Управление затратами на производство

№	Содержание	По учетным ценам	Отклонения	По фактическим затратам
1	Остаток материалов на 1 марта (сч. 10 и 16)	613 370	53 270	666 640
2	Приобретено за март (сч. 10 и 16)	410 420	84 022	494 442
3	ИТОГО с остатками	1 023 790	137 292	1 161 082
4	Израсходовано - всего	711 600	95 425	807 025
5	в том числе
6	на производство продукции	210 100	28 174	238 274
7	на обслуживание основного производства	120 300	16 132	136 432
8	во вспомогательных производствах	150 400	20 169	170 569
9	на общехозяйственные нужды	170 500	22 864	193 364
10	на упаковку продукции	60 300	8 086	68 386
11	реализовано материалов	2 315	310	2 625

Таблица 2

Остатки незавершенного производства по нормативной (стандартной) себестоимости

№	Статьи затрат	Сумма
		на 1.03	на 1.04
1	Сырье и материалы	275 347	275 859
2	Заработная плата производственных рабочих	324 900	352 689
3	Отчисления на социальные нужды	123 462	134022
4	Брак в производстве
5	Общепроизводственные расходы	597 071	648 139
	Итого:	1 320 780	1 410 709

Приложение 2

Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции

Часть 1. Затраты на производство и реализацию выпускаемой продукции

№	С кредита счетов В дебет счетов	Затраты на производство продукции в поэлементном разрезе	Итого элементов	Распределение затрат по сч. 23	Итого после распределения затрат вспомогательного производства
		02.05	10.16	70	69	60, 71 89 и др.
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1	20. Основное производство	-	238274	400900	104234	-	743408	Х	743408
2	23. Вспомогательное производство	1200	170569	90600	23556	9500	295425	Х	Х
3	25. Общепроизводственные расходы	2300	136432	80400	20904	29700	269736	82719	352455
4	26. Общехозяйственные расходы	10550	193364	210200	54652	14320	483086	212706	695792
5	44. Расходы на продажу	-	68386	-	-	3250	71636	Х	71636
6	Итого (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)	14050	807025	782100	203346	56770	1863291	295425	1863291
7	Всего затрат по экономическим элементам	14050	807025	782100	203346	56770	1863291	Х	Х

Часть 2. Расчет фактической сокращенной себестоимости выпущенной продукции в разрезе калькуляционных статей (согласно действующей учетной политике)

№	Показатели расчета	Сырье и материалы	Заработная плата производственных рабочих	Отчисления на производственные нужды	Брак в производстве	Общепроизводственные расходы	Итого
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Затрат на основное производство	238 274	400 900	104 234	-	352 455	1095863
	Остатки незавершенного производства (см. табл. 2)
2	а) на начало месяца	275 347	324 900	123 462	-	597 071	1320780
3	б) на конец месяца	275 859	352 689	134 022	-	648 139	1410709
4	Итого фактическая себестоимость выпущенной продукции (стр.1+стр.2-стр.3)	237 762	373 111	93 674	-	301 387	1005934

Часть 3. Расчет фактической себестоимости реализованной продукции исходя из принятой учетной политики

№	Показатели расчета	Кредит счета	Сумма
1	Учетная стоимость реализованной продукции	43	822 860
2	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее нормативной величины	40	4 467
3	Общехозяйственные расходы	26	695 792
4	Расходы на продажу	44	71 636
5	Итого фактическая себестоимость реализованной продукции		1 594 755

Карточки синтетических счетов

01 - Основные средства
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 11280000
7) 4244380	9) 6780
10) 30700	10) 30700
	11) 23920
Оборот - 4275080	Оборот- 61400
Сальдо на конец месяца - 15493680

02 - Амортизация основных средств
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 4823275
9) 6780	8) 5750
Оборот - 6780	Оборот- 5750
	Сальдо на конец месяца - 4822245

04 - Нематериальные активы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 765300
21) 5800	23) 7965
	25) 6215
Оборот - 5800	Оборот-14180
Сальдо на конец месяца - 756920

05 - Амортизация нематериальных активов
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 191325
24) 1750	22) 8300
Оборот - 1750	Оборот- 8300
	Сальдо на конец месяца - 197875

07 - Оборудование к установке
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 30200
	13) 7200
Оборот - 0	Оборот- 7200
Сальдо на конец месяца - 23000

08 - Вложения во внеоборотные активы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 627520
1) 40500	7) 4244380
2) 1060	21) 5800
3) 720	78) 910000
4) 4200000
5) 2100
21) 5800
77) 910000
Оборот - 5160180	Оборот- 5160180
Сальдо на конец месяца - 627520

10 - Материалы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 613370
30) 410420	32) 711600
	35) 2315
Оборот - 410420	Оборот- 713915
Сальдо на конец месяца - 309875

15 - Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 129210
27) 410420	30) 410420
28) 70360	31) 84022
29) 13662
Оборот - 494442	Оборот - 494442
Сальдо на конец месяца - 129210

16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 53270
31) 84022	33) 95425
	35) 310
Оборот - 84022	Оборот- 95735
Сальдо на конец месяца - 41557

19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 65610
1) 7290	61) 864203
2) 191
3) 130
4) 756000
18) 126
20) 2268
21) 1044
27) 73876
28) 12665
29) 2459
51) 8154
Оборот - 864203	Оборот- 864203
Сальдо на конец месяца - 65610

20 - Основное производство
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 1320780
32) 210100	65) 1005934
33) 28174
38) 270500
38) 130400
40) 70330
40) 33904
63) 352455
Оборот - 1095863	Оборот- 1005934
Сальдо на конец месяца - 1410709

23 - Вспомогательное производство
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
8) 1200	62) 82719
19) 2200	62) 212706
32) 150400
33) 20169
38) 90600
40) 23556
51) 7300
Оборот - 295425	Оборот - 295425
Сальдо на конец месяца -

25 - Общепроизводственные расходы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
8) 2300	63) 352455
19) 4000
32) 120300
33) 16132
38) 80400
40) 20904
51) 25700
62) 82719
Оборот - 352455	Оборот - 352455
Сальдо на конец месяца -

26 - Общехозяйственные расходы
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
8) 2250	72) 695792
19) 3800
22) 8300
32) 170500
33) 22864
38) 210200
40) 54652
47) 320
51) 10200
62) 212706
Оборот- 695792	Оборот- 695792
Сальдо на конец месяца -

40 - Выпуск продукции
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
65) 1005934	64) 1001467
	66) 4467
Оборот- 1005934	Оборот- 1005934
Сальдо на конец месяца -
43 - Готовая продукция

Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 672570
64) 1001467	67) 822860
Оборот - 1001467	Оборот- 822860
Сальдо на конец месяца - 851177
44 - Расходы на продажу
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -
32) 60300	73) 71636
33) 8086
47) 1150
51) 2100
Оборот- 71636	Оборот- 71636
Сальдо на конец месяца -


50 - Касса
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 6780
41) 955000	45) 980000
42) 80000	46) 20000
43) 520	49) 7020
44) 150	74) 30200
Оборот - 1035670	Оборот- 1037220
Сальдо на конец месяца - 5230

51 - Расчетные счета
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -7241200
6) 30000	4) 4956000
17) 25360	41) 955000
26) 9800	52) 53454
37) 2778	53) 637649
49) 7020	53) 1052701
50) 190000	59) 1056760
54) 1210600	90) 830
57) 300000
70) 876000
70) 65700
83) 73000
91) 16600
91) 830
Оборот - 2807688	Оборот- 8712394
Сальдо на конец месяца - 1336494

52 - Валютный счет
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -1270530
55) 400000	56) 300000
59) 1056760
60) 137053
Оборот - 1593813	Оборот- 300000
Сальдо на конец месяца - 2564343

57 - Переводы в пути
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 75800
56) 300000	58) 300000
Оборот - 300000	Оборот- 300000
Сальдо на конец месяца - 75800

58 - Финансовые вложения
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 580000
13) 7200	70) 876000
14) 780	82) 70000
15) 140	85) 282000
69) 876000
78) 910000
80) 30000
Оборот - 1824120	Оборот-1228000
Сальдо на конец месяца - 1176120

59 - Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 429710
Оборот -	Оборот-
Сальдо на конец месяца -	Сальдо на конец месяца - 429710
60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 429710
4) 4956000	1) 47790
52) 53454	2) 1251
53) 637649	4) 4956000
53) 1251	5) 2100
	18) 826
	20) 14868
	21) 6844
	27) 484296
	28) 83025
	51) 53454
Оборот - 5648354	Оборот- 5650454
	Сальдо на конец месяца - 431810

62 - Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 892700
12) 21125	17) 25360
16) 25360	26) 9800
25) 9800	37) 2778
34) 2778	54) 1210600
68) 1905960	55) 400000
	69) 876000
Оборот - 1965023	Оборот- 2524538
Сальдо на конец месяца - 333185

66 - Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 1597800
53) 50000	50) 190000
Оборот - 50000	Оборот- 190000
	Сальдо на конец месяца - 1737800
67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 6417800
53) 80000
Оборот - 80000	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 6337800
68 - Расчеты по налогам и сборам
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 420170
53) 420170	12) 3803
61) 864203	25)1495
90) 830	36) 424
	39) 97500
	71) 290740
	87) 830
	94) 72543
Оборот - 1285203	Оборот- 467335
Сальдо на конец месяца - 397698

69 - Расчеты по социальному страхованию
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 230450
38) 30300	40) 203346
53) 230450
Оборот - 260750	Оборот- 203346
	Сальдо на конец месяца - 173046

70 - Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 729530
39) 120050	38) 812400
45) 980000
48) 3370
Оборот - 1103420	Оборот- 812400
	Сальдо на конец месяца - 438510

71 - Расчеты с подотчетными лицами
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 4500
46) 20000	3) 850
	25) 620
	29) 16121
	43) 520
	47) 1470
Оборот - 20000	Оборот- 19581
	Сальдо на конец месяца - 4081
73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 70350
	39) 250
	44) 150
Оборот -	Оборот- 400
Сальдо на конец месяца - 69950

75 - Расчеты с учредителями
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 270560
	6) 30000
	42) 80000
Оборот -	Оборот- 110000
Сальдо на конец месяца - 160560

76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца - 109600	Сальдо на начало месяца - 270830
53) 270830	14) 780
76) 30000	15) 140
79) 56400	39) 22300
81) 73000	48) 3370
84) 220000	77) 910000
88) 16600	83) 73000
89) 830	86) 18000
	91) 16600
	91) 830
Оборот - 667660	Оборот- 1045020
Сальдо на конец месяца - 109600	Сальдо на конец месяца - 648190

80 - Уставный капитал
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 9770000
75) 28000
Оборот - 28000	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 9742000

81 - Собственный капитал
Дебет	Кредит
Сальдо на начало месяца -1561300
74) 30200	75) 28000
76) 10000
Оборот - 40200	Оборот- 28000
Сальдо на конец месяца - 1573500

82 - Резервный капитал
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 27500

Оборот -	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 27500

83 - Добавочный капитал
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 978600

Оборот -	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 978600

84 - Нераспределенная прибыль
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 665100

Оборот -	Оборот -
	Сальдо на конец месяца - 665100

90 - Продажи
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца -
66) 4467	68) 1905960
67) 822860
71) 290740
72) 695792
73) 71636
93) 20465
Оборот - 1905960	Оборот - 1905960
	Сальдо на конец месяца -
91 - Прочие доходы и расходы
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца -
11) 23920	12) 21125
12) 3803	16) 25360
18) 700	24) 1750
23) 7965	25) 9800
25) 6215	34) 2778
25) 620	57) 300000
25) 1495	60) 137053
35) 2315	70) 65700
35) 310	76) 30000
36) 424	76) 10000
58) 300000	79) 56400
82) 70000	80) 30000
85) 282000	81) 73000
86) 18000	84) 220000
87) 830	88) 16600
92) 281799	89) 830
Оборот - 1000396	Оборот - 1000396
	Сальдо на конец месяца -

96 - Резервы предстоящих расходов
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 46630
20) 12600	19) 10000
Оборот - 12600	Оборот- 10000
	Сальдо на конец месяца - 44030

98 - Доходы будущих периодов
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 75800

Оборот -	Оборот-
	Сальдо на конец месяца - 75800

99 - Прибыли и убытки
Дебет	Кредит
	Сальдо на начало месяца - 765130
94) 72543	93) 20465
	92) 281799
Оборот - 72543	Оборот- 302264
	Сальдо на конец месяца - 994851

Оборотная ведомость за март 2007г.

№ п/п	№ сч.	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
		Д	К	Д	К	Д	К
1	1	11280000		4275080	61400	15493680
2	2		4823275	6780	5750		4822245
3	4	765300		5800	14180	756920
4	5		191325	1750	8300		197875
5	7	30200			7200	23000
6	8	627520		5160180	5160180	627520
7	10	613370		410420	713915	309875
8	15	129210		494442	494442	129210
9	16	53270		84022	95735	41557
10	19	65610		864203	864203	65610
11	20	1320780		1095863	1005934	1410709
12	23			295425	295425
13	25			352455	352455
14	26			695792	695792
15	40			1005934	1005934
16	43	672570		1001467	822860	851177
17	44			71636	71636
18	50	6780		1035670	1037220	5230
19	51	7241200		2807688	8712394	1336494
20	52	1270530		1593813	300000	2564343
21	57	75800		300000	300000	75800
22	58	580000		1824120	1228000	1176120
23	59		192500				192500
24	60		429710	5648354	5650454		431810
25	62	892700		1965023	2524538	333185
26	66		1597800	50000	190000		1737800
27	67		6417800	80000			6337800
28	68		420170	1285203	467335	397698
29	69		230450	260750	203346		173046
30	70		729530	1103420	812400		438510
31	71		4500	20000	19581		4081
32	73	70350			400	69950
33	75	270560			110000	160560
34	76	109600	270830	667660	1045020	109600	648190
35	80		9770000	28000			9742000
36	81	1561300		40200	28000	1573500
37	82		27500				27500
38	83		978600				978600
39	84		665100				665100
40	90			1905960	1905960
41	91			1000396	1000396
42	96		46630	12600	10000		44030
43	98		75800				75800
44	99		765130	72543	302264		994851
ИТОГО:	27636650	27636650	37522649	37522649	27511738	27511738

Главная книга

№ п/п	№ счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
		Д	К	Д	К	Д	К
1	1	11280000		4275080	61400	15493680
2	2		4823275	6780	5750		4822245
3	4	765300		5800	14180	756920
4	5		191325	1750	8300		197875
5	7	30200			7200	23000
6	8	627520		5160180	5160180	627520
7	10	613370		410420	713915	309875
8	15	129210		494442	494442	129210
9	16	53270		84022	95735	41557
10	19	65610		864203	864203	65610
11	20	1320780		1095863	1005934	1410709
12	23			295425	295425
13	25			352455	352455
14	26			695792	695792
15	40			1005934	1005934
16	43	672570		1001467	822860	851177
17	44			71636	71636
18	50	6780		1035670	1037220	5230
19	51	7241200		2807688	8712394	1336494
20	52	1270530		1593813	300000	2564343
21	57	75800		300000	300000	75800
22	58	580000		1824120	1228000	1176120
23	59		192500				192500
24	60		429710	5648354	5650454		431810
25	62	892700		1965023	2524538	333185
26	66		1597800	50000	190000		1737800
27	67		6417800	80000			6337800
28	68		420170	1285203	467335	397698
29	69		230450	260750	203346		173046
30	70		729530	1103420	812400		438510
31	71		4500	20000	19581		4081
32	73	70350			400	69950
33	75	270560			110000	160560
34	76	109600	270830	667660	1045020	109600	648190
35	80		9770000	28000			9742000
36	81	1561300		40200	28000	1573500
37	82		27500				27500
38	83		978600				978600
39	84		665100				665100
40	90			1905960	1905960
41	91			1000396	1000396
42	96		46630	12600	10000		44030
43	98		75800				75800
44	99		765130	72543	302264		994851
	ИТОГО:	27636650	27636650	37522649	37522649	27511738	27511738

Array

Страницы: 1, 2, 3