|
|
|
|
Бухгалтерский учет
Составим журнал хозяйственных операций с корреспондирующими счетами.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_ года
|
№
|
Содержание операции
|
Дт
|
Кт
|
Сумма, руб.
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1
|
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада
|
76
|
91
|
19400
|
|
|
2
|
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:
- стоимость материалов без НДС
-НДС
|
10
19
|
60
|
32000
5760
|
|
|
3
|
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:
- стоимость услуг по доставке без НДС
- НДС
|
10
19
|
60
|
2600
468
|
|
|
4
|
Списана стоимость материалов, израсходованных:
- на производство продукции
- на обслуживание административного здания предприятия
|
20
26
|
10
|
27300
2100
|
|
|
5
|
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:
- производственных цехов без НДС
- административного корпуса без НДС
- общая сумма НДС
|
20
26
19
|
60
|
9450
2700
2187
|
|
|
6
|
Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
- работникам аппарата управления предприятием
|
20
26
|
70
|
14350
17600
|
|
|
7
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
|
69
|
70
|
2650
|
|
|
8
|
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:
- НДФЛ (без учета стандартных вычетов)
- алименты по исполнительным листам
|
70
|
68
76
|
4498
920
|
|
|
9
|
Произведены необходимые отчисления от ФОТ:
-ЕСН
- взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска (5,9%)
|
20
|
69
|
8996
2041
|
|
|
10
|
Начислена амортизация по основным средствам:
- производственного назначения
- общехозяйственного назначения
|
20
26
|
02
|
17590
9430
|
|
|
11
|
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства
|
50
|
51
|
42800
|
|
|
12
|
Выдано из кассы:
- заработная плата работникам предприятия
- в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы
|
70
71
|
50
|
40020
850
|
|
|
13
|
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов
|
60
|
51
|
3068
|
|
|
14
|
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов
|
60
|
51
|
37760
|
|
|
15
|
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам
|
51
|
62
|
92500
|
|
|
16
|
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:
-НДФЛ
- алиментам по исполнительным листам
-ЕСН
- взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска
|
68
76
69
69
|
51
|
4498
920
8996
2041
|
|
|
17
|
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора
|
51
|
76
|
19000
|
|
|
18
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции
|
20
|
05
|
5570
|
|
|
19
|
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И.
|
20
|
71
|
720
|
|
|
20
|
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы
|
50
|
71
|
130
|
|
|
21
|
Перечислено с расчетного счета банку за РКО
|
91
|
51
|
183
|
|
|
22
|
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы
|
91
|
26
|
31830
|
|
|
23
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:
- НЗП на начало месяца
- НЗП на конец месяца
|
43
|
20
|
84117
8300
10200
|
|
|
24
|
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:
- на сумму, включая НДС
-НДС
|
62
90
|
90
68
|
354000
54000
|
|
|
25
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
|
90
|
43
|
174617
|
|
|
26
|
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции
|
90
|
99
|
125383
|
|
|
27
|
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:
- остаточная стоимость
- сумма накопленной амортизации
- стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля
|
91.1
02
10
|
01
01
91.1
|
0
91000
16500
|
|
|
28
|
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля
|
91.1
|
99
|
16500
|
|
|
29
|
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
91
|
51
|
8600
|
|
|
30
|
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:
- стоимость производственного оборудования без НДС
-НДС
|
08
19
|
51
|
70200
12636
|
|
|
31
|
Производственное оборудование введено в эксплуатацию
|
01
|
08
|
70200
|
|
|
32
|
Произведены расчеты с бюджетом по НДС
|
68
|
19
|
27351
|
|
|
33
|
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам
|
99
|
91
|
21213
|
|
|
34
|
Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета
|
99
|
68
|
28961
|
|
|
Итого
|
1628204
|
|
?
|
|
|
Налог на добавленную стоимость рассчитывается как стоимость без НДС умноженная на 1,18, или плюс 18%.
Налог на доходы с физических лиц удерживается в размере 13%.
Единый социальный налог взимается по ставке 26% от Фонда оплаты труда.
Налог на прибыль с предприятий рассчитывается как 24% от налогооблагаемой прибыли в данном случае это 120670 тыс. руб.
Откроем бухгалтерские счета и занесем в них операции
Счет 01 "Основные средства"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
390000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27
|
|
|
|
|
02
|
91000
|
|
|
|
|
31
|
|
|
08
|
70200
|
|
|
|
|
|
|
Всего
|
390000
|
|
|
70200
|
|
91000
|
369200
|
|
|
|
|
Счет 02 "Амортизация ОС"
|
|
|
|
|
|
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
130000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
20,26
|
27020
|
|
|
|
|
27
|
|
|
01
|
91000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130000
|
|
91000
|
|
27020
|
|
66020
|
|
|
Счет 04 "Нематериальные активы"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
20040
|
|
|
|
|
|
20040
|
|
|
|
Счет 05 "Амортизация НА"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18
|
|
|
|
|
20
|
5570
|
|
6370
|
|
|
Счет 08 "вложения во внеоборотные активы"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
30
|
|
|
51
|
70200
|
|
|
|
|
|
|
31
|
|
|
|
|
01
|
70200
|
|
0
|
|
|
Счет 10 "Материалы"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
17300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
60
|
32000
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
60
|
2600
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
20,26
|
29400
|
|
|
|
|
27
|
|
|
91,1
|
16500
|
|
|
39000
|
|
|
|
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
6300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
60
|
5760
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
60
|
468
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
60
|
2187
|
|
|
|
|
|
|
30
|
|
|
51
|
12636
|
|
|
|
|
|
|
32
|
|
|
|
|
68
|
27351
|
|
0
|
|
|
Счет 20 "Основное производство"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
8300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
10
|
27300
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
60
|
9450
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
70
|
14350
|
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
69
|
11037
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
2
|
17590
|
|
|
|
|
|
|
18
|
|
|
5
|
5570
|
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
71
|
720
|
|
|
|
|
|
|
23
|
|
|
|
|
43
|
84117
|
10200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 26 "Ообщехозяйственные расходы"
|
|
|
|
|
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
4
|
|
|
10
|
2100
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
60
|
2700
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
70
|
17600
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
9430
|
|
|
|
|
|
|
22
|
|
|
|
|
91
|
31830
|
|
0
|
|
|
Счет 43 "Готовая продукция"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
90500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
|
|
20
|
84117
|
|
|
|
|
|
|
25
|
|
|
|
|
90
|
174617
|
|
0
|
|
|
Счет 50 "Касса"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
8640
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
|
|
51
|
42800
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
|
70,71
|
40870
|
|
|
|
|
20
|
|
|
71
|
130
|
|
|
10700
|
|
|
|
Счет 51 "Расчетный счет"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
80200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
|
|
|
|
50
|
42800
|
|
|
|
|
13
|
|
|
|
|
60
|
3068
|
|
|
|
|
14
|
|
|
|
|
60
|
37760
|
|
|
|
|
15
|
|
|
62
|
92500
|
|
|
|
|
|
|
16
|
|
|
|
|
68,76,69
|
16455
|
|
|
|
|
17
|
|
|
76
|
19000
|
|
|
|
|
|
|
21
|
|
|
|
|
91
|
183
|
|
|
|
|
29
|
|
|
|
|
91
|
8600
|
|
|
|
|
30
|
|
|
|
|
19,08
|
82836
|
|
2
|
|
|
Всего
|
|
|
111500
|
|
191702
|
|
|
|
|
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
37800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
10,19
|
37760
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
10,19
|
3068
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
20,26,19
|
14337
|
|
|
|
|
13
|
|
|
51
|
3068
|
|
|
|
|
|
|
14
|
|
|
51
|
37760
|
|
|
|
52137
|
|
|
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
100500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
|
51
|
92500
|
|
|
|
|
24
|
|
|
90
|
354000
|
|
|
362000
|
|
|
|
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
35700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
70
|
4498
|
|
|
|
|
16
|
|
|
51
|
4498
|
|
|
|
|
|
|
24
|
|
|
|
|
90
|
54000
|
|
|
|
|
32
|
|
|
19
|
27351
|
|
|
|
|
|
|
34
|
|
|
|
|
99
|
28961
|
|
91310
|
|
|
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
13800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
70
|
2650
|
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
|
20
|
11037
|
|
|
|
|
16
|
|
|
51
|
11037
|
|
|
|
11150
|
|
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
4700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
|
20,26
|
31950
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
|
69
|
2650
|
|
|
|
|
8
|
|
|
68,76
|
5418
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
50
|
40020
|
|
|
6138
|
|
|
|
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
12
|
|
|
50
|
850
|
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
|
|
20
|
720
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
50
|
130
|
|
0
|
|
|
Счет 76 "Расчеты с различными кредиторами и дебиторами"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
1
|
|
|
91
|
19400
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
70
|
920
|
|
|
|
|
16
|
|
|
51
|
920
|
|
|
|
|
|
|
17
|
|
|
|
|
51
|
19000
|
400
|
|
|
|
Счет 80 "Уставный капитал"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
140500
|
|
|
|
|
|
140500
|
|
|
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
85000
|
|
|
|
|
|
85000
|
|
|
Счет 90 "Выручка от реализации продукции"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
24
|
|
|
68
|
54000
|
62
|
354000
|
|
|
|
|
25
|
|
|
43
|
174617
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
99
|
125383
|
|
|
|
0
|
|
|
Счет 91.1 "Прочие доходы и расходы"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
1
|
|
|
|
|
76
|
19400
|
|
|
|
|
21
|
|
|
51
|
183
|
|
|
|
|
|
|
22
|
|
|
26
|
31830
|
|
|
|
|
|
|
29
|
|
|
51
|
8600
|
|
|
|
|
|
|
33
|
|
|
|
|
99
|
21213
|
|
0
|
|
|
Счет 91.2 "Доходы и расходы от выбытия основных средств"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
27
|
|
|
0
|
|
10
|
16500
|
|
|
|
|
28
|
|
|
99
|
16500
|
|
|
|
0
|
|
|
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
№
|
Сальдо начальное, руб.
|
Оборот по Дт, руб.
|
Оборот по Кт, руб.
|
Сальдо конечное, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
к/счет
|
У
|
к/счет
|
У
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
273480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
|
|
90
|
125383
|
|
|
|
|
28
|
|
|
|
|
91,1
|
16500
|
|
|
|
|
33
|
|
|
91
|
21213
|
|
|
|
|
|
|
34
|
|
|
68
|
28961
|
|
|
|
365189
|
|
|
Заполним на основании журнала хозяйственных операций оборотно-сальдовую ведомость.
|
№ счета
|
Наименование счетов
|
Сальдо на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
01
|
Основные средства
|
390000
|
|
70200
|
91000
|
369200
|
|
|
|
02
|
Амортизация ОС
|
|
130000
|
91000
|
27020
|
|
66020
|
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
20040
|
|
|
|
20040
|
|
|
|
05
|
Амортизация НА
|
|
800
|
|
5570
|
|
6370
|
|
|
08
|
Вложение во внеоборотные активы
|
|
|
70200
|
70200
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
17300
|
|
51100
|
29400
|
39000
|
|
|
|
19
|
НДС по приобретённым ценностям
|
6300
|
|
21051
|
27351
|
0
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
8300
|
|
86017
|
84117
|
10200
|
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
31830
|
31830
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
90500
|
|
84117
|
174617
|
|
|
|
|
50
|
Касса
|
8640
|
|
42930
|
40870
|
10700
|
|
|
|
51
|
Расчётный счёт
|
80200
|
|
111500
|
191702
|
|
2
|
|
|
60
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
|
37800
|
40828
|
55165
|
|
52137
|
|
|
62
|
Расчёты с покупателями и заказчиками
|
100500
|
|
354000
|
92500
|
362000
|
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
35700
|
31849
|
87459
|
|
91310
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
13800
|
13687
|
11037
|
|
11150
|
|
|
70
|
Расчёты с персоналом по оплате труда
|
|
4700
|
45438
|
34600
|
6138
|
|
|
|
71
|
Расчёты с подотчётными лицами
|
|
|
850
|
850
|
|
|
|
|
76
|
Расчёты с разными дт и кт по аренде
|
|
|
20320
|
19920
|
400
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
140500
|
|
|
|
140500
|
|
|
84
|
Нераспределённая прибыль/непокрытый убыток
|
|
85000
|
|
|
|
85000
|
|
|
90
|
Выручка от продажи
|
|
|
354000
|
354000
|
|
|
|
|
91.1
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
40613
|
40613
|
|
|
|
|
91.2
|
Доходы и расходы от выбытия ОС
|
|
|
16500
|
16500
|
|
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
273480
|
50174
|
141883
|
|
365189
|
|
|
Итого
|
721780
|
721780
|
1628204
|
1628204
|
817678
|
817678
|
|
|
Составим на основе оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).
Заполним журнал-ордер №2.
А так же кассовые расходные и приходные ордера.
Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
|
№ хозяйственной операции
|
Счета
|
Итого
|
|
|
50
|
19
|
08
|
60
|
69
|
76
|
91
|
68
|
|
|
|
11
|
42800
|
|
|
|
|
|
|
|
42800
|
|
|
13
|
|
|
|
3068
|
|
|
|
|
3068
|
|
|
14
|
|
|
|
37760
|
|
|
|
|
37760
|
|
|
16
|
|
|
|
|
11037
|
920
|
|
4498
|
16455
|
|
|
21
|
|
|
|
|
|
|
183
|
|
183
|
|
|
29
|
|
|
|
|
|
|
8600
|
|
8600
|
|
|
30
|
|
12636
|
|
70200
|
|
|
|
|
82836
|
|
|
Итого
|
42800
|
12636
|
0
|
111028
|
11037
|
920
|
8783
|
4498
|
191702
|
|
|
Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» в кредит счетов
|
№ хозяйственной операции
|
Начальный остаток дебетовый
|
Счета
|
Итого
|
|
|
|
76
|
62
|
|
|
|
|
80200
|
|
|
80200
|
|
|
15
|
|
|
92500
|
92500
|
|
|
17
|
|
19000
|
|
19000
|
|
|
Итого
|
80200
|
19000
|
92500
|
191700
|
|
|
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
