|
|
|
|
Бухгалтерская отчетность предприятия
В случае выявления существенных недостатков бухгалтерская отчетность должна быть составлена с учетом поправок, предложенных аудиторской фирмой.
Если аудиторское заключение оформлено после представления бухгалтерской отчетности ее пользователям, то итоговая часть должна содержать перечень поправок, которые следует внести в эту отчетность. Учетные записи, отражающие такие поправки, должны быть произведены в следующем после отчетного году.
В ситуации, когда аудитор не может дать положительного заключения о достоверности бухгалтерской отчетности по причине установленных серьезных недостатков, оказавших отрицательное влияние на объективность баланса, ему целесообразно потребовать созыва чрезвычайного собрания собственников и доложить на нем о создавшемся положении.
В качестве рекомендации собранию может быть предложено силами аудиторских фирм немедленно восстановить по документам бухгалтерский учет и составить достоверную отчетность. Итоговое заключение, естественно, может быть дано уже после повторной аудиторской проверки. Одновременно аудитору следует разъяснить, что непринятие внесенных предложений может привести данное предприятие к крупным убыткам и даже банкротству.
7. Практическая часть
Задание 1. Баланс ООО «Светлояр» на 01.11.2004 года
Актив Пассив
|
Наименование статей
|
Сумма
|
Наименование статей
|
Сумма
|
|
|
Основные средства
Материалы
Незавершенное пр-во
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с учредителями
|
44 000
8 800
3 300
700
32 500
1 000
5 000
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с бюджетом
Расчеты по соц. страх. и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Уставный капитал
|
6 000
5 000
2 500
2 700
79 100
|
|
|
Баланс:
|
95 300
|
Баланс:
|
95 300
|
|
|
Задание 2. Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004 года.
|
Содержание операции
|
Д-т
|
К-т
|
Сумма, руб.
|
|
|
1. Поступил на склад от поставщика 1: линолеум 100 м.
|
10
|
60
|
10000
|
|
|
2. Отпущено со склада для выполнения работ:
краска - 20 кг.
клей - 10 кг.
|
20
20
|
10
10
|
1000
400
|
|
|
3. Перечислено с расчетного счета:
поставщику 1
поставщику 2
|
60
60
|
51
51
|
1500
4500
|
|
|
4. Поступили от поставщика 2:
краска - 80 кг.
клей - 50 кг.
|
10
10
|
60
60
|
4000
2000
|
|
|
5. Получены деньги в кассу с расчетного счета
|
50
|
51
|
3000
|
|
|
6. Выдана заработная плата
|
70
|
50
|
2700
|
|
|
7. Списано для выполнения работ:
линолеум - 40 м.
краска - 30 кг.
|
20
20
|
10
10
|
4000
1500
|
|
|
8. Перечислена задолженность по социальному страхованию
|
69
|
51
|
2500
|
|
|
Задание 3. Счет «Краска»
|
Операции
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Приход
|
Расход
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
|
Остаток на начало месяца
2)
4)
7)
|
кг.
кг.
кг.
кг.
|
50
50
50
50
|
40
80
|
2000
4000
|
20
30
|
1000
1500
|
|
|
Итого:
|
кг.
|
50
|
80
|
4000
|
50
|
2500
|
|
|
Остаток на конец месяца
|
кг.
|
50
|
70
|
3500
|
|
|
|
|
Счет «Клей»
|
Операции
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Приход
|
Расход
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
|
Остаток на начало месяца
2)
4)
|
кг.
кг.
кг.
|
40
40
40
|
20
50
|
800
2000
|
10
|
400
|
|
|
Итого:
|
кг.
|
40
|
50
|
2000
|
10
|
400
|
|
|
Остаток на конец месяца
|
кг.
|
40
|
60
|
2400
|
|
|
|
|
Счет «Линолеум»
|
Операции
|
Ед. изм.
|
Цена, руб.
|
Приход
|
Расход
|
|
|
|
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
Кол-во
|
Сумма, руб.
|
|
|
Остаток на начало месяца
1)
7)
|
м.
м.
м.
|
100
100
100
|
60
100
|
6000
10000
|
40
|
4000
|
|
|
Итого:
|
м.
|
100
|
100
|
10000
|
40
|
4000
|
|
|
Остаток на конец месяца
|
м.
|
100
|
120
|
12000
|
|
|
|
|
Ведомость аналитического учета по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ пп
|
Наименование поставщика
|
Сальдо на 01.11.04
|
Обороты
|
Сальдо на 01.12.04
|
|
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
|
1
|
Поставщик 1
|
|
1500
|
1500
|
10000
|
|
10000
|
|
|
2
|
Поставщик 2
|
|
4500
|
4500
|
6000
|
|
6000
|
|
|
Итого:
|
|
6000
|
6000
|
16000
|
|
16000
|
|
|
Задание 4.
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь месяц 2004 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета
|
Сальдо на 01.11.04, руб.
|
Обороты
|
Сальдо на 01.12.04, руб.
|
|
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
|
1
|
Основные средства (01)
|
44 000
|
|
|
|
44 000
|
|
|
|
2
|
Материалы(10)
|
8 800
|
|
16 000
|
6 900
|
17 900
|
|
|
|
3
|
Незавершенное производство (20)
|
3 300
|
|
6 900
|
|
10 200
|
|
|
|
4
|
Касса (50)
|
700
|
|
3 000
|
2 700
|
1 000
|
|
|
|
5
|
Расчетные счета (51)
|
32 500
|
|
|
11 500
|
21 000
|
|
|
|
6
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
|
|
6 000
|
6 000
|
16 000
|
|
16 000
|
|
|
7
|
Расчеты по налогам и сборам (68)
|
|
5 000
|
|
|
|
5 000
|
|
|
8
|
Расчеты по соц.страхован. и обеспечению(69)
|
|
2 500
|
2 500
|
|
|
-
|
|
|
9
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
|
|
2 700
|
2 700
|
|
|
-
|
|
|
10
|
Расчеты с подотчетными лицами (71)
|
1 000
|
|
|
|
1 000
|
|
|
|
11
|
Расчеты по учредителям (75)
|
5 000
|
|
|
|
5 000
|
-
|
|
|
12
|
Уставный капитал (80)
|
|
79 100
|
|
|
|
79 100
|
|
|
Итого
|
95 300
|
95 300
|
37 100
|
37 100
|
100 100
|
100 100
|
|
|
Заключение
Объективная необходимость бухгалтерской отчетности вытекает из потребности оперативного управления организацией и принятия обоснованных решений для оценки эффективности предстоящих вложений капитала и величины финансовых рисков. В связи с этим отчетность должна точно и реально раскрывать все основные стороны деятельности организации. В условиях рыночной экономики процесс формирования показателей, характеризующих результаты хозяйственно-финансовой деятельности организации, приобретает новые количественные и качественные особенности. В этих условиях основное требование к информации, отраженной в бухгалтерской отчетности, заключается в том, что она должна быть полезной для пользователей, заинтересованных в деловых отношениях с данной организацией, поэтому она должна отвечать определенным качественным критериям.
Таким образом, финансовая отчетность выполняет следующие важные функции:
а) дает представление о средствах и обязательствах организации на конкретный момент - квартал или год;
б) содержит сведения о выручке, затратах, налогах, прибылях за определенное время - квартал или год;
в) отражает производную информацию о нераспределенной прибыли, источниках формирования и использования фондов и др.
Основные критерии качественной характеристики отчетности определены международными стандартами и отечественными нормативными документами, регламентирующими составление отчетности.
Список использованной литературы
«Бухгалтерский финансовый учет» под ред. Ю. А. Бабаева, М. 2003г.
«Бухгалтерский учет: Экзаменационные вопросы и ответы» В. М. Швецкая, М. 2003г.
«Бухгалтерский учет» Ю А. Бабаев, М. 2002г.
«Бухгалтерский финансовый учет» Астахов В. П. , М. 2003г.
«Практическое пособие по бухгалтерскому учету» Камышанов П. И., Камышанов А. П., Камышанова Л. И.; М.2000
«Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации» учебное пособие, М. 2003г.
Приложение
Бухгалтерский баланс
|
за
|
ноябрь
|
2004
|
|
г.
|
Коды
|
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
|
|
Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
|
|
Организация
|
ООО «Светлояр»
|
по ОКПО
|
|
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
|
|
|
Вид деятельности
|
производство
|
по ОКВЭД
|
|
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности
|
|
|
|
|
|
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
|
|
Местонахождение (адрес)
|
Н.Новгород, пр. Гагарина, 100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
|
|
Дата отправки (принятия)
|
|
|
|
|
Актив
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
44
|
44
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
44
|
44
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
12
|
28
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
9
|
18
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
3
|
10
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
|
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
6
|
6
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
33
|
22
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
51
|
56
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
95
|
100
|
|
|
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив
|
Код показателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
79
|
79
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
79
|
79
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
16
|
21
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
6
|
16
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
3
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
2
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
5
|
5
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
16
|
21
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
95
|
100
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
|
940
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
|
|
|
|
Баланс ОАО «Одежда» на 1 ноября 2004 года (руб.)
Наименование
статей
|
Сумма
|
Наименование статей
|
Сумма
|
|
Основные средства
Материалы
Основное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подотчетными
лицами
|
940 000
110 500
72 800
118 000
500
102 400
70
|
Уставный капитал
Резервный фонд
Расчеты с персоналом по
оплате труда
Расчеты по соц.страхов. и обеспечению
Расчеты с бюджетом
|
1 140 000
93 070
78 000
30 000
3 200
|
|
|
Баланс
|
1 344 270
|
Баланс
|
1 344 270
|
|
|
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004г.
|
|
|
|
|
№п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
1
|
Выписка банка. Платежное поручение №45.Перечислено в погашение задолженности:
органам социального страхования и обеспечения
бюджету
|
30 000
3 200
|
69
68
|
51
51
|
|
|
2
|
Приказы-накладные № 140-142. Отгружена покупателям продукция и предъявлены расчетные документы:
Счет-фактура №86 ООО "Гранд"
|
17 760
|
62
|
90,1
|
|
|
3
|
Справка бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
|
13 400
|
90,2
|
43
|
|
|
4
|
Приходный кассовый ордер №24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку №265012 на зарплату
|
78 000
|
50
|
51
|
|
|
5
|
Расходный кассовый ордер №22.
Выдана заработная плата работникам
|
78 000
|
70
|
50
|
|
|
6
|
Счет №112 ОАО "Гортранс"
Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции:
до станции отправления
- стоимость работы
- НДС
|
670
134
|
44
19
|
60
60
|
|
|
7
|
Выписка банка с расчетного счета.
Поступила выручка от реализации , в т.ч. НДС
|
17 760
|
51
|
62
|
|
|
8
|
Приходный кассовый ордер №25.
Получено с расчетного счета по чеку №265013 на хозяйственные расходы
|
500
|
50
|
51
|
|
|
9
|
Счет №180 ОАО "Текстиль".
Акцептован счет за принятые на склад материалы:
- стоимость материалов
- НДС
|
8 760
1 752
|
10
19
|
60
60
|
|
|
10
|
Расходный кассовый ордер №23.
Агенту по рекламе Семенову И.В. - из кассы на текущие расх.
|
50
|
71
|
50
|
|
|
11
|
Счет №180 ОАО "Гортранс"
За доставку и разгрузку поступивших материалов:
- стоимость работы
- НДС
|
1 230
246
|
10
19
|
60
60
|
|
|
12
|
Авансовый отчет №31.
Агентом по рекламе Семеновым И.В. оплачено объявление в газете
|
30
|
44
|
71
|
|
|
13
|
Выписка банка. Платежное поручение №52
Перечислено с расчетного счета
- ОАО "Текстиль" по счету №812
- ОАО "Гортранс" по счету №180
|
10 512
1 476
|
60
60
|
51
51
|
|
|
14
|
Требования №20-34.
Отпущены материалы:
- основным цехам для изготовления продукции
- основным цехам на обслуживание оборудования
- общехозяйственным службам
|
9 370
1 210
860
|
20
25
26
|
10
10
10
|
|
|
15
|
Счет №58.
Акцептован счет "РОСЭНЕРГО" за электроэнергию, использованную:
- основными цехами
- общехозяйственными службами
|
3 400
800
|
20
26
|
60
60
|
|
|
16
|
Выписка банка. Платежное поручение №53.
Оплачена эл. энергия.
|
4 200
|
60
|
51
|
|
|
17
|
Ведомость начисления зарплаты.
Начислена заработная плата:
- рабочим основных цехов
- специалистам и служащим основных цехов
- спец. и служащим общехозяйственных служб
|
3 900
1 950
1 850
|
20
25
26
|
70
70
70
|
|
|
18
|
Ведомость отчислений на социальные нужды
Отчисления на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда:
- рабочих основного производства
- специалистов и служащих основных цехов
- спец. и служащих общехозяйственных служб
|
1 521
760,5
721,5
|
20
25
26
|
69
69
69
|
|
|
19
|
Платежное поручение банку №54. Выписка банка. Произведены отчисления на социальные нужды (оп.18)
|
3 003
|
69
|
51
|
|
|
20
|
Расчет бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11)
Предъявлен к возмещению НДС , по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11)
|
246
1752
|
68
68
|
19
19
|
|
|
21
|
Ведомость начисления заработной платы.
Удержан подоходный налог из заработной платы
|
390
|
70
|
68
|
|
|
22
|
Ведомость начисления амортизации.
Начислен износ основных средств:
- цехов основного производства
- цехов вспомогательного производства
- общехозяйственных служб
|
1 100
500
400
|
20
25
26
|
02
02
02
|
|
|
23
|
Ведомость распределения общепроизводственных расходов.
Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы (полностью)
|
4 420,5
|
20
|
25
|
|
|
24
|
Ведомость распределения общехозяйственных расходов.
Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (полностью)
|
4 631,5
|
20
|
26
|
|
|
25
|
Расчет бухгалтерии , накладные №70-80.
Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1декабря- 15000)
|
86143
|
43
|
20
|
|
|
26
|
Приказы-накладные №146-150.
Отгружена продукция покупателям и предъявлены расчетные документы (счет-фактура №87)
|
108 000
|
62
|
90,1
|
|
|
27
|
Справка бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (оп. 25).
|
86143
|
90,2
|
43
|
|
|
28
|
Счет №124 Автотранспортного предприятия №2.
Принят к оплате счет за перевозку продукции:
- на станцию отправления железной дороги
- НДС
|
530
106
|
44
19
|
60
60
|
|
|
29
|
Расчет бухгалтерии.
Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.2)
Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.26)
|
2 960
18 000
|
90,3
90,3
|
68
68
|
|
|
30
|
Выписка банка.
Поступила выручка за отгруженную покупателям продукцию (в.ч. НДС)
|
108 000
|
51
|
62
|
|
|
31
|
Справка бухгалтерии.
Списываются коммерческие расходы (полностью)
|
1 230
|
90,2
|
44
|
|
|
32
|
Выписка банка. Платежное поручение №55, №56
Перечислено по счету №112 "Гортранс" (оп.6)
Перечислено по счету №124 Автотранспортного предприятия №2 (оп. 28)
|
804
636
|
60
60
|
51
51
|
|
|
33
|
Расчет бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам за материалы и услуги (оп.32)
|
240
|
68
|
19
|
|
|
34
|
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции
|
100 773
|
90,9
|
90,2
|
|
|
35
|
Списывается на финансовый результат сумма НДС
|
20 960
|
90,9
|
90,3
|
|
|
36
|
Сумма выручки списывается на финансовый результат
|
125 760
|
90,1
|
90,9
|
|
|
37
|
Отражен финансовый результат (прибыль)
|
4 027
|
90,9
|
99
|
|
|
38
|
Начислен налог на прибыль 24%
|
966
|
99
|
68
|
|
|
39
|
Отражена чистая прибыль месяца
|
3 061
|
99
|
84
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2004 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета
|
Сальдо на 01.11.04,
руб.
|
Обороты
|
Сальдо на 01.12.04, руб.
|
|
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
|
1
|
Основные средства (01)
|
940 000
|
|
|
|
940 000
|
|
|
|
2
|
Износ основных средств(02)
|
|
|
|
2 000
|
|
2 000
|
|
|
3
|
Материалы(10)
|
110 500
|
|
9 990
|
11 440
|
109 050
|
|
|
|
4
|
Налог на добав.стоимость приобрет.цен. (19)
|
|
|
2 238
|
2 238
|
|
|
|
|
5
|
Основное производство (20)
|
72 800
|
|
28 343
|
86 143
|
15 000
|
|
|
|
6
|
Общепроизводственные расходы (25)
|
|
|
4 420,5
|
4 420,5
|
|
|
|
|
7
|
Общехозяйственные расходы (26)
|
|
|
4 631,5
|
4 631,5
|
|
|
|
|
8
|
Готовая продукция (43)
|
118 000
|
|
86 143
|
99 543
|
104 600
|
|
|
|
9
|
Расходы на продажу (44)
|
|
|
1 230
|
1 230
|
|
|
|
|
10
|
Касса (50)
|
500
|
|
78 500
|
78 050
|
950
|
|
|
|
11
|
Расчетные счета (51)
|
102 400
|
|
125 760
|
132 331
|
95 829
|
|
|
|
12
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
|
|
|
17 628
|
17 628
|
|
|
|
|
13
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
|
|
|
125 760
|
125 760
|
|
|
|
|
14
|
Расчеты по налогам и сборам (68)
|
|
3 200
|
5 438
|
22 316
|
|
20 078
|
|
|
15
|
Расчеты по соц.страхован. и обеспечен.(69)
|
|
30 000
|
33 003
|
3 003
|
|
|
|
|
16
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
|
|
78 000
|
78 390
|
7 700
|
|
7 310
|
|
|
17
|
Расчеты с подотчетными лицами (71)
|
70
|
|
50
|
30
|
90
|
|
|
|
18
|
Уставный капитал (80)
|
|
1 140 000
|
|
|
|
1 140 000
|
|
|
19
|
Резервный капитал (82)
|
|
93 070
|
|
|
|
93 070
|
|
|
20
|
Нераспределенная прибыль (84)
|
|
|
|
3 061
|
|
3 061
|
|
|
21
|
Продажи (90)
|
|
|
373 253
|
373 253
|
|
|
|
|
22
|
Прибыли и убытки (99)
|
|
|
4 027
|
4 027
|
|
|
|
|
Итого:
|
1 344 270
|
1 344 270
|
978 805
|
978 805
|
1 265 519
|
1 265 519
|
|
|
Бухгалтерский баланс
|
Актив
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
|
Основные средства
|
120
|
940
|
938
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190
|
940
|
938
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
301
|
228
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
110
|
109
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
73
|
15
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
118
|
105
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
103
|
97
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
290
|
404
|
325
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
1344
|
1263
|
|
|
Форма 0710001 с. 2
|
Пассив
|
Код показателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
1140
|
1140
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
93
|
93
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
|
432
|
93,1
|
93
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
|
3
|
|
|
Итого по разделу III
|
490
|
1233
|
1236
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
590
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
111
|
27
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
78
|
7
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
30
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
3
|
20
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690
|
111
|
27
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
1344
|
1263
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
|
Арендованные основные средства
|
910
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов
|
940
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
950
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
960
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
980
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
