Бухгалтерская отчетность предприятия

Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	688770	678292
Основные средства	120	7349010	12406661
Незавершенное строительство	130	789264	789264
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140	465000	465000
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	9292044	14339217
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	3191988	3135950
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	799968	421687
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	1584936	1692851
готовая продукция и товары для перепродажи	214	807084	1021412
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	78732	78732
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1287180	979505
в том числе покупатели и заказчики	241	1071240
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	9917112	5542661
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	14475012	9736848
БАЛАНС	300	23767056	24076065
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	11724	11690400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(2014812) Если показатели даются в круглых скобках, то они вычитаются из соответствующих показателей при начислении данных (промежуточных, итоговых).	(2014812) 1
Добавочный капитал	420	1138320	1138320
Резервный капитал	430	33000	33000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	918156	1049663
Итого по разделу 3	490	11798664	11896571
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	7376668	7280668
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	7376688	7280668
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1917360	2085360
Кредиторская задолженность	620	2491428	2618530
в том числе: поставщики и подрядчики	621	515652	515652
задолженность перед персоналом организации	622	864636	358932
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами	623	276540	-
задолженность по налогам и сборам	624	504204	-
прочие кредиторы	625	330396	1743946
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	90960	90960
Резервы предстоящих расходов	650	91956	103956
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	4591704	4898806
БАЛАНС	700	23767056	24076065
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель		Главный бухгалтер
	(подпись) (расшифровка подписи)		(подпись) (расшифровка подписи)

"___" _____________ 20___ г.

[1, с.55-56]

Примеры типового изменения баланса под влиянием хозяйственных операций

Пример первого типа хозяйственных операций, характеризующихся изменением статей актива при неизменной валюте баланса (плюс актив и минус актив на одинаковую сумму).

Для выдачи заработной платы персоналу организации с расчетного счета в кассу поступили наличные деньги в сумме 8000 тыс. руб. При проведении этой операции будут затронуты две статьи актива баланса - "Расчетные счета" (51) и "Касса" (50). По счету "Касса" сумма увеличивается, а по счету "Расчетные счета" уменьшается на равную величину. В результате хозяйственной операции будет сделана запись:

Д-т сч.51 "Касса" - 8000 тыс. руб.

К-т сч.51 "Расчетные счета" - 8000 тыс. руб.

Пример второго типа характеризующегося изменением статей пассива при неизменной валюте баланса (плюс пассив и минус пассив на равную сумму).

На основании протокола собрания учредителей часть чистой прибыли, оставшаяся в распоряжении организации в сумме 4000 тыс. руб., направляется на увеличение резервного капитала. Согласно этой операции затрагиваются две статьи пассива в третьем разделе баланса - "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (84) в сторону уменьшения и "Резервный капитал" (82) в сторону увеличения. В результате проводка будет иметь следующий вид:

Д-т сч.84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - 4000 тыс. руб.

К-т сч.82 "Резервный капитал" - 4000 тыс. руб.

Пример третьего типа вызывающего изменения в статьях актива и пассива в сторону увеличения при равенстве валюты баланса (плюс актив и плюс пассив на одинаковую сумму).

От поставщиков получены и оприходованы на склад организации материалы на сумму 10000 тыс. руб., в результате увеличились статьи актива баланса "Материалы" (10) и пассива баланса "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (60); валюта баланса также увеличилась на эту сумму. Бухгалтерская проводка будет иметь вид:

Д-т сч.10 "Материалы" - 10000 тыс. руб.

К-т сч.60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 10000 тыс. руб.

Четвертый тип вызывает изменения в статьях актива и пассива в сторону уменьшения при равенстве валюты баланса (минус актив и минус пассив на равную сумму).

Пример. Выдана из кассы заработная плата персоналу организации в сумме 8000 тыс. руб. В результате этой хозяйственной операции статья актива баланса "Касса" (50) и статья баланса "расчеты с персоналом по оплате труда" (70) уменьшаются. Валюта баланса также уменьшится на сумму хозяйственной операции. По счетам будут осуществлены следующие записи:

Д-т сч.70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - 8000 тыс. руб.

К-т сч.50 "Касса" - 8000 тыс. руб.

Порядок группировки имущества и обязательств организации по составу и размещению, по источникам формирования и типовые изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций представлены в таблицах 2, 3, 4, 5 и 6 [1, с 56-57].

Таблица 2

Имущество организации на 1 марта 2005 г.

№п/п	Имущество организации по составу и размещению и по источникам образования	Сумма, тыс. руб.
1	Топливо	300
2	Запасные части	900
3	Здания заводоуправления	5120
4	Патенты	500
5	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) в другие организации	800
6	Основные материалы	2000
7	Прочие дебиторы	500
8	Прочие кредиторы	400
9	Производственное оборудование в цехах	13000
10	Краткосрочные финансовые вложения в другие организации	1000
11	Уставный капитал	10400
12	Долгосрочные займы	2000
13	Транспортные средства	10000
14	Лицензии	350
15	Готовая продукция	2600
16	Затраты в незавершенное производство	1800
17	Резервный капитал	3200
18	Краткосрочные кредиты банков	5000
19	Производственный и хозяйственный инвентарь	1300
20	Товарные знаки	150
21	Тара и тарные материалы	600
22	Касса	98
23	Добавочный капитал	7400
24	Краткосрочные займы	2400
25	Вспомогательные материалы	1000
26	Задолженность бюджету по налогам и сборам	1500
27	Основные средства цехов вспомогательного производства	2100
28	Расчетные счета	2500
29	Задолженность персоналу по оплате труда	4600
30	Долгосрочные кредиты банков	3100
31	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3300
32	Валютные счета	2000
33	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	950
34	Нераспределенная прибыль отчетного года	2000
35	Расходы будущих периодов	500
36	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	882
37	Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	850
38	Авансы полученные	600
39	Организационные расходы	200
40	Деловая репутация организации	100
41	Задолженность поставщикам за приобретенные материально-производственные запасы	2600
42	Доходы будущих периодов	600

Таблица 3

Группировка имущества организации по составу и размещению на 1 марта 2005 г.

№ п/п	Группа имущества по разделам	№ по таб.3.2 по подгруппам	Подгруппы и виды имущества	Сумма, тыс. руб.
I	Внеоборотные активы		Нематериальные активы (04)	1300
			В том числе:
		4	- патенты	500
		14	- лицензии	350
		20	- товарные знаки	150
		39	- организационные расходы	200
		40	- деловая репутация организации	100
			Основные средства (01)	31520
			В том числе:
		3	- здания заводоуправления	5120
		9	- производственное оборудование в цехах	13000
		13	- транспортные расходы	10000
		19	- производственный и хозяйственный инвентарь	1300
		27	- основные средства цехов вспомогательного производства	2100
		5	Долгосрочные финансовые вложения (58)	800
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	33620
II	Оборотные активы		Производственные запасы	10582
			В том числе:
		1	-топливо (10)	300
		2	- запасные части (10)	900
		6	Основные материалы	2000
		15	- готовая продукция	2600
		16	- затраты в незавершенное производство (20)	1800
		21	- тара и тарные материалы (10)	600
		25	- вспомогательные материалы (10)	1000
		35	- расходы будущих периодов (97)	500
		36	- инвентарь и хозяйственные принадлежности (10)	882
		31	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	3300
			Дебиторская задолженность	500
			В том числе:
		7	- прочие дебиторы	500
		10	Краткосрочные финансовые вложения (58)	1000
			Денежные средства	4598
			В том числе:
		22	- касса (50)	98
		28	- расчетные счета (51)	2500
		32	- валютные счета (52)	2000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	19980
БАЛАНС (всего имущества организации по составу и размещению)	53600

Таблица 4

Группировка имущества организации по источникам его образования на 1 марта 2005 г.

№ раздела	Группировка источников образования имущества по разделам	№ по таб.3.2 по подгруппам	Подгруппы и виды источников образования имущества	Сумма, тыс. руб.
III	Капитал и резервы	11	Уставный капитал (80)	12400
		23	Добавочный капитал (83)	7400
		17	Резервный капитал (82)	3200
		34	Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	4000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	29000
IV	Долгосрочные обязательства		Заемные средства	5100
			В том числе:
		12	- долгосрочные займы (67)	2000
		30	- долгосрочные кредиты банков (67)	3100
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	5100
V	Краткоср-е обязательства		Заемные средства	7400
			В том числе:
		18	- краткосрочные кредиты банков	5000
		12	- краткосрочные займы (66)	2400
			Кредиторская задолженность	11 500
			В том числе:
		26	- задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68)	1500
		29	- задолженность персоналу по оплате труда (70)	4600
		33	- задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)	950
		37	- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79)	850
		38	- авансы полученные (62)	600
		41	- задолженность перед поставщиками за приобретенные материально-производственные запасы (60)	2600
		8	- прочие кредиторы	400
		42	Доходы будущих периодов (98)	600
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	19500
БАЛАНС (всего имущества по источникам образования)	53600

Пример. На основании данных таблиц 2, 3 и 4 составлен бухгалтерский баланс, результаты которого представлены в таблице 5.

Пример. На основании перечисленных операций в таблице 6 рассматриваются четыре типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.

1. Изменения (+, -) в структуре актива баланса.

2. Изменения (+, -) в структуре пассива баланса.

3. Одинаковое увеличение (+) в активе и в пассиве баланса.

4. Одинаковое уменьшение (-) в активе и в пассиве баланса [1, с.57-58].

Таблица 5

Бухгалтерский баланс организации на 1 марта 2005 г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1300	Уставный капитал	12400
Основные средства	31520	Добавочный капитал	7400
Долгосрочные финансовые вложения	800	Резервный капитал	3200
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	33620	Нераспределенная прибыль отчетного года	4000
П. Оборотные активы		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	29000
Запасы	10582	IV. Долгосрочные обязательства	5100
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3300	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	5100
Дебиторская задолженность	500	V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые вложения	1000	Заемные средства	7400
Денежные средства	4598	Кредиторская задолженность	11500
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	19980	Доходы будущих периодов	600
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	19500
БАЛАНС	53600	БАЛАНС	53600

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций на 1 марта 2005 г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций за март 2005 г.	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов	Изменения в балансе	Тип изменений
				Актив	Пассив
			Дебет	Кредит	увеличение (+)	уменьшение (-)	увеличение (+)	уменьшение (-)
1	Оприходованы неучтенные основные средства, выявленные при инвентаризации	20000	01	91	+		+		3
2	Оприходованы оставшиеся материалы при списании пришедших в негодность основных средств	800	10	99	+		+		3
3	Списаны материалы, израсходованные на капитальные вложения	5000	08	10	+	-			1
4	Начислена оплата труда, связанного с заготовкой материалов	1500	10	70	+		+		3
5	Отпущены материалы на общехозяйственные нужды	1600	26	10	+				1
6	Получены наличными краткосрочные кредиты банков	6000	50	66	+		+		3
7	Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материалы	18000	60	51		-		-	4
8	Произведено погашение долгосрочных ссуд полученными краткосрочными кредитами	15000	67	66			-	+	2
9	Выдана из кассы заработная плата персоналу организации	20000	70	50		-		-	4
10	Отражена выявленная недостача готовой продукции	2100	94	43	+	-			1
11	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	4200	68	51		-		-	4
12	Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков	1600	96	70			-	+	2

[1, с.58-60]

2.2 Отчет о прибылях и убытках

Таблица 7

Отчет

КОДЫ
0710002
01	04	05

о прибылях и убытках

на 31 декабря 2005 г.

Форма N 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Страницы: 1, 2, 3