История бухгалтерского финансового учета
Счет № 68 «Расчеты с бюджетом»
|
Виды налогов
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
НДФЛ
|
68.1
|
|
62000
|
|
|
НДС
|
68.2
|
24000
|
|
|
|
Налог на прибыль
|
68.3
|
-
|
-
|
|
|
Итого:
|
|
24000
|
62000
|
|
|
Счет № 69 «Расчеты по соц.страхованию и обеспечению»
|
Наименование фонда
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
ФСС
|
69.2
|
|
44000
|
|
|
Пенсионный фонд
|
69.1
|
|
300000
|
|
|
ФОМС
|
69.3
|
|
38000
|
|
|
Итого:
|
|
|
382000
|
|
|
Счёт №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
Фамилия подотчетного лица
|
Аналитический счет
|
Сумма в рублях
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Антонов А.И.
|
71.1
|
-
|
1000
|
|
|
Павлов В. И
|
71.2
|
8000
|
-
|
|
|
Итого
|
|
8000
|
1000
|
|
|
Операции за сентябрь 2005 года - Вариант №1
Таблица 2.
|
№ опер.
|
Наименование документов
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма
|
Дт
|
Кт
|
|
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
Д
|
Е
|
|
|
1
|
Выписка из расчётного счёта, чек
|
С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты заработной платы за август месяц
|
960000
|
50
|
51
|
|
|
2
|
Платёжная ведомость
|
Выплачена заработная плата за август
|
960000
|
70
|
50
|
|
|
3
|
Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения
|
С расчетного счета перечислены за август:
|
|
|
|
|
|
|
а) в бюджет подоходный налог
|
62000
|
68.1
|
51
|
|
|
|
б) взносы в фонды:
|
|
|
|
|
|
|
-соц. страхование
|
44000
|
69.2
|
51
|
|
|
|
-пенсионный
|
300000
|
69.1
|
51
|
|
|
|
-медицинского страхования
|
38000
|
69.3
|
51
|
|
|
4
|
Расходный кассовый ордер
|
Из кассы выдан Антонову перерасход по авансовому отчету за август
|
1000
|
71.1
|
50
|
|
|
5
|
Расчёт бухгалтерии
|
Начислена амортизация на ОС общехозяйственных служб
|
8950
|
26
|
02
|
|
|
6
|
Авансовый отчёт
|
Павловым (отдел сбыта) представлен авансовый отчет об израсходованных суммах в командировке
|
|
|
|
|
|
|
- командировочные расходы (без НДС)
|
6963
|
26
|
71.2
|
|
|
|
- НДС
|
1037
|
19
|
71.2
|
|
|
7
|
Выписка из расчётного счёта, чек
|
С расчетного счета в кассу по чеку получено на хозяйственные расходы
|
10000
|
50
|
51
|
|
|
8
|
Расходный кассовый ордер
|
Из кассы выдан аванс на хозяйственные расходы
- Петрову
|
6000
|
71.3
|
50
|
|
|
|
- Галкину
|
4000
|
71.4
|
50
|
|
|
9
|
Счёт-фактура, накладная, кассовый чек
|
- Принят отчет Петрова
|
5000
|
10
|
71.3
|
|
|
|
- Принят отчет Галкина
|
4000
|
10
|
71.4
|
|
|
10
|
Приходный кассовый ордер
|
Остаток подотчетной суммы внесен в кассу
|
1000
|
50
|
71.3
|
|
|
11
|
Расходный кассовый ордер
|
Из кассы выдан перерасход подотчетной суммы
|
-
|
71.4
|
50
|
|
|
12
|
Наряды, табель учёта рабочего времени
|
Начислена за сентябрь заработная плата:
|
|
|
|
|
|
|
а) рабочим основного производства
|
|
|
|
|
|
|
-цеха №1
|
600000
|
20.1
|
70
|
|
|
|
-цеха №2
|
400000
|
20.2
|
70
|
|
|
|
б) работникам общехозяйственных служб
|
200000
|
26
|
70
|
|
|
13
|
Расчётно-платёжная ведомость
|
Удержан из начисленной заработной платы за сентябрь:
а) подоходный налог
|
84000
|
70
|
68.1
|
|
|
14
|
Расчёт бухгалтерии
|
Начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:
а) в ФСС
на заработную плату рабочих
-цеха №1
-цеха №2
|
19200
12800
|
20.1
20.2
|
69.2
69.2
|
|
|
|
-на заработную плату работников общехозяйственных служб
|
6400
|
26
|
69.2
|
|
|
|
в)в Пенсионный фонд
|
|
|
|
|
|
|
на заработную плату рабочих
-цеха №1
-цеха №2
|
120000
80000
|
20.1
20.2
|
69.1
69.1
|
|
|
|
-на заработную плату работников общехозяйственных служб
|
40000
|
26
|
69.1
|
|
|
|
г) в ФОМС
|
|
|
|
|
|
|
на заработную плату рабочих
-цеха №1
-цеха №2
|
16800
11200
|
20.1
20.2
|
69.3
69.3
|
|
|
|
-на заработную плату работников общехозяйственных служб
|
5600
|
26
|
69.3
|
|
|
15
|
Приходная накладная
|
Оприходованы материалы, полученные от поставщиков
а) ООО “Пирамида”
|
|
|
|
|
|
|
-договорная стоимость
|
380000
|
10
|
60.1
|
|
|
|
-НДС
|
68400
|
19
|
60.1
|
|
|
|
б) ООО “Славянка”
|
|
|
|
|
|
|
-договорная стоимость
|
160000
|
10
|
60.2
|
|
|
|
-НДС
|
28800
|
19
|
60.2
|
|
|
16
|
Лимитно - заборные карты
|
Списаны материалы израсходованные в основном производстве:
- в цехе №1
|
346200
|
20.1
|
10
|
|
|
|
- в цехе №2
|
130800
|
20.2
|
10
|
|
|
|
- на нужды заводоуправления
|
2000
|
26
|
10
|
|
|
17
|
Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения
|
Перечислены с расчетного счета поставщикам за материал
|
|
|
|
|
|
|
- ООО “Пирамида”
|
144000
|
60.1
|
51
|
|
|
|
- ООО “Славянка”
|
284000
|
60.2
|
51
|
|
|
18
|
Расчёт бухгалтерии
|
НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета
|
66325
|
68.2
|
19
|
|
|
19
|
Накладные, расчёт бухгалтерии
|
Выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости
|
1687000
|
43
|
20
|
|
|
|
Примечание: незавершенное производство на конец сентября составило 230000 руб., в т.ч. по изделиям цеха №1-130000руб.,
цеха №2-100000руб.
|
|
|
|
|
|
20
|
Счёт-фактура
|
Отгружена покупателю (АО ”Прожектор”) готовая продукция :
В т.ч.
- договорная стоимость-1600000 руб.
-НДС-288000 руб.
|
1888000
288000
|
62
90.3
|
90.1
68.2
|
|
|
21
|
Накладная на отпуск
|
Списана отгруженная (реализованная) продукция по не полной фактической себестоимости-1000000 руб.
|
1000000
|
90.2
|
43
|
|
|
22
|
Расчёт бухгалтерии, ведомость по сч.26
|
По окончании месяца списаны общехозяйственные расходы
|
269913
|
90.8
|
26
|
|
|
23
|
Расчёт бухгалтерии
|
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции и списан на соответствующий счет
|
330087
|
90.9
|
99
|
|
|
24
|
Расчёт бухгалтерии
|
Начислены налоги за сентябрь
|
|
|
|
|
|
|
а) налог на прибыль (от фактической прибыли)
б) НДС
|
79221
|
99
|
68.3
|
|
|
25
|
Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение
|
На расчетный счет поступила от покупателя
( АО “Прожектор”) выручка за реализованную продукцию
|
1888000
|
51
|
62.1
|
|
|
Итого
|
|
|
13024371
|
|
|
|
Расчёты по некоторым операциям.
Операция №10 : остаток подотчетной суммы внесен Петровым
в кассу.
Выдан аванс Петрову на сумму 6000
Принят отчет Петрова на сумму 5000
Остаток: 6000-5000=1000
Операция №11 : из кассы выдан Галкину перерасход подотчетной суммы
Выдан аванс Галкину на сумму 4000
Принят отчет Галкина на сумму 4000
Остаток: 0
Операция №14 : начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:
а) Фонд Социального Страхования:
сч. «20.1» цех №1 600000*3.2%=19200
сч. «20.2» цех №2 400000*3.2%=12800
на сч. «26» 200000*3.2%=6400
в) Пенсионный Фонд:
сч. «20.1» цех №1 600000*20%=120000
сч. «20.2» цех №2 400000*20%=80000
на сч. «26» 200000*20%=40000
г) ФОМС:
сч. «20.1» цех №1 600000*2.8%=16800
сч. «20.2» цех №2 400000*2.8%=11200
на сч. «26» 200000*2.8%=5600
Операция №18: НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета
1) НДС по ком.расходам: операция №6 1037
2) НДС по оплаченным материалам от ООО «Пирамида»:
(144000:118)*18=21966
3) НДС по оплаченным материалам от ООО «Славянка»:
(284000:118)*18=43322
К возмещению из бюджета:
1037+21966+43322=66325
Операция №19: выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости
Собираем суммы по Д сч. «20»
Д «20» К
|
Сн=180 000
|
|
|
|
12а)сч.«22.1»600000
12а)сч.«22.2»400000
14а)сч.«20.1»19200
14а)сч.«20.2»12800
14в)сч.«20.1»120000
14в)сч.«20.2»80000
14г)сч.«20.1»16800
14г)сч.«20.2»11200
16)цех№1«20.1»346200
16)цех№2«20.2»130800
|
19) 1687000
|
|
|
Од = 1737000
|
Ок = 1687000
|
|
|
Ск =230 000
|
|
|
|
Операция №20: Договорная стоимость + НДС = Стоимость готовой продукции
1600000+288000=1888000
Операция №22: по окончании месяца списаны общехозяйственные расходы
Собираем все суммы по Д сч. «26»: 8950(оп.5)+6963(оп.6 )+200000(оп.12в))+ 6400(оп.14а))+40000(оп.14в))+5600(оп.14г))+2000(оп.16)=269913
Операция №23 : определен финансовый результат от реализации продукции и списан на соответствующий счет
Д «90» К
|
|
|
|
21)1000000(сч.90.2)
20) 288000(сч.90.3)
22) 269913(сч.90.8)
23) 330087(сч.90.9)
|
20) 1 888 000 (выручка)
|
|
|
Од = 1 888 000
|
Ок = 1 888 000
|
|
|
Ск = -
|
Ск = -
|
|
|
Операция № 24: начислен налог за сентябрь
а) 330087 (фин.результат К сч.«99»)*24%=79221
б) НДС=288000(с К сч.68)-66325(оп.18 со сч.19)=221675
Задание 2.
Используя остатки по счетам на начало месяца и корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (из журнала хозяйственных операций), откроем счета и сгруппируем хозяйственные операции на соответствующих счетах.
Д «01» К
|
Сн = 360 000
|
|
|
_
|
_
|
|
|
Од -
|
Ок -
|
|
|
Ск = 360000
|
|
|
|
Д «02» К
|
Сн = 56000
|
|
|
5) 8950
|
|
|
Од -
|
Ок = 8950
|
|
|
Ск = 64950
|
|
|
Д «10» К
|
Сн = 280000
|
|
|
9 а) 5000
9 б) 4000
15 а) 380000
15 б) 160000
|
10цех№1 346200
10цех№2 130800
10сч.26 2000
|
|
|
Од = 549000
|
Ок = 479000
|
|
|
Ск = 350000
|
|
|
|
Д «19» К
|
Сн = 40 000
|
|
|
6) 1 037
15 а) 68400
15 б) 28800
|
18) 66325
|
|
|
Од = 98237
|
Ок = 66325
|
|
|
Ск = 71912
|
|
|
|
Д «20» К
|
Сн = 180 000
|
|
|
12а)сч.20.1600000
12а)сч.20.2400000
14а)сч.20.119200
14а)сч.20.212800
14в)сч.20.1120000
14в)сч.20.280000
14г)сч.20.116800
14г)сч.20.211200
16цех№1346200
16цех№2130800
|
19) 1687000
|
|
|
Од = 1737000
|
Ок = 1687000
|
|
|
Ск = 230 000
|
|
|
|
Д «43» К
|
Сн = 18 000
|
|
|
|
19) 1687000
|
21) 1000000
|
|
|
Од = 1687000
|
Ок = 1000000
|
|
|
Ск = 705000
|
|
|
|
Д «50» К
|
Сн = 17 000
|
|
|
1) 960000
7) 10000
10) 1000
|
2) 960000
4) 1000
8сч.71.3 6000
8сч.71.4 4000
|
|
|
Од = 971000
|
Ок = 971000
|
|
|
Ск = 17000
|
|
|
|
Д «51» К
|
Сн = 1900000
|
|
|
25) 1888000
|
1) 960000
3а) 62000
3б) 44000
300000
38000
7) 10000
17а) 144000
17б) 284000
|
|
|
Од = 1888000
|
Ок =1842000
|
|
|
Ск = 1946000
|
|
|
|
Д «26» К
|
Сн -
|
|
|
5) 8950
6) 6963
12б) 200000
14а) 6400
14в) 4000
14г) 5600
16) 2000
|
22) 269913
|
|
|
Од = 269913
|
Ок = 269913
|
|
|
-
|
Ск = 269913
|
|
|
Д «60» К
|
Сн = 48 000
|
Сн = 240 000
|
|
17а)сч.60.1144000
17б)сч.60.2284000
|
15а)сч.60.1380000
15а)сч.60.168400
15б)сч.60.2160000
15б)сч.60.2 28800
|
|
|
Од = 428000
|
Ок = 637200
|
|
|
Ск = 48000
|
Ск = 449200
|
|
|
Д «62» К
|
Сн-
|
Сн-
|
|
20) 1888000
|
25) 1888000
|
|
|
Од = 1888000
|
Ок = 1888000
|
|
|
Ск-
|
Ск-
|
|
|
Д «68» К
|
Сн = 24000
|
Сн = 62000
|
|
3а) 62000
18) 66325
|
13) 84000
20) 288000
24а) 79221
|
|
|
Од = 128325
|
Ок = 451221
|
|
|
Ск = 360896
|
|
|
Д «69» К
|
Сн = 382000
|
|
3б)«69.2» 44000
«69.1» 300000
«69.3» 38000
|
14а)ц. №1 19200
ц. №2 12800
на«26» 6400
14в)ц.№1 120000
ц.№2 80000
на«26» 40000
14г)ц. №1 16800
ц.№2 11200
на«26» 5600
|
|
|
Од = 382000
|
Ок = 312000
|
|
|
Ск = 312000
|
|
|
Д «70» К
|
Сн = 960000
|
|
2) 960000
13) 84000
|
12а)ц.№1 600000
ц.№2 400000
12б) 200000
|
|
|
Од = 1044000
|
Ок = 1200000
|
|
|
Ск = 1116000
|
|
|
Д «71» К
|
Сн = 8000
|
Сн = 1000
|
|
4)сч.71.1 1000
8)сч.71.3 6000
сч.71.4 4000
|
6)сч.71.2 6963
6)сч.19 1037
9)сч.71.3 5000
сч.71.4 4000
10)сч.71.3 1000
|
|
|
Од = 11000
|
Ок = 18000
|
|
|
-
|
-
|
|
|
Д «80» К
|
Сн = 800000
|
|
|
|
|
|
Од = 0
|
Ок = 0
|
|
|
Ск = 800000
|
|
|
Д «84» К
|
Сн = 170000
|
|
|
|
|
|
|
Од = 0
|
Ок = 0
|
|
|
Ск = 170000
|
|
|
|
Д «90» К
|
-
|
-
|
|
Сч.90.2 1000000
Сч.90.3 288000
Сч.90.8 269913
Сч.90.9 330087
|
20) 1888000
(выручка)
|
|
|
Од = 1 888 000
|
Ок = 1888000
|
|
|
Д «99» К
|
Сн = 544000
|
|
|
24) 79221
|
23) 330087
|
|
|
Од = 79221
|
Ок = 330087
|
|
|
Ск = 794860
|
|
|
Задание 3.
Используя остатки по счетам на начало месяца и обороты по счетам, подсчитанные в задании 2, заполним сальдовую оборотную ведомость.
Таблица 5.
САЛЬДОВАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ.
|
№ счета
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
01
|
Основные средства
|
360000
|
-
|
-
|
-
|
360000
|
-
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
56000
|
-
|
8950
|
-
|
64950
|
|
|
10
|
Материалы
|
280000
|
-
|
549000
|
479000
|
350000
|
-
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
40000
|
-
|
98237
|
66325
|
71912
|
-
|
|
|
20
|
Основное производство
|
180000
|
-
|
1737000
|
1687000
|
230000
|
-
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
-
|
-
|
269913
|
269913
|
-
|
-
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
18000
|
-
|
1687000
|
1000000
|
705000
|
-
|
|
|
50
|
Касса
|
17000
|
-
|
971000
|
971000
|
17000
|
-
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
1900000
|
-
|
1888000
|
1842000
|
1946000
|
-
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
48000
|
240000
|
428000
|
637200
|
48000
|
449200
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
-
|
-
|
1888000
|
1888000
|
-
|
-
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
24000
|
62000
|
128325
|
451221
|
-
|
360896
|
|
|
69
|
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
|
-
|
382000
|
382000
|
312000
|
-
|
312000
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
960000
|
1044000
|
1200000
|
-
|
1116000
|
|
|
80
|
Уставный капита
|
-
|
800000
|
-
|
-
|
-
|
800000
|
|
|
90
|
Продажи
|
-
|
-
|
1888000
|
1888000
|
-
|
-
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расхода
|
-
|
-
|
129800
|
129800
|
-
|
-
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
-
|
544000
|
79221
|
330087
|
-
|
794866
|
|
|
Итого:
|
3045000
|
3045000
|
13048696
|
13048696
|
3897912
|
3897912
|
|
|
Задание 4.
Используя остатки по счетам на конец месяца в сальдовой оборотной ведомости, заполним баланс (форма №1) и отчёт о прибылях и убытках (форма №2)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _17сентября__ 2005 г. КОДЫ
Форма N 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2005 09 30
Организация _______ООО «Протон»__________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 3753555323/503701001
Вид деятельности Производство товаров народного________
потребления______ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____
_частная собственность__________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ 273/275
(ненужное зачеркнуть)
Местонахождение (адрес) _____________г. Протвино________________
____________________________ ул. Заводская, 23_____________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
|
АКТИВ
|
Код
показателя
|
На начало
отчетного
года
|
На конец
отчетного
периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
|
|
|
|
Основные средства (01)
|
120
|
304 000
|
295 050
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
-
|
-
|
|
|
Доходные вложения в материальные
ценности
|
135
|
-
|
-
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
-
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
-
|
-
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
304 000
|
295 050
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
478 000
|
1 285000
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности (10)
|
211
|
280 000
|
350000
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
-
|
-
|
|
|
затраты в незавершенном
производстве (20)
|
213
|
180 000
|
230 000
|
|
|
готовая продукция и товары для
перепродажи (43)
|
214
|
18 000
|
705 000
|
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
-
|
-
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
-
|
-
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
-
|
-
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям (19)
|
220
|
40 000
|
71 912
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
-
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
|
-
|
-
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты) (60, 68, 71)
|
240
|
80 000
|
48 000
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
|
-
|
-
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
-
|
-
|
|
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55)
|
260
|
1 917 000
|
1 963 000
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
2 515 000
|
3 367 912
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
2 819 000
|
3 662 962
|
|
|
ПАССИВ
|
Код
пока-
зателя
|
На начало
отчетного
периода
|
На конец
отчетного
периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
|
410
|
800 000
|
800 000
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
|
411
|
( )
|
( )
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
-
|
-
|
|
|
Резервный капитал
|
430
|
-
|
-
|
|
|
в том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством
|
431
|
-
|
-
|
|
|
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
|
432
|
-
|
-
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
|
470
|
374 000
|
624 866
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
1 174 000
|
1 424866
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
510
|
-
|
-
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
-
|
-
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
-
|
-
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
|
610
|
-
|
-
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
1 645 000
|
2 238 096
|
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики (60)
|
621
|
240 000
|
449 200
|
|
|
задолженность перед персоналом
организации (70)
|
622
|
960 000
|
1 116 000
|
|
|
задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами (69)
|
623
|
382 000
|
312 000
|
|
|
задолженность по налогам и сборам (68)
|
624
|
62 000
|
360 896
|
|
|
прочие кредиторы (76, 71)
|
625
|
1 000
|
-
|
|
|
Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
-
|
-
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
-
|
-
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
1 645 000
|
2 238 096
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
2 819 000
|
3 662 962
|
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
|
910
|
|
|
|
|
в том числе по лизингу
|
911
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности,
принятые на ответственное хранение
|
920
|
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию
|
930
|
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей
полученные
|
950
|
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей
выданные
|
960
|
|
|
|
|
Износ жилищного фонда
|
970
|
|
|
|
|
Износ объектов внешнего
благоустройства и других аналогичных
объектов
|
980
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в
пользование
|
990
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель _________ ____________________ Главный бухгалтер _________ ____________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.
Расчёты для БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА( по коду показателя):
120) На начало отч. периода: Сн сч. «01» - Сн сч. «02» 360000-56000=304000
На конец отч. периода: Ск сч. «01» - Ск сч. «02» 360000-64950=295050
210) На начало отч. периода: собирается сумма с СнД счетов 10, 20, 43
280000+18000+18000=478000
На конец отч. периода: собирается сумма с СкД счетов 10, 20, 43
350000+230000+705000=1285000
240) На начало отч. периода: собирается сумма с СнД счетов 60, 68, 71
48000+24000+8000=80000
На конец отч. периода: собирается сумма с СкД счетов 60, 68, 71
48000+0+0=48000
260) На начало отч. периода собирается сумма с СнД счетов 50, 51
17000+1900000=1917000
На конец отч. периода собирается сумма с СкД счетов 50, 51
17000+1946000=1955000
470) На начало отч. периода СнД со счета 99 - СнД со счета 84
544000-170000=374000
На конец отч. периода СкК со счета 99 - СкД со счета 84
794866-170000=624866
621) На начало отч. периода СнК счета 60
На конец отч, периода СкК счета 60
622) На начало отч. перида СнК счета 70
На конец отч. периода СкК счета 70
623) На начало отч. периода СнК счета 69
На конец отч. периода СкК счета 69
624) На начало отч. периода СнК счета 68
На конец отч. периода СкК счета 68
625) На начало отч. периода СнК счета 71
На конец отч. периода СкК счета 71
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.
на _17сентября__ 2005 г. КОДЫ
Форма N 1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2005 09 30
Организация _______ООО «Протон»__________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 3753555323/503701001
Вид деятельности Производство товаров народного________
потребления______ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____
_частная собственность__________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ 273/275
(ненужное зачеркнуть)
|
Показатель
|
За отчетный период
|
За ана-логичный
период
предыду-щего года
|
|
|
наименование
|
код
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом
налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
|
010
|
1 600 000
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
|
020
|
( 1 000 000 )
|
( )
|
|
|
Валовая прибыль
|
029
|
600 000
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
( - )
|
( )
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
( 269 913 )
|
( )
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
050
|
330 087
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060
|
-
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
( - )
|
( )
|
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
080
|
-
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
-
|
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
( )
|
( )
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
-
|
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
( - )
|
( )
|
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
140
|
330 087
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
141
|
-
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
142
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
150
|
( 79 221 )
|
( )
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного
периода
|
190
|
250 866
|
|
|
|
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства
(активы)
|
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на
акцию
|
|
|
|
|
|
Список использованной литературы:
1. Климова М.А. «Документооборот в бухгалтерском учете». - М.: Издательство «Налоговый вестник», 2002.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. - М.: «Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предпри-ятия». ПБУ 1/98, 2002
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. -- М.: Проспект,
1998.
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 29.07.98 г. № 34н.
7. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник.-М.:Финансы и
статистика, 1998.
8. Кондаков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА - М, 2000.й
9. Налоговый кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями на 15 февраля 2005 г. - М.: Проспект, 2005 г.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98. Утверждено Приказом Министерства
финансов РФ от 9 декабря 1998 г. №107н
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению (с учетом изменений и дополнений). Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31 декабря 2000 г., №94н.
Array
Страницы: 1, 2, 3
|
