|
|
|
|
План Счетов бухгалтерского учета - основа системы организации учета
49
Хозяйственные операции за август 2006 г.
Журнал хозяйственных операций
№
п/п
|
Содержание операции
|
Корреспонди-рующие счета
|
Сумма
(руб.)
|
|
|
|
Дебит
|
Кредит
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.
|
Счета-фактура. Принят к оплате счет по-став-щика за поступившие на склад мате-риалы, в том числе:
сырье и материалы по учетным ценам - 1250000 руб., отклонение - +20000 руб.
|
10/1
|
60
|
1270000
|
|
2.
|
Счет-фактура магазина. Накладная-требо-ва-ние. Поступили на склад прочие мате-риалы, в том числе:
от подотчетных лиц по учетным ценам - 4500 руб., отклонение - +400 руб.;
|
10/6
|
71
|
4900
|
|
|
отходы от производства продукции А по учетным ценам - 6200 руб., отклоне-ние - +500 руб.
|
10/6
|
20/А
|
6700
|
|
3.
|
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:
А
Б
Итого:
|
20/А
20/Б
|
10/1
10/1
|
1275000
360000
1635000
|
|
4.
|
Справки бухгалтерии. Списаны отклоне-ния от учетной стоимости по сырью и ма-териалам на производство продукции:
А
Б
Итого:
|
20/А
20/Б
|
10/1
10/1
|
70423,35
19884,24
90307,59
|
|
5.
|
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным це-нам:
на хозяйственные нужды основных це-хов
в ремонтно-механическую мастерскую
на общехозяйственные нужды
на строительство корпуса основного цеха
Итого:
|
25
23
26
08
|
10/6
10/6
10/6
10/6
|
115400
120300
15200
130600
381500
|
|
|
6.
|
Справки бухгалтерии. Списаны отклоне-ния от учетной стоимости по про-чим материалам:
на хозяйственные нужды основных це-хов
в ремонтно-механическую мастерскую
на общехозяйственные нужды
на строительство корпуса основного цеха
Итого:
|
25
23
26
08
|
10/6
10/6
10/6
10/6
|
10029,76
10455,63
1321,08
11350,84
33157,31
|
|
7.
|
Приходно-кассовый ордер. Оприходо-ваны в кассу наличные деньги, получен-ные с расчет-ного счета для выплаты зара-ботной платы ра-ботникам за вторую по-ловину июля 2006 г. и на командировки.
|
50
|
51
|
6442000
|
|
8.
|
Расходные кассовые ордера. Выданы на-лич-ные деньги из кассы:
в погашение задолженности по заработ-ной плате
под отчет на командировочные расходы
Итого:
|
70
71
|
50
50
|
6424000
18000
6442000
|
|
9.
|
Разработочная таблица. Табеля учета ра-бочего времени, наряды на сдельную ра-боту, смен-ные рапорта. Начислена и рас-пределена по направлениям затрат зара-ботная плата за ав-густ:
рабочим за изготовление продукции А
рабочим за изготовление продукции Б
рабочим за строительство корпуса основ-ного цеха
административно-управленческому и обслу-живающему персоналу основных цехов
административно-управленческому пер-со-налу организации, работникам общехо-зяйст-венных служб и складов
Итого:
|
20/А
20/Б
08
25
26
|
70
70
70
70
70
|
3500000
2400000
960000
1900000
840000
9600000
|
|
10.
|
Начислен единый социальный налог:
Рабочим за изготовление продукции А
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
|
20/А
|
69
|
101500
700000
108500
|
|
|
Рабочим за изготовление продукции Б
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Рабочим за строительство корпуса основ-ного цеха
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Административно-управленческому и об-слу-живающему персоналу основных це-хов
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Административно-управленческому пер-со-налу организации, работникам общехо-зяйст-венных служб и складов
на социальное страхование (2,9%)
в пенсионный фонд (20%)
по обязательному медицинскому страхо-ва-нию (3,1%)
Итого:
|
0/Б
08
25
26
|
69
69
69
69
|
69600480000
74400
27840
192000
29760
55100
380000
58900
24360
168000
26040
2496000
|
|
11.
|
Платежные поручения. Перечислена с расчет-ного счета задолженность:
поставщикам
бюджету
банку в погашение краткосрочного кре-дита
Итого:
|
60
68
66
|
51
51
51
|
1800000
280100
130800
2210900
|
|
12.
|
Выписка банка с валютного счета. Пла-тежное поручение. Перечислена задол-женность зару-бежному поставщику.
|
60
|
52
|
15050
|
|
13.
|
Счета поставщиков. Расчет-распределе-ние за-трат энергоресурсов. Приняты к оп-лате счета "Энергосбыта" и "Водоканал-треста" за по-требленные электроэнергию и воду:
оборудование основных цехов
на хозяйственные нужды основных це-хов
на общехозяйственные нужды
в ремонтно-механической мастерской
Итого:
|
25
25
26
23
|
60
60
60
60
|
6592000
250000
135000
150000
7127000
|
|
14.
|
Расчет амортизации основных средств. На-числена амортизация основных средств, экс-плуатируемых в:
основных цехах, цеховых кладовых
общехозяйственных службах, отделах, скла-дах
ремонтно-механической мастерской
Итого:
|
5
26
23
|
02
02
02
|
1020000
90000
170000
1280000
|
|
15.
|
Справка бухгалтерии. Начислена аморти-зация нематериальных активов, исполь-зуемых об-щехозяйственными службами.
|
26
|
05
|
13400
|
|
16.
|
Приходный кассовый ордер. Оприходо-ваны в кассу наличные деньги, получен-ные с расчет-ного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину августа.
|
50
|
51
|
4520000
|
|
17.
|
Расходный кассовый ордер. Выдан аванс ра-ботникам организации за первую поло-вину августа.
|
70
|
50
|
4520000
|
|
18.
|
Авансовые отчеты. Списаны расходы на ко-мандировки работников, связанные с управ-лением организации.
|
26
|
71
|
20000
|
|
19.
|
Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.
|
08
01
|
75
08
|
870000
870000
|
|
20.
|
Разработочная таблица. Произведены удержа-ния из заработной платы, начис-ленной работ-никам за август:
подоходного налога
алиментов
Итого:
|
70
70
|
68
76
|
790000
75000
865000
|
|
21.
|
Справка бухгалтерии. Начислен резерв пред-стоящих расходов и платежей (ре-монтный фонд на ремонт оборудования основных це-хов).
|
25
|
96
|
600000
|
|
22.
|
Счет ОАО "Минскремстрой". Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ре-монту оборудования основ-ных цехов.
|
25
|
60
|
45000
|
|
23.
|
Разработочные таблицы. Распределены и спи-саны затраты ремонтно-механической мастер-ской на услуги по ремонту:
оборудования основных цехов
инвентаря общехозяйственного назначе-ния
Итого:
|
25
26
|
23
23
|
338066,72
112688,91
450755,63
|
|
24.
|
Справка бухгалтерии. Распределены и спи-саны общепроизводственные расходы на производство продукции:
А
Б
Итого:
|
20/А
20/Б
|
25
25
|
6741646,6
4622849,88
11364496,48
|
|
25.
|
Справка бухгалтерии. Распределены и спи-саны общехозяйственные расходы на произ-водство продукции:
А
Б
Итого:
|
20/А
20/Б
|
26
26
|
857802,05
588207,94
1446009,99
|
|
26.
|
Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фак-тической се-бестоимости
А - 10900 шт.
Б - 5415 шт.
Итого:
|
43/А
43/Б
|
20/А
20/Б
|
13291872
8567342,06
21859214,06
|
|
27.
|
Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам
|
62
|
90
|
29343000
|
|
28.
|
Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции от-правления.
|
44
|
60
|
63000
|
|
29.
|
Выписка банка с расчетного счета. Пла-теж-ные требования, платежные поруче-ния. По-ступили на расчетный счет:
выручка за отгруженную продукцию
задолженность разных организаций де-бито-ров
Итого:
|
51
51
|
62
76
|
29343000
90800
29433800
|
|
30.
|
Справка бухгалтерии. Списана фактиче-ская себестоимость реализованной про-дукции:
А - 9100 шт.
Б - 4600 шт.
Итого:
|
90
90
|
43/А
43/Б
|
11117561
7292656
18410217
|
|
31.
|
Справка бухгалтерии. Списаны расходы, свя-занные с продажей продукции.
|
90
|
44
|
52059,48
|
|
32.
|
Расчет налогов в бюджет. Начислена за-дол-женность бюджету по налогам с вы-ручки (НДС, акцизы)
|
90
|
68
|
4065000
|
|
33.
|
Справка бухгалтерии. Списан финансо-вый результат от реализации готовой продукции.
|
90
|
99
|
6815723,52
|
|
34.
|
Расчетов налогов в бюджет. Начислен на-лог на прибыль.
|
99
|
68
|
1464367
|
|
|
Итого:
|
|
|
176125558,1
|
|
|
Аналитический учет
43/А «Готовая продукция А»
|
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Себестоимость единицы, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Себестоимость единицы, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.08.
|
186
|
1354,84
|
252000
|
|
|
|
|
|
26.
|
10900
|
1219,44
|
13291872
|
30.
|
9100
|
1221,71
|
11117561
|
|
Обороты за август
|
10900
|
1219,44
|
13291872
|
Обороты за август
|
9100
|
1221,71
|
11117561
|
|
Итого с остатком на начало месяца
|
11086
|
1221,71
|
13543872
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.09.
|
1986
|
|
2426311
|
|
|
|
|
|
|
43/Б «Готовая продукция Б»
|
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Себестоимость единицы, руб.
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Количество, шт.
|
Себестоимость единицы, руб.
|
Сумма, руб.
|
|
Сальдо на 01.08.
|
95
|
1768,42
|
168000
|
|
|
|
|
|
26.
|
5415
|
1582,15
|
8567342,06
|
30.
|
4600
|
1585,36
|
7292656
|
|
Обороты за август
|
5415
|
1582,15
|
8567342,06
|
Обороты за август
|
4600
|
1585,36
|
7292656
|
|
Итого с остатком на начало месяца
|
5510
|
1585,36
|
8735342,06
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.09.
|
910
|
|
1442686,06
|
|
|
|
|
|
10/1 «Сырье и материалы»
|
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
По учетной стоимости
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
Номер операции
|
По учетной стоимости
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
|
Сальдо на 01.08.
|
3638300
|
250000
|
3888300
|
|
|
|
|
|
1.
|
1250000
|
20000
|
1270000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.
|
1635000
|
|
1635000
|
|
|
|
|
|
4.
|
|
90307,59
|
90307,59
|
|
Обороты за август
|
1250000
|
20000
|
1270000
|
Обороты за август
|
1635000
|
90307,59
|
1725307,59
|
|
Итого с остатком на начало месяца
|
4888300
|
270000
|
5158300
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.09.
|
3253300
|
179692,41
|
3432992,41
|
|
|
|
|
|
|
10/6 «Прочие материалы»
|
|
Дебет (приход)
|
Кредит (расход)
|
|
Номер операции
|
По учетной стоимости
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
Номер операции
|
По учетной стоимости
|
Отклонения
|
Фактическая себестоимость
|
|
Сальдо на 01.08.
|
680800
|
59200
|
740000
|
|
|
|
|
|
2.
|
4500
|
400
|
4900
|
|
|
|
|
|
2.
|
6200
|
500
|
6700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
381500
|
|
381500
|
|
|
|
|
|
6.
|
|
33157,31
|
33157,31
|
|
Обороты за август
|
10700
|
900
|
11600
|
Обороты за август
|
381500
|
33157,31
|
414657,31
|
|
Итого с остатком на начало месяца
|
691500
|
60100
|
751600
|
|
|
|
|
|
Сальдо на 01.09.
|
310000
|
26942,69
|
336942,62
|
|
|
|
|
|
Счет 20/А «Основное производство по продукции А»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
НЗП на 01.08.2006 г.
|
2694100
|
|
|
|
3.
|
127500
|
2.
|
6700
|
|
4.
|
70423,35
|
26.
|
13291872
|
|
9.
|
3500000
|
|
|
|
10.
|
910000
|
|
|
|
24.
|
6741646,6
|
|
|
|
25.
|
857802,05
|
|
|
|
Оборот за август
|
13354872
|
Оборот за август
|
13298572
|
|
НЗП на 01.09.2006 г.
|
2750400
|
|
|
|
|
Счет 20/Б «Основное производство по продукции Б»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
Номер операции
|
Сумма, руб.
|
|
НЗП на 01.08.2006 г.
|
414500
|
|
|
|
3.
|
360000
|
26.
|
8567342,06
|
|
4.
|
19884,24
|
|
|
|
9.
|
2400000
|
|
|
|
10.
|
624000
|
|
|
|
24.
|
4622849,88
|
|
|
|
25.
|
588207,94
|
|
|
|
Оборот за август
|
8614942,06
|
Оборот за август
|
8567342,06
|
|
НЗП на 01.09.2006 г.
|
460300
|
|
|
|
|
Синтетический учет
01
«Основные средства»
Д
К
Сн.
12454600
19)
870000
Об.
870000
Об.
0
Ск.
13324600
|
02
«Амортизация основных средств»
Д
К
Сн.
1316050
14)
1280000
Об.
Об.
1280000
Ск.
2596050
|
|
04
«Нематериальные активы»
Д
К
С.
698000
Об.
0
Об.
0
Ск.
698000
|
05
«Амортизация нематериальных активов»
Д
К
Сн.
94000
15)
13400
Об.
0
Об.
13400
Ск.
107400
|
|
08
«Вложения во внеоборотные активы»
Д
К
Сн.
920000
5)
130600
19)
870000
)
11350,84
9)
960000
10)
249600
)
870000
Об.
2221550,84
Об.
870000
Ск.
2271550,84
|
10
«Материалы»
Д
К
Сн.
4628300
1)
12700
3)
1635000
2)
11600
4)
90307,59
)
381500
6)
33157,31
Об.
1281600
Об.
2139964,9
Ск.
3769935,1
|
|
20
«Основное производство»
Д
К
Сн.
3106800
3)
1635000
2)
6700
4)
90307,59
26)
21859214,06
9)
5900000
10)
1534000
24)
11364496,48
25)
1446009,99
Об.
21969814,06
Об.
21865914,06
Ск.
3210700
|
23
«Вспомогательное производство»
Д
К
Сн.
0
5)
120300
23)
450755,63
6)
10455,63
13)
150000
14)
170000
Об.
450755,63
Об.
450755,63
Ск.
0
|
|
25
«Общепроизводственные расходы»
Д
К
Сн.
5)
115400
24)
11364496,48
6)
10029,76
9)
1900000
10)
494000
13)
6842000
14)
1020000
21)
600000
22)
45000
23)
338066,72
Об.
11364496,48
Об.
11364496,48
|
26
«Общехозяйственные расходы»
Д
К
Сн.
5)
15200
25)
1446009,99
6)
1321,08
9)
840000
10)
218400
13)
135000
14)
90000
15)
13400
18)
20000
23)
112688,91
Об.
1446009,99
Об.
1446009,99
|
|
43
«Готовая продукция»
Д
К
Сн.
420000
26)
21859214,06
30)
18410217
Об.
21859214,06
Об.
18410217
Ск.
3868997,06
|
44
«Расходы на продажу»
Д
К
Сн.
28)
63000
31)
52059,48
Об.
63000
Об.
52059,48
Ск.
10940,52
|
|
50
«Касса»
Д
К
Сн.
18000
7)
6442000
8)
6442000
16)
4520000
17)
4520000
Об.
10962000
Об.
10962000
Ск.
18000
|
51
«Расчетные счета»
Д
К
Сн.
16082000
29)
29433800
7)
6442000
11)
2210900
16)
4520000
Об.
29433800
Об.
13172900
Ск.
32342900
|
|
52
«Валютные счета»
Д
К
Сн.
54180
12)
15050
Об.
0
Об.
15050
Ск.
39130
|
58
«Финансовые вложения»
Д
К
Сн.
500000
Об.
0
Об.
0
Ск.
500000
|
|
60
«Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
Д
К
Сн.
1562000
11)
1800000
1)
1270000
12)
15050
13)
7127000
21)
45000
28)
63000
Об.
1815050
Об.
8505000
Ск.
8251950
|
62
«Расчеты с покупателями и
заказчиками»
Д
К
Сн.
42000
27)
29343000
29)
29343000
Об.
29343000
Об.
29343000
Ск.
42000
|
|
66
«Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам»
Д
К
Сн.
500904
11)
130800
Об.
130800
Об.
0
Ск.
370104
|
68
«Расчеты по налогам и сборам»
Д
К
Сн.
280100
11)
280100
20)
790000
32)
4065000
33)
1464367
Об.
280100
Об.
6319367
Ск.
6319367
|
|
69
«Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
Д
К
Сн.
321200
10)
2496000
Об.
0
Об.
2496000
Ск.
2817200
|
70
«Расчеты с персоналом по
оплате труда»
Д
К
Сн.
6424000
8)
6424000
9)
9600000
17)
4520000
20)
865000
Об.
11809000
Об.
9600000
Ск.
4215000
|
|
71
«Расчеты с подотчетными лицами»
Д
К
Сн.
15300
8)
18000
2)
4900
18)
20000
Об.
18000
Об.
24900
Ск.
8400
|
75
«Расчеты с учредителями»
Д
К
Сн.
1260000
19)
870000
Об.
0
Об.
870000
Ск.
390000
|
|
76
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д
К
Сн.
224100
20)
75000
29)
90800
Об.
0
Об.
165800
Ск.
58300
|
80
«Уставный капитал»
Д
К
Сн.
17000000
Об.
0
Об.
0
Ск.
17000000
|
|
82
«Резервный капитал»
Д
К
Сн.
140000
Об.
0
Об.
0
Ск.
140000
|
83
«Добавленный капитал»
Д
К
Сн.
840000
Об.
0
Об.
0
Ск.
840000
|
|
84
«Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)»
Д
К
Сн.
10024000
Об.
0
Об.
0
Ск.
10024000
|
90
«Продажи»
Д
К
30)
18410217
27)
29343000
31)
52059,48
32)
4065000
33)
6815723,52
Об.
29343000
Об.
29343000
|
|
91
«Прочие доходы и расходы»
Д
К
Сн.
2441500
Об.
0
Об.
0
Ск.
2441500
|
96
«Резервы предстоящих
расходов»
Д
К
Сн.
74600
21)
600000
Об.
0
Об.
600000
Ск.
674600
|
|
97
«Расходы будущих периодов»
Д
К
Сн.
120000
Об.
0
Об.
0
Ск.
120000
|
99
«Прибыли и убытки»
Д
К
Сн.
4323926
33)
1464367
33)
6815723,52
Об.
1464367
Об.
6815723,52
Ск.
9675282,52
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за август 2006 г.
Код счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
12454600
|
|
870000
|
|
13324600
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
1316050
|
|
1280000
|
|
2596050
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
698000
|
|
|
|
698000
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
94000
|
|
13400
|
|
107400
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные ак-тивы
|
920000
|
|
2221550,84
|
870000
|
2271550,84
|
|
|
10
|
Материалы
|
4628300
|
|
1281600
|
2139964,9
|
3769935,1
|
|
|
20
|
Основное производство
|
3106800
|
|
21969814,06
|
21865914,06
|
3210700
|
|
|
23
|
Вспомогательное производство
|
|
|
450755,63
|
450755,63
|
|
|
|
25
|
Общепроизводственные рас-ходы
|
|
|
11364496,48
|
11364496,48
|
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
1446009,99
|
1446009,99
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
420000
|
|
21859214,06
|
18410217
|
3868997,06
|
|
|
44
|
Расходы на продажу
|
|
|
63000
|
52059,48
|
10940,52
|
|
|
50
|
Касса
|
1800
|
|
10962000
|
10962000
|
18000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
16082000
|
|
29433800
|
13172900
|
32342900
|
|
|
52
|
Валютные счета
|
54180
|
|
|
15050
|
39130
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
500000
|
|
|
|
500000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
1562000
|
1815050
|
8505000
|
|
8251950
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и за-казчиками
|
|
42000
|
29343000
|
29343000
|
|
42000
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
500904
|
130800
|
|
|
370104
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
280100
|
280100
|
6319367
|
|
6319367
|
|
69
|
Расчеты по социальному стра-хованию и обеспечению
|
|
321200
|
|
2496000
|
|
2817200
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оп-лате труда
|
|
6424000
|
11809000
|
9600000
|
|
4215000
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными ли-цами
|
15300
|
|
18000
|
24900
|
8400
|
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
1260000
|
|
|
870000
|
390000
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
224100
|
|
|
165800
|
58300
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
17000000
|
|
|
|
17000000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
140000
|
|
|
|
140000
|
|
83
|
Добавленный капитал
|
|
840000
|
|
|
|
840000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
10024000
|
|
|
|
10024000
|
|
90
|
Продажи
|
|
|
29343000
|
29343000
|
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
2441500
|
|
|
|
2441500
|
|
|
96
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
74600
|
|
600000
|
|
674600
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
120000
|
|
|
|
120000
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
4323926
|
1464367
|
6815723,52
|
|
9675282,52
|
|
ИТОГО:
|
42942780
|
42942780
|
176125558,1
|
176125558,1
|
63072953,52
|
63072953,52
|
|
|
Бухгалтерский баланс
на 1 сентября 2006 года
АКТИВ
|
Код показа-
теля
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
110
|
604000
|
590600
|
|
Основные средства
|
120
|
11138550
|
10728550
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
920000
|
2271550,84
|
|
Доходные вложения в материальные ценно-сти
|
135
|
--
|
--
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
500000
|
500000
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
--
|
--
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
--
|
--
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
13162550
|
14090700,84
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
210
|
8275100
|
10980510,55
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные цен-ности
|
|
4628300
|
3769935,1
|
|
животные на выращивании и откорме
|
|
--
|
--
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
|
3106800
|
3221640,39
|
|
готовая продукция и товары для перепро-дажи
|
|
420000
|
3868935,06
|
|
товары отгруженные
|
|
--
|
--
|
|
расходы будущих периодов
|
|
120000
|
120000
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
--
|
--
|
|
Налог на добавленную стоимость по приоб-ре-тенным ценностям
|
220
|
--
|
--
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по ко-то-рой ожидаются более чем через 12 месяцев по-сле отчетной даты)
|
230
|
--
|
--
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
|
--
|
--
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по ко-то-рой ожидаются в течение 12 месяцев после от-четной даты)
|
240
|
1499400
|
456700
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
|
--
|
--
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
--
|
--
|
|
Денежные средства
|
260
|
16154180
|
32400030
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
--
|
--
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
25928680
|
43837240,55
|
|
БАЛАНС
|
300
|
39091230
|
57927941,39
|
|
|
ПАССИВ
|
Код показа-
теля
|
На на-чало отчет-ного пе-риода
|
На ко-нец от-четного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
410
|
17000000
|
17000000
|
|
Собственные акции, выкупленные у ак-ционеров
|
|
( -- )
|
( -- )
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
840000
|
840000
|
|
Резервный капитал
|
430
|
140000
|
140000
|
|
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с зако-нодательством
|
|
--
|
--
|
|
резервы, образованные в соответствии с учре-дительными документами
|
|
--
|
--
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убы-ток)
|
470
|
11906426
|
17257720,39
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
29886426
|
35237720,39
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ-СТВА
Займы и кредиты
|
510
|
--
|
--
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
--
|
--
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
--
|
--
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
--
|
--
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬ-СТВА
Займы и кредиты
|
610
|
500904
|
370104
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
8629300
|
21645517
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
|
1562000
|
8251950
|
|
задолженность перед персоналом орга-низации
|
|
6424000
|
4215000
|
|
задолженность перед государственными вне-бюджетными фондами
|
|
321200
|
2817200
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
|
280100
|
6319367
|
|
прочие кредиторы
|
|
42000
|
42000
|
|
Задолженность перед участниками (уч-редите-лями) по выплате доходов
|
630
|
--
|
--
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
--
|
--
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
74600
|
674600
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
--
|
--
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
9204804
|
22690221
|
|
БАЛАНС
|
700
|
39091230
|
57927941,39
|
|
|
Заключение
Все хозяйственные процессы на предприятии систематизированы в учёте по однородности их происхождения в «План счетов бухгалтерского учёта».
Планом счётов бухгалтерского учёта называется перечень регистров учета, который позволяет всем предприятиям вести раздельный учёт имущества, источников средств предприятия и совершаемых операций по единой методологии принятой в России. Он обеспечивает всестороннее, взаимосвязанное и единообразное отражение однородных фактов хозяйственной деятельности (финансовых, хозяйственных операций и др.). План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций с учетом изменений приказа Минфина России от 07.05.2003 № 38н ПБУ 18/02 состоит из 8 разделов основных счетов и 11 забалансовых счетов. Для достижения единообразия в ведении бухгалтерского учета в дополнение к Плану счетов Министерством финансов разработана Инструкция, в которой приводятся характеристика каждого счета и базовая схема отражения показателей на нем.
Основой при разработке плана счетов является требуемый для кон-троля выбор основных счетов синтетического учета. С этой целью разрабатывается экономически обоснованный перечень синтетических счетов, необходимых для учета хозяйственной деятельности.
Суще-ствуют различные модели построения планов счетов. Из них, прежде всего, выделяют матричную и линейную модели.
Матричная модель представляет собой группировку счетов, построенную в виде матрицы, в которой выделяются группы и классы сче-тов. Внутри групп и классов, в свою очередь, выделяются подклассы; подгруппы и сами счета. Линейная модель представляет собой группировку счетов путем простого перечисления в определенном порядке.
Таким образом, в курсовой работе раскрыты сущность и назначение Плана счетов, дана краткая его характеристика, а так же описаны направления его совершенствования.
Список использованных источников
1. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению : Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 07.05.2003).
2. Адамов Н. А. Основы бухгалтерского учета / Н. А. Адамов. - С.-Пб. : Питер, 2005. - 256 с.
3. Алборов Р. А. Принципы и основы бухгалтерского учета / Р. А. Алборов. - М. : КноРус, 2006. - 310 с.
4. Бородин В. А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / В. А. Бородин. - М. : ИНФРА-М, 2004. - 528 с.
5. Бочкарева И. И. Бухгалтерский учет: учебник / И. И. Бочкарева. - М. : Проспект, 2006. - 280 с.
6. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет / Н. Л. Вещунова, Л. Ф. Фомина. - М. : Проспект, 2006. - 572 с.
7. Воронина Л. И. Теория Бухгалтерского учета / Л. И. Воронина. - М. : Проспект, 2006. - 319 с.
8. Глушков И. Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии / И. Е. Глушков. - Новосибирск, 2005. - 345 с.
9. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Основы бухгалтерского учета: Теория, практика, тесты: Учебное пособие для вузов / Т. М. Гусева, Т. Н. Шеина. - 4-е изд., доп. и перераб. - М. : Юрайт-М, 2004. - 368 с.
10. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский учет / Н. А. Каморджанова, И. В. Карташова. - С.-Пб. : Питер, 2005. - 304 с.
11. Кеворкова Ж. А., Сапожникова Н. Г., Савин А. А.. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Практическое пособие / Ж. А. Кеворкова, Н. Г. Сапожникова, А. А. Савин. - М. : Проспект, 2005. - 576 с.
12. Кизилов А. Н. Теория Бухгалтерского учета / А. Н. Кизилов. - М. : Эксмо, 2006. - 328 с.
13. Кожинов В. Я. Бухгалтерский учет: учебник / В. Я. Кожинов. - М. : ИНФРА-М, 2006. - 450 с.
14. Медведев М. Ю. Теория Бухгалтерского учета / М. Ю. Медведев. - М. : Омега-Л, 2006. - 243 с.
15. Нечитайло А. Теория бухгалтерского учета / А. Нечитайло. - С.-Пб. : Питер, 2005. - 304 с.
16. Новодворский В. Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебник / В. Д. Новодворский. - М. : Проспект, 2006. - 230 с.
17. Полковский Л. М. Теория Бухгалтерского учета / Л. М. Полковский. - М. : ИНФРА-М, 2005. - 558 с.
18. Пономарева С. В. Бухгалтерский учет / С. В. Пономарева. - М. : Вектор, 2005. - 230 с.
19. Русалева Л. А. Теория Бухгалтерского учета / Л. А. Русалева. - М. : Феникс, 2003. - 500 с.
20. Слезингер Ю. В. Бухгалтерский учет в вопросах и ответах / Ю. В. Слезингер. - М. : Лига, 2005. - 311 с.
Array
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|