РУБРИКИ

Оценка финансового положения предприятия

   РЕКЛАМА

Главная

Бухгалтерский учет и аудит

Военное дело

География

Геология гидрология и геодезия

Государство и право

Ботаника и сельское хоз-во

Биржевое дело

Биология

Безопасность жизнедеятельности

Банковское дело

Журналистика издательское дело

Иностранные языки и языкознание

История и исторические личности

Связь, приборы, радиоэлектроника

Краеведение и этнография

Кулинария и продукты питания

Культура и искусство

ПОДПИСАТЬСЯ

Рассылка E-mail

ПОИСК

Оценка финансового положения предприятия

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя

Код
строки

На начало отчетного
года

На конец отчетного
периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

-

-

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное
хранение(002)

920

-

-

Материалы, принятые в переработку (003)

930

-

-

Товары, принятые на комиссию (004)

940

-

-

Оборудование, принятое для монтажа (005)

950

-

-

Бланки строгой отчетности (006)

960

-

-

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

970

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

980

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

990

-

-

Износ основных средств (010)

991

-

-

Основные средства сданные в аренду (011)

992

-

-

993

-

-

994

-

-

Отчет о прибылях и убытках (ф.2)

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период прошлого года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обЫчным видам деятельности

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

40000

-

в том числе от продажи:

011

-

-

Кухонных столов

012

40000

-

013

-

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

19734

-

в том числе проданных:

021

-

-

Кухонных столов

022

19734

-

023

-

Валовая прибыль

029

20266

-

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040 )

050

20266

-

II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

-

-

Прочие операционные расходы

100

-

-

III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Внереализационные доходы

120

-

--

Внереализационные расходы

130

825

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

(строки 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

19441

-

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

6831

-

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

12611

-

IV. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ

Чрезвычайные доходы

170

-

-

Чрезвычайные расходы

180

-

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) строки (160+170-180)

190

12611

-

СПРАВОЧНО:

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:*

по привилегированным

201

-

-

по обычным

202

-

-

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов,

приходящиеся на одну акцию:*

по привилегированным

203

-

-

по обычным

204

-

-

* Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование

показателя

Код стр.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

-

-

-

-

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

-

-

-

-

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

-

-

-

-

Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода

250

-

-

-

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

-

-

-

-

270

-

-

-

-

Оценка финансового положения предприятия

Чтобы произвести анализ финансового состояния ООО «Сигнал» сделаем расчет следующих коэффициентов:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент срочной ликвидности;

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент общей платежеспособности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

коэффициент рентабельности продукции.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов и платежей”):

стр. 260 + стр. 253

K1 =

Разд.VI(стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка РФ. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете K1 не учитывается.

В нашем случае коэффициент К1 имеет следующее значение:

Нормальное ограничение К1 ? 0,2. В данном случае коэффициент намного выше нормы. Это говорит о высокой платежеспособности предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение суммы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, к краткосрочным обязательствам.

стр. 260 + стр. 250 + стр. 240

К2 =

Разд. VI (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)

Нормальное ограничение К2 ? 1. Для нас это означает, что денежные средства и предстоящие поступления (погашение задолженности одним из учредителей) должны покрывать текущие долги.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3) является обобщающим показателем предприятия; он отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Рассчитывается коэффициент текущей ликвидности следующим образом:

Разд. II (стр.290)

К3 =

Разд. VI (стр.690) - (стр.640 + стр.650)

Нормативное значение показателя текущей ликвидности К3 2. В нашем случае коэффициент выше нормального ограничения, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии и дает благоприятный прогноз платежеспособности в отдаленном периоде.

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков товаров (работ, услуг) наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет коэффициенту текущей ликвидности. Потенциальные и действительные учредители (участники) предприятия в большей степени оценивают его платежеспособность по показателю срочной ликвидности.

Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и. долгосрочные) всеми его активами. Коэффициент общей платежеспособности (К4) рассчитывается по формуле:

активы предприятия (стр. 190 разд. II баланса + стр.290 разд. II баланса)

К4 =

обязательства предприятия (итог разд. IV баланса + итог разд. V -

- стр. 640 разд.V - стр. 470 разд. III)

Нормальным является следующее ограничение для коэффициента: К4 ? 2. В данном случае коэффициент выше нормы, что означает способность предприятия покрыть все обязательства всеми активами.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К5) характеризует финансовую устойчивость предприятия и определяется как отношение собственного капитала (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов и платежей”):

Разд. IV (стр.490) - Разд. Ш (стр.390)

К5 =

Разд. IV (стр.590) + Разд. V (стр.690) - (стр.640 + стр.650)

Нормальным ограничением для этого коэффициента является следующее: К5 1. В данном случае коэффициент соотношения собственных и заемных средств намного превосходит норматив. Это говорит о финансовой надежности предприятия.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К6) равна отношению прибыли от реализации к выручке от реализации .

Стр.050 формы №2 (отчета о прибылях и убытках)

К6 = = =

Стр.010 формы №2 (отчета о прибылях и убытках)

Для коэффициента рентабельности нет общепризнанного норматива, однако во многих случаях хорошей рентабельностью можно считать значение показателя рентабельности продукции равного 0,15. Для рассматриваемого ООО «Сигнал» значение этого показателя равно 0,51, что свидетельствует об очень высокой рентабельности продаж (продукции).

Проанализировав все рассчитанные коэффициенты для ООО «Сигнал», можно сделать вывод, что ООО «Сигнал» - финансово устойчивое и надежное предприятия с высокой платежеспособностью и хорошими перспективами развития.

Для полного анализа финансового положения ООО «Сигнал» необходимо произвести расчет стоимости чистых активов данного предприятия.

Если стоимость чистых активов равна или выше величины уставного капитала, то это говорит о финансовой состоятельности предприятия. Если стоимость чистых активов немного меньше величины уставного капитала, то это свидетельствует о состоянии предприятия, близком к банкротству. Если стоимость чистых активов намного меньше уставного капитала, то фактически предприятие находится в состоянии банкротства.

Расчет чистых активов.

(Минфин РФ № 71, ФК по рынку ценных бумаг № 149, Приказ от 5 августа 1996 года «О порядке оценки стоимости чистых активов»)

Стоимость чистых активов равна 86305. А это больше величины уставного капитала, равного 80000. Это говорит о нормальном финансовом положении предприятия.

Расчет процентов за банковский кредит

Расчетная ведомость по зарплате

Сводная ведомость распределения затрат

Расчет себестоимости готовых изделий

* не выплачивается, т.к. не погашена задолженность по уставному капиталуРабочий план счетов

(составлен в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом №94н)

Номер счета

Наименование счета

Номер и наименование субсчета

1

2

3

01

Основные средства

01.1. ОС в организации

01.2. Выбытие ОС

02

Амортизация основных средств

Амортизация основных средств,

учитываемых на счете 01

08

Вложения во внеоборотные активы

08.1 Приобретение земельных участков

08.2. Приобретение объектов

природопользования

08.3 Строительство объектов

основных средств

08.4 Приобретение объектов

основных средств

08.5 Приобретение нематериальных

активов

08.6 Перевод молодняка животных в основное

стадо

08.7 Приобретение взрослых

животных

10

Материалы

10.1 Сырье и материалы

10.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

10.3 Топливо

10.4 Тара и тарные материалы

10.5 Запасные части

10.6 Прочие материалы

10.7 Материалы, переданные в переработку на сторону

10.8 Строительные материалы

10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19.1 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

19.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

19.3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

19.4 Налог на добавленную стоимость по выполненным работам и оказанным услугам

20

Основное производство

20.1 Заказ №1

20.2 Заказ №2

20.3 Заказ №3

26

Общехозяйственные расходы

41

Товары

41.1 Товары на складах

41.2 Товары в розничной торговле

41.3 Тара под товаром и порожняя

41.4 Покупные изделия

43

Готовая продукция

46

Выполненные этапы по незавершенным работам

50

Касса

50.1 Касса организации (в рублях)

50.2 Операционная касса

50.3 Денежные документы (в рублях)

51

Расчетные счета

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)

60.22 Расчеты по авансам выданным (в рублях)

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

62.1 Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)

62.2 Расчеты по авансам полученным (в рублях)

62.3 Векселя полученные

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66.1 Краткосрочные кредиты (в рублях)

66.2 Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)

68

Расчеты по налогам и сборам

68.1 Налог на доходы физических лиц

68.2 Налог на добавленную стоимость

68.3 Налог на доходы (прибыль) организаций

68.10 Прочие налоги и сборы

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69.1 Расчеты по социальному страхованию

69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению

69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страховании

69.3.1 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

69.3.2 Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

75

Расчеты с учредителями

75.1 Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

75.2 Расчеты по выплате доходов

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.1 Расчеты по имущественному и личному страхованию

76.2 Расчеты по претензиям

76.3 Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

76.4 Расчеты по депонированным суммам

76.5 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)

76. Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет

80

Уставный капитал

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 Прибыль, подлежащая распределению

84.2 Убыток, подлежащий покрытию

84.3 Нераспределенная прибыль в обращении

84.4 Нераспределенная прибыль использованная

90

Продажи

90.1 Выручка

90.2 Себестоимость продаж

90.3 Налог на добавленную стоимость

90.4 Акцизы

90.5 Экспортные пошлины

90.6 Налог с продаж

90.7 Расходы на продажу

90.8 Управленческие расходы

90.9 Прибыль/убыток от продаж

91

Прочие доходы и расходы

91.1 Прочие доходы

91.2 Прочие расходы

91.2.1 Прочие расходы по нормам

91.2.2 Прочие расходы сверх норм

91.9 Сальдо прочих доходов и расходов

96

Резервы предстоящих расходов

99

Прибыли и убытки

99.1 Не учитывается при налогообложении

99.2 Учитывается при налогообложении

001

Арендованные основные средства

002

ТМЦ, принятые на ответственное хранение

002.1 Материалы, принятые на ответственное хранение

002.2 Товары, принятые на ответственное хранение

003

Материалы, принятые в переработку

005

Оборудование, принятое для монтажа

004

Товары, принятые на комиссию

006

Бланки строгой отчетности

007

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

008

Обеспечения обязательств и платежей полученные

009

Обеспечения обязательств и платежей выданные

010

Износ основных средств

011

Основные средства, сданные в аренду

Заключение.

В данной курсовой работе сделана попытка составить бухгалтерский баланс ООО “Сигнал”. В результате, баланс сошелся, т.е. сумма “ИТОГО” активной части (АКТИВ) равна сумме “ИТОГО” пассивной части (ПАССИВ) баланса, а это означает, что все хозяйственные средства имеют свои источники образования.

Анализируя “Журнал хозяйственных операций” мы видим, что ООО “Сигнал” сформировало Уставный капитал в размере 80.000 руб.; получило кредит в коммерческом банке на сумму 30.000 руб.

Предприятием была произведена готовая продукция и продана потребителю с предъявлением счета (в т.ч. НДС) на сумму: 48.000 руб. Предприятие рассчиталось с работниками по заработной плате, оплатило проценты по кредиту в размере 825 руб., выплатило дивиденды учредителям в сумме 4728 руб. 96 коп., перечислило задолженность органам социального страхования, в бюджет.

В результате работы ООО “Сигнал” получило чистую прибыль в размере 12611 руб. от основной деятельности.

Что касается финансовой устойчивости предприятия, по проведенным расчетам можно сделать следующие выводы:

ь Коэффициент абсолютной ликвидности намного выше нормы (1,32>>0,2). Это говорит о высокой платежеспособности предприятия.

ь Коэффициент строчной ликвидности ООО “Сигнал” равен 1,88 ( >1). Для нас это означает, что денежные средства и предстоящие поступления (погашение задолженности одним из учредителей) должны покрывать текущие долги.

ь Коэффициент текущей ликвидности 3,15. В нашем случае коэффициент выше нормального ограничения 2, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии и дает благоприятный прогноз платежеспособности в отдаленном периоде.

ь Коэффициент общей платежеспособности 3,81. Нормальным является следующее ограничение для коэффициента: 2. В данном случае коэффициент выше нормы, что означает способность предприятия покрыть все обязательства всеми активами.

ь Коэффициент соотношения собственных и заемных средств 2,41. Нормальным ограничением для этого коэффициента является 1. В данном случае коэффициент соотношения собственных и заемных средств намного превосходит норматив. Это говорит о финансовой надежности предприятия.

ь Для коэффициента рентабельности нет общепризнанного норматива, однако во многих случаях хорошей рентабельностью можно считать значение показателя рентабельности продукции равного 0,15. Для рассматриваемого ООО «Сигнал» значение этого показателя равно 0,51, что свидетельствует об очень высокой рентабельности продаж (продукции).

Проанализировав все рассчитанные коэффициенты для ООО «Сигнал», можно сделать вывод, что ООО «Сигнал» - финансово устойчивое и надежное предприятия с высокой платежеспособностью и хорошими перспективами развития.

Список литературы

1. М.Л.Макальская, А.Ю.Денисов Самоучитель по бухгалтерскому учету, М.-1997г.

2. Управленческий учет. Под ред. А.Д.Шеремета, М.-2000г.

3. Федеральный закон РФ “О бухгалтерском учете” от 21 ноября 1996 №129-ФЗ.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (по состоянию на 1 февраля 1997г.).

5. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ от 26 декабря 1994 г. №170 (с изменениями от 19 декабря 1995 г.)

6. Приказ Минфина РФ “О годовой бухгалтерской отчетности организации” от12 ноября 1996 г. № 97.

Страницы: 1, 2, 3


© 2007
Полное или частичном использовании материалов
запрещено.