
197 590
|
335 783
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
985 453
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 "НДС по приобретенным ценностям"
|
|
20"Основное производство"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
41 548
|
|
Сн
|
|
Сн
|
844 890
|
|
Сн
|
|
|
8)
|
33 660
|
601
|
(12
|
|
13а)
|
292 970
|
1 446 314
|
(25
|
|
|
10)
|
601
|
16 704
|
(17
|
|
14а)
|
16 226
|
|
|
|
|
15)
|
16 704
|
3 240
|
(30
|
|
18а)
|
283 000
|
|
|
|
|
28)
|
3 240
|
33 660
|
(33
|
|
19а)
|
73 580
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24)
|
207 076
|
|
|
|
|
Об Дт
|
54 205
|
54 205
|
Об Кт
|
|
Об Дт
|
872 852
|
1 446 314
|
Об Кт
|
|
|
Ск
|
41 548
|
|
Ск
|
|
Ск
|
271 428
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 "Общепроизводственные расходы"
|
|
26 "Общехозяйственные расходы"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
-
|
|
Сн
|
|
Сн
|
-
|
|
Сн
|
|
|
13б)
|
4 300
|
146 343
|
(24
|
|
13в)
|
1 860
|
82 903
|
(26
|
|
|
14б)
|
238
|
60 733
|
(24
|
|
14в)
|
103
|
|
|
|
|
15а)
|
68 800
|
|
|
|
15б)
|
24 000
|
|
|
|
|
18б)
|
25 000
|
|
|
|
18в)
|
41 000
|
|
|
|
|
19б)
|
6 500
|
|
|
|
19в)
|
10 660
|
|
|
|
|
20)
|
88 370
|
|
|
|
22в)
|
4 280
|
|
|
|
|
22а)
|
10 993
|
|
|
|
23б)
|
1 000
|
|
|
|
|
22б)
|
2 443
|
|
|
|
Об Дт
|
82 903
|
82 903
|
Об Кт
|
|
|
23а)
|
432
|
|
|
|
Ск
|
-
|
|
Ск
|
|
|
Об Дт
|
207 076
|
207 076
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
-
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45 "Товары отгруженные"
|
|
43 "Готовая продукция"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
779 139
|
|
Сн
|
|
Сн
|
295 280
|
|
Сн
|
|
|
26)
|
1 515 060
|
400 000
|
(2
|
|
25)
|
1 446 314
|
1 515 060
|
(26
|
|
|
|
1 515 060
|
(34
|
|
Об Дт
|
1 446 314
|
1 515 060
|
Об Кт
|
|
|
|
195 000
|
(40
|
|
Ск
|
226 534
|
|
Ск
|
|
|
Об Дт
|
1 515 060
|
2 110 060
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
184 139
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 "Расходы на продажу"
|
|
14 "Резервы под снижение стоимости матер. ценностей"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
-
|
|
Сн
|
|
Сн
|
-
|
-
|
Сн
|
|
|
13г)
|
17 200
|
56 313
|
(31
|
|
|
|
132 000
|
(38в
|
|
|
14г)
|
953
|
|
|
|
Об Дт
|
-
|
132 000
|
Об Кт
|
|
|
18г)
|
16 000
|
|
|
|
Ск
|
|
132 000
|
Ск
|
|
|
19г)
|
4 160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28)
|
18 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
56 313
|
56 313
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
-
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 "Касса"
|
|
51 "Расчетный счет"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
510
|
|
Сн
|
|
Сн
|
271 968
|
|
Сн
|
|
|
3в)
|
432 500
|
432 500
|
4)
|
|
1)
|
1 247 100
|
1 262 500
|
(3
|
|
|
39)
|
1 500
|
|
|
|
5)
|
47 993
|
30 150
|
(7б
|
|
|
Об Дт
|
434 000
|
432 500
|
Об Кт
|
|
7)
|
4 500
|
2 800
|
(7в
|
|
|
Ск
|
2010
|
|
Ск
|
|
31)
|
2 291 400
|
2 941
|
(11
|
|
|
|
|
|
|
35)
|
120 000
|
109 504
|
(16
|
|
|
|
|
|
|
36)
|
42 500
|
21 240
|
(29
|
|
|
|
|
|
|
|
|
624 400
|
(32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 000
|
(35
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
3 753 493
|
2 153 535
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
1 870 926
|
|
Ск
|
|
|
58 "Финансовые вложения"
|
|
60 "Расчет с поставщиками"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
160 000
|
|
Сн
|
|
Сн
|
|
769 442
|
Сн
|
|
|
1б)
|
12 000
|
72 000
|
(1б
|
|
11)
|
3 941
|
220 660
|
(8
|
|
|
35а)
|
100 000
|
100 000
|
(35в
|
|
16)
|
109 504
|
3 941
|
(9
|
|
|
|
18 750
|
(36б
|
|
32)
|
624400
|
109 504
|
(15
|
|
|
Об Дт
|
112 000
|
190 750
|
Об Кт
|
|
Об Дт
|
737 845
|
334 105
|
Об Кт
|
|
|
Ск
|
81 250
|
|
Ск
|
|
Ск
|
|
365 702
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
|
|
68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
|
172 729
|
Сн
|
|
Сн
|
|
510 820
|
Сн
|
|
|
|
500 000
|
(1г
|
|
3а)
|
570 000
|
57 525
|
(21
|
|
|
Об Дт
|
|
500 000
|
Об Кт
|
|
12)
|
601
|
448 688
|
(34
|
|
|
Ск
|
|
672 729
|
Ск
|
|
17)
|
16 704
|
22 670
|
(42
|
|
|
|
|
|
|
30)
|
3 240
|
39 231
|
(44
|
|
|
|
|
|
|
32)
|
33 660
|
81 900
|
(48
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
624 205
|
650 014
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
-
|
536 629
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 "Расчеты по социальному страхованию"
|
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
|
270 938
|
Сн
|
|
Сн
|
|
427 849
|
Сн
|
|
|
3б)
|
260 000
|
94 900
|
(19
|
|
4)
|
420 000
|
365 000
|
(18
|
|
|
Об Дт
|
260 000
|
94 900
|
Об Кт
|
|
22)
|
57 525
|
|
|
|
|
Ск
|
|
105 838
|
Ск
|
|
Об Дт
|
477 525
|
365 000
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
315 324
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
|
|
80 "Уставный капитал"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
7 408
|
|
Сн
|
|
Сн
|
|
3 000 000
|
Сн
|
|
|
37)
|
9 440
|
1 500
|
(39
|
|
|
|
|
|
|
|
38)
|
2 165
|
|
|
|
Об Дт
|
-
|
-
|
Об Кт
|
|
|
Об Дт
|
11 605
|
1 500
|
Об Кт
|
|
Ск
|
|
3 000 000
|
Ск
|
|
|
Ск
|
17513
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
75.2 "Расчеты с учредителями по выплате доходов"
|
|
75.1 "Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
|
2 700
|
Сн
|
|
Сн
|
20 580
|
|
Сн
|
|
|
48)
|
81 900
|
173 000
|
(47
|
|
|
|
20 580
|
(5
|
|
|
Об Дт
|
81 900
|
173 000
|
Об Кт
|
|
Об Дт
|
|
20 580
|
Об Кт
|
|
|
Ск
|
|
93 800
|
Ск
|
|
Ск
|
-
|
-
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
|
83 "Добавочный капитал"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
64 700
|
35 700
|
Сн
|
|
Сн
|
|
357 280
|
Сн
|
|
|
4)
|
12 500
|
25 100
|
(1в
|
|
|
|
|
|
|
|
7)
|
30 150
|
30 150
|
(6
|
|
Об Дт
|
-
|
-
|
Об Кт
|
|
|
7)
|
2 800
|
4 500
|
(7
|
|
Ск
|
|
357 280
|
Ск
|
|
|
9)
|
25 100
|
21 240
|
(28
|
|
|
|
|
|
|
|
29)
|
21 240
|
120 000
|
(35
|
|
|
|
|
|
|
|
35)
|
100 000
|
100 000
|
(35
|
|
|
|
|
|
|
|
35)
|
120 000
|
42 500
|
(36в
|
|
|
|
|
|
|
|
36а)
|
42 500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
354 290
|
343 490
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
85 300
|
45 500
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
82 "Резервный капитал"
|
|
90 "Продажи"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
|
185 000
|
Сн
|
|
Сн
|
-
|
-
|
Сн
|
|
|
|
320 000
|
(46
|
|
2)
|
400 000
|
650 000
|
(1
|
|
|
Об Дт
|
-
|
320 000
|
Об Кт
|
|
27)
|
82 903
|
2 291 400
|
(32
|
|
|
Ск
|
|
505 000
|
Ск
|
|
31)
|
56 313
|
13 986 107
|
(42
|
|
|
|
|
|
|
34)
|
1 515 060
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34)
|
448 688
|
|
|
|
|
84 "Нераспределенная прибыль"
|
|
41)
|
438 436
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
42)
|
13 986 107
|
|
|
|
|
Сн
|
|
98 640
|
Сн
|
|
Об Дт
|
16 927 507
|
16 927 507
|
Об Кт
|
|
|
46)
|
320 000
|
892 935
|
(45
|
|
Ск
|
-
|
-
|
Ск
|
|
|
47)
|
173 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
493 000
|
892 935
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
|
498 575
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91 "Прочие доходы и расходы"
|
|
96 "Резервы предстоящих расходов"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
-
|
-
|
Сн
|
|
Сн
|
|
65 586
|
Сн
|
|
|
5)
|
30 150
|
12 000
|
(1б
|
|
|
|
88 370
|
(200
|
|
|
35г)
|
100 000
|
27 413
|
(5б
|
|
Об Дт
|
-
|
88 370
|
Об Кт
|
|
|
36б)
|
18 750
|
25 100
|
(9
|
|
Ск
|
|
153 956
|
Ск
|
|
|
37в)
|
132 000
|
120 000
|
(35б
|
|
|
|
|
|
|
|
40)
|
195 000
|
42 500
|
(36а
|
|
|
|
|
|
|
|
42)
|
22 670
|
72 000
|
(37
|
|
|
|
|
|
|
|
43в)
|
827 472
|
7 250
|
(38а
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 500
|
(39
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 807
|
(43б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
827 472
|
(45в
|
|
|
|
|
|
|
|
Об Дт
|
1 326 042
|
1 326 042
|
Об Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск
|
-
|
-
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
98 "Доходы будущих периодов"
|
|
97 "Расходы будущих периодов"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
|
500
|
Сн
|
|
Сн
|
3 850
|
|
Сн
|
|
|
39)
|
1 500
|
1 440
|
(37д
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
(38
|
|
Об Дт
|
-
|
-
|
Об Кт
|
|
|
Об Дт
|
1 500
|
1 672
|
Об Кт
|
|
Ск
|
3 850
|
|
Ск
|
|
|
Ск
|
|
672
|
Ск
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
|
|
99 "Прибыль и убытки"
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сн
|
-
|
-
|
Сн
|
|
Сн
|
-
|
684 537
|
Сн
|
|
|
37г)
|
8 000
|
8 000
|
(37
|
|
43б)
|
190 807
|
438 436
|
(41
|
|
|
38б)
|
1 820
|
1 933
|
(38
|
|
44)
|
39 231
|
|
|
|
|
38б)
|
113
|
|
|
|
45)
|
892 935
|
|
|
|
|
Об Дт
|
9 933
|
9 933
|
Об Кт
|
|
Об Дт
|
1 122 973
|
438 436
|
Об Кт
|
|
|
Ск
|
-
|
-
|
Ск
|
|
Ск
|
-
|
-
|
Ск
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
|
|
на 31 декабря 200__ г.
|
|
|
|
|
КОДЫ
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
710001
|
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
Организация ЗАО "Логика" по ОКПО
|
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
|
|
|
Вид деятельности производство по ОКВЭД
|
|
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ЗАО i
|
|
|
|
i i по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
|
|
|
Местонахождение (адрес) i
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
|
|
Дата отправки (принятия)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
31
|
28
|
|
|
Основные средства
|
120
|
2827
|
2788
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
290
|
197
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
60
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
3208
|
3013
|
|
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
2883
|
1539
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
272
|
853
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
-
|
-
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
688
|
271
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
650
|
227
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
1269
|
184
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
4
|
4
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
54
|
42
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
-
|
-
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
234
|
103
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
-
|
-
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
81
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
419
|
1873
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
3590
|
3638
|
|
|
БАЛАНС
|
|
6798
|
6651
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
3000
|
3000
|
|
|
Собственные акции выкупленные у акционеров
|
411
|
-
|
-
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
357
|
357
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
185
|
505
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
185
|
505
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
-
|
-
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
179
|
498
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
3721
|
4360
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу IV.
|
590
|
-
|
-
|
|
|
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
330
|
673
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
2444
|
1369
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
1315
|
366
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
454
|
315
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
178
|
106
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
427
|
537
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
70
|
45
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
13
|
94
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
1
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
290
|
154
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
3078
|
2291
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
6799
|
6651
|
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу
|
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
|
|
|
Товары принятые на комиссию
|
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы полученные в пользование
|
|
|
|
|
|
Руководитель Главный бухгалтер i
|
|
|
(подписи) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
|
|
|
" " 200 г.
|
|
|
|
|
|
|
Отчет о прибылях и убытках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за
|
период с 1 января по 31 декабря
|
20
|
|
г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 2 по ОКУД
|
|
0710002
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
|
|
|
Организация
|
ЗАО "Логика"
|
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика
|
|
|
|
ИНН
|
|
|
|
|
Вид деятельности
|
призводство
|
|
|
|
|
по ОКВЭД
|
|
|
|
|
Организационно-правовая форма / форма собственности
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
|
|
|
|
|
по ОКЕИ
|
|
384/385
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатель
|
За отчетный
|
За аналогичный
|
|
|
наименование
|
код
|
период
|
период преды-
|
|
| |
|
|
дущего года
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам
|
|
|
|
|
|
деятельности
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
|
|
6436
|
45017
|
|
|
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
|
|
|
|
|
|
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции,
|
|
(4768)
|
(27107)
|
|
|
работ, услуг
|
020
|
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
1668
|
17910
|
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
(127)
|
(3125)
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
(181)
|
(4881)
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
1360
|
9904
|
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
060
|
82
|
46
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
(18)
|
(17)
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
-
|
125
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
120
|
42
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
(285)
|
(30)
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
106
|
317
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
(217)
|
(221)
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140
|
1148
|
10166
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
-
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
-
|
-
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
(255)
|
(2440)
|
|
| |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного
|
|
893
|
7726
|
|
|
периода
|
190
|
|
|
|
|
Справочно.
|
|
-
|
-
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
200
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
201
|
-
|
-
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
202
|
-
|
-
|
|
|
Заключение
Одной из основных и актуальных задач, стоящих перед отечественной бухгалтерской наукой является реформирование системы бухгалтерского учета в РФ в соответствии с Государственной программой перехода РФ на принятую в международной практике систему учета и отчетности, как наиболее полно отвечающей требованиям рыночной экономики.
Четкая, понятная и общепризнанная система бухгалтерского учета и отчетности, является одной из основ устойчивой финансовой инфраструктуры. Принципы такой системы можно интерпретировать и применять достаточно жестко и постоянно. Данный подход наиболее полно отвечает интересам всех основных субъектов рынка: правительства, предприятия, кредитора, инвестора.
Интеграция экономики России в мировую хозяйственную систему в качестве ее органической составляющей обусловливает необходимость построения системы бухгалтерского учета и отчетности, отвечающей международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) и потребностям реформируемой рыночной экономики. Процесс интеграции предопределяет необходимость переосмысления критериев формирования учетной и отчетной информации, более четкого определения элементов финансовой отчетности, установления взаимосвязи между ними, а также порядка их признания и оценки.
Актуальность данной проблемы обусловлена еще и тем, что в период функционирования планово-регулируемой экономики, подлинное содержание элементов финансовой отчетности было трансформировано и по существу, не было востребовано. Отчетность была недоступна внешнему пользователю. Изменение в экономике, гражданско-правовой среде России, появление под воздействием рынка новых заинтересованных пользователей и их требований к качеству отчетности, вызвало необходимость насыщения ее элементов содержанием в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.
На основании материала, изложенного в курсовой работе, можно сделать вывод, что основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс.
Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.
Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации ее пользователям. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.
Очень важно руководству предприятий выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в условиях жесткой конкуренции.
Список используемой литературы
1. А.С.Паламарчук, Оценка и анализ имущественного положения и структуры капитала // Справочник экономиста - 2005. № 8. - с. 24 - 31
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н. А. Русак, В. И. Стражев, О. Ф. Мигун и др.; Под общ. Ред. В. И. Стражева. - Мн.: Выш. шк., 1998. - 398 с.
3. Бухгалтерская и финансовая отчетность: Учебн.пособие \ Под ред. проф. В.Н. Новодворского. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 464с. (Серия «Высшее образование»).
4. Ковалев С.Г., Малькова Т.Н. Международные стандарты финансовой отчетности в примерах и задачах (для бухгалтеров). - М.: Финансы и статистика, 2005. - 296 с.
5. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 472 с. - (Высшее образование).
6. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Утверждено постановлением Правительства РФ от 06.03.98г. №283.
7. Сотникова Л.В. Заполнение форм отчетности // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 2. - с. 12 - 20.
8. Хохонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и аудита. Серия «Учебники Феникса». - Ростов н\Д: «Феникс», 2003. - 480с.
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
