Банковский вексель

Банковский вексель

6. в правом верхнем углу оборотной стороны векселя

записывает свою должность и Ф.И.О., ставит дату и

расписывается.

Если векселедержатель - физическое лицо, то на

оборотной стороне реестра на основании предъявленного им

паспорта указываются его паспортные данные - серия, номер,

кем и когда выдан паспорт, место прописки (регистрации);

7. возвращает представителю векселедержателя паспорт,

один экземпляр реестра векселей с отметкой о его принятии и

печатью (штампом) Банка и акт приема-передачи;

8 отражает операцию по операционному дневнику в графе

«Ценности - приход»;

9. формирует запрос на оплату векселя в ЦБД ИС «Вексель»

и передает его службе Банка, занимающейся отправкой

электронных документов;

10. вексель до получения ответа на запрос из ЦБД ИС

«Вексель» хранится в специально выделенном для этого сейфе.

Если ответ из ЦБД ИС «Вексель» не получен, в конце рабочего

дня вексель передается в кладовую. Операция передачи векселя

в кладовую отражается по операционному дневнику в графе

«Ценности - расход»;

11. после получения положительного ответа на запрос из

ЦБД ИС «Вексель» в виде предусмотренной ИС «Вексель» формы

Справки (далее - Справка):

- получает из кладовой ранее сданный туда вексель.

Операция по получению векселя из кладовой отражается по

операционному дневнику в графе «Ценности - приход»;

- проверяет соответствие реквизитов векселя с данными

Справки, полученной из ЦБД ИС «Вексель»;

- отражает номинал векселя в операционном дневнике в

графе «Ценности - расход».

12. производит расчет причитающейся к выплате по векселю

суммы;

13. в верхней правой части лицевой стороны векселя

записывает «Принят к оплате». Погашает бланк векселя вырезкой

не менее трех букв из слова «Вексель». Отражает операцию

погашения бланка векселя по операционному дневнику в графе

«Ценности - приход» по номиналу векселя;

14. вводит информацию об оплаченном векселе в ИС

«Вексель»;

15. для выписки платежного документа на перечисление

суммы по векселю на счет векселедержателя передает в

бухгалтерию:

1) вексель;

2) Справку, полученную из ЦБД ИС «Вексель»;

3) доверенность векселедержателя;

4) реестр векселей;

5) акт приема-передачи.

16. отражает операцию по передаче векселя в бухгалтерию

по операционному дневнику в графе «Ценности - расход».

Если реквизиты векселя, указанные в Справке, расходятся

с реквизитами самого векселя, уполномоченный работник

действует в соответствии с пунктом 11.5. «Положения».

Контроль за правильностью произведенного уполномоченным

работником расчета и своевременностью перечисления средств

возлагается на работника бухгалтерии, в чьи функциональные

обязанности это входит.

Если оплаченный вексель был выдан другим Банком,

работник бухгалтерии Банка, оплатившего вексель, на основании

произведенного письменного расчета суммы, выплаченной по

векселю, сверенного с ценовыми условиями взаиморасчетов,

установленными Комитетом по ставкам, формирует требование на

Банк, выдавший вексель, на сумму, выплаченную по векселю и

плату в размере, установленным Комитетом по ставкам.

Платежный документ после проверки главным бухгалтером или его

заместителем на предмет правильности расчета суммы и

оформления выставляется через расчетную систему Сбербанка

России для возмещения средств, выплаченных по векселю, на

Банк, выдавший вексель.

Если из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ,

запрещающий оплату векселя, или реквизиты векселя, указанные

на бланке, расходятся с реквизитами векселя, указанными в

Справке, то вексель не оплачивается до получения

положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель». Банк выясняет

причину запрета или расхождений и, в зависимости от

результата, действует в соответствии с разделом16 или

разделом 10.

В случае, если запрет на оплату векселя установлен по

следующим причинам:

1) несвоевременный ввод в ИС «Вексель» информации;

2) несвоевременное снятие блокировки с векселя;

3) ошибка при вводе реквизитов векселя в ИС «Вексель»;

4) ошибка при заполнении бланка векселя;

Банк после получения положительного ответа из ЦБД ИС

«Вексель» оплачивает вексель, при этом уведомляет вышестоящий

Банк о факте выявленного нарушения. Территориальный банк о

всех выявленных нарушениях уведомляет УЦБ. Банк, по вине

которого из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ на

оплату векселя, должен:

1) исправить допущенную ошибку;

2) компенсировать издержки Банка, оплатившего

вексель после получения положительного ответа из ЦБД ИС

«Вексель».

Издержками Банка признаются:

1) издержки, возникшие вследствие совершения

предъявителем векселя протеста в неплатеже;

2) задержка в платеже на срок, превышающий срок,

оговоренный в разделе 9.

Размер платы за издержки на срок, определяется Комитетом

по ставкам.

Оплаченный вексель хранится в бухгалтерии Банка.

В дальнейшем оплаченные и испорченные векселя вместе с

другими бухгалтерскими документами передаются в архив в

порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета

в кредитных организациях, расположенных на территории

Российской Федерации от 18 июня 1997 года № 61 со всеми

изменениями и дополнениями, решением Центральной экспертно-

проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной

комиссии Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996

года «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского

учета» и «Перечнем документов со сроками хранения,

образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений

его системы» (утвержден 04 мая 1995г.), для дальнейшего

хранения и последующего уничтожения.

11. ПОРЯДОК СПИСАНИЯ С БАЛАНСА БАНКА

НЕ ПРЕДЪЯВЛЕННОГО В СРОК ВЕКСЕЛЯ

Банк не оплачивает вексель, предъявленный к оплате со

дня истечения сроков (срок давности).

Ответственность за своевременную подготовку документов,

необходимых для списания векселя, возлагается на службу

ценных бумаг и бухгалтерскую службу Банка (в центральном

аппарате Сбербанка России на Операционное управление).

По истечении срока давности, не позднее 30-го числа

месяца, следующего за тем, в котором истёк срок предъявления

исковых требований, служба ценных бумаг совместно с

бухгалтерской службой Банка (в центральном аппарате Сбербанка

России Операционное управление) готовит и выносит на

утверждение Комитета банка (в центральном аппарате Сбербанка

России на Комитет по ставкам) представление о списании

векселей с баланса.

Представление согласовывается с юридической,

экономической службами и службой безопасности Банка.

Списание векселя производится по Акту списания векселей

(Приложение № 9) только после принятия Комитетом банка или

Комитетом по ставкам решения о списании векселя с баланса.

Копия Акта списания в трёхдневный срок направляется в УЦБ.

Оператор ИС "Вексель" направляет "запрос на оплату" и,

после получения "положительного ответа" из ЦБД ИС "Вексель",

подтверждает списание данного векселя по ИС «Вексель». После

этого вексель приобретает статус "списан".

Копия решения Комитета банка или Комитета по ставкам и

Акт списания хранятся вместе с бухгалтерскими документами,

оформляющими операцию списания.

12. ДОСРОЧНАЯ ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ

Банк может принять вексель к досрочной оплате - до

наступления срока платежа по векселю.

При досрочной оплате векселя Банку следует исходить из

экономической целесообразности проведения данной операции.

Условия досрочной оплаты векселей Банками определяет

Комитет по ставкам.

В случае если Банк, выдавший вексель, не желает

досрочно его оплачивать, то при передаче реквизитов выданного

векселя в ИС «Вексель» в поле «Примечание» необходимо

указать, что возмещение средств по досрочно оплаченному

векселю не производится раньше срока, указанного на векселе.

Отсутствие данной оговорки означает, что Банк, выдавший

вексель, обязан возместить средства по досрочно оплаченному

другим Банком векселю на момент совершения платежа.

Банк, досрочно оплативший вексель, выданный другим

Банком, в случае если в соответствии с раздела 12 возмещение

средств по оплаченному векселю:

1. возможно производить раньше срока платежа, указанного

на векселе, - должен сразу осуществить взаиморасчет с

выдавшим вексель Банком;

2. невозможно производить раньше срока платежа,

указанного на векселе, - должен произвести взаиморасчеты с

выдавшим вексель Банком в день наступления срока платежа по

векселю. Одновременно с оплатой векселя Банк, оплативший

вексель, и Банк, выдавший вексель, должны совершить действия,

изложенные в разделе 13.

Если вексель предъявлен к оплате досрочно, то при

расчете выплачиваемой денежной суммы, определяемой в

соответствии с условиями досрочного погашения векселей,

которые установлены Комитетом по ставкам в расчет

принимаются:

- все дни, начиная с даты, следующей за днем составления

векселя, по день погашения векселя (день перечисления суммы

на счет векселедержателя);

- все дни, начиная с даты, следующей за днем

предъявления векселя к досрочной оплате (только для векселей,

досрочная оплата которых производится с помощью дисконтных

множителей), по день погашения векселя (срок платежа,

указанный на векселе).

13. ПОРЯДОК ВЗАИМОРАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ

Взаиморасчеты между Банками, выдавшими векселя и

оплатившими их, производятся через расчетную систему

Сбербанка России в соответствии с «Положением», «Порядком

осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка России по

расчетным чекам, простым векселям, сберегательным

сертификатам и переводам вкладов населения» № 74-р от 22

декабря 1994 года и другими документами (Приложение № 1).

Сумма возмещения средств по оплате векселя, выданного

другим Банком, состоит из фактически выплаченной

векселедержателю суммы и платы. При этом размер, вид и

порядок взимания платы устанавливается Комитетом по ставкам.

При осуществлении взаиморасчетов в срок, Банки совершают

следующие действия:

1. Банк, оплативший вексель, в день оплаты векселя

составляет документальное сообщение по форме Приложения №

10.1, заверяет его у руководства Банка и передает оператору

ИС «Вексель» для отправки в Банк, выдавший вексель.

2. Уполномоченный работник Банка, выдавшего вексель,

распечатывает данное сообщение и справку по векселю с

реквизитами оплаты, полученную из ЦБД ИС «Вексель», заверяет

своей подписью и передает документы на подпись руководству

Банка. После подписания сообщения руководством Банка,

сообщение (Приложения № 10.2) передается в бухгалтерию и

оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк, оплативший

вексель;

3. Бухгалтерия Банка, выдавшего вексель, на основании

полученного и подписанного руководством Банка сообщения и

справки по векселю из ЦБД ИС «Вексель», производит списание

данного векселя в соответствии с разделом 15.

4. При наступлении срока платежа Банки производят

взаиморасчет по оплаченному векселю на основании

документального сообщения и раздела 13.

5. Документальные сообщения, направляются по электронной

почте ИС «Вексель». При отсутствии электронной почты ИС

«Вексель» или при невозможности ее использования

документальные сообщения могут, по указанию Сбербанка России,

направляться по другим каналам связи.

Территориальный банк имеет право для подчиненных ему

Банков самостоятельно устанавливать размер платы (или

отменить эту плату), взимаемой за оплату векселя, выданного,

а в последствии оплаченного Банками, подчиненным этому

территориальному банку. Установленная территориальным банком

плата не может превышать размер платы, установленный

Комитетом по ставкам.

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя

Банк, оплативший вексель, взимает с Банка, выдавшего вексель,

плату за задержку за весь срок задержки в размере,

установленном Комитетом по ставкам. Плата за задержку

начисляется на всю сумму возмещения по оплате векселя.

Плата за задержку начисляется со дня, следующего за днем

выставления в Расчетный центр Сбербанка России платежного

документа о возмещении суммы на Банк, выдавший вексель. При

этом последним днем начисления платы за задержку считается

день возмещения суммы по векселю и платы. Плата за задержку

возмещения суммы по векселю взимается с Банка, выдавшего

вексель, платежным требованием после возмещения им суммы по

векселю и платы.

Порядок взаиморасчетов по выданным и оплаченным векселям

между Банками, подчиненными одному территориальному банку,

устанавливается самим территориальным банком.

Порядок и условия взаиморасчетов между Банками могут

быть изменены Комитетом по ставкам.

14. ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С ВАЛЮТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

Операции по выдаче валютных векселей совершают:

1. территориальные банки, уполномоченные Комитетом по

ставкам. Территориальный банк (неуполномоченный), желающий

выдавать валютные векселя, направляет в УЦБ Заявку

(Приложение № 3.3) на получение соответствующего разрешения;

2. отделения территориальных банков, (подчиненные

уполномоченному на выдачу валютных векселей территориальному

банку), уполномоченные Комитетом банка на выдачу валютных

векселей. Для этого отделение уполномоченного

территориального банка, желающее выдавать валютные векселя,

направляет на рассмотрение территориального банка Заявку на

получение соответствующего разрешения. Заявка направляется по

форме аналогичной приведенной в Приложении № 3.3. Комитет

банка рассматривает Заявку, после чего принимает

соответствующее решение.

2. Покупка валютного векселя может совершаться

физическими и юридическими лицами (независимо от того, в

какой кредитной организации юридическое лицо находится на

расчетном обслуживании) только за иностранную валюту.

Выдача валютного векселя нерезидентам осуществляется

только с разрешения Комитета по ставкам (Приложения № 3.2. и

3.3.).

Комитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых

Банки могут выдавать валютные векселя.

При указании в векселе вексельной суммы в иностранной

валюте (пункт 3.2.2 «Положения»), валюта должна быть

обозначена также прописью и указана с помощью стандартного

сокращения согласно Общероссийскому классификатору валют ОК

014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от

26 декабря 1994 г. N 365.

Наличные валютные средства в уплату за вексель не

принимаются. Перечисление денежных средств на покупку

(выдачу) валютного векселя на счет Банка производится:

1. с текущего валютного счета (вклада) резидента

(юридического или физического лица) в уполномоченном банке

(имеющем валютную лицензию) Российской Федерации;

2. с ссудного счета;

3. с соответствующего банковского счета нерезидента.

Валютный вексель может быть оплачен как резидентам,

так и нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в

соответствии с действующим законодательством Российской

Федерации.

Валютный вексель может использоваться в качестве

расчетного средства только в разрешенных валютным

законодательством Российской Федерации случаях.

При расчетах резидентов с использованием валютных

векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензий

(разрешений) Банка России у обеих сторон.

При расчетах резидентов с нерезидентами с

использованием валютных векселей Сбербанка России обязательно

наличие лицензии (разрешения) Банка России только у

резидента.

Расчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими

валютную лицензию) с использованием валютных векселей

Сбербанка России производятся без ограничений и без

специальных разрешений Банка России.

Нерезиденты могут отчуждать валютные векселя только

уполномоченным банкам, нерезидентам, а также резидентам,

имеющим лицензию (разрешение) Банка России.

Валютный вексель, предъявленный владельцем в Банк к

погашению, может быть оплачен в валюте, в которой выдан,

либо, по желанию векселедержателя и с согласия Банка, в

рублях Российской Федерации по курсу Банка России,

действующему на день предъявления векселя к оплате.

Банк при работе с валютными векселями должен соблюдать

установленный сублимит на открытые валютные позиции.

III. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

15.БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПРОСТЫХ ВЕКСЕЛЕЙ

Бланки векселей учитываются на внебалансовом счете №

90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»

(активный) в условной оценке 1 рубль за бланк.

Учет номинальной стоимости собственных простых векселей

осуществляется на балансовом счете № 523 «Выпущенные векселя

и банковские акцепты» (пассивный) по срокам погашения на

счетах второго порядка:

52301- до востребования

52302- со сроком погашения до30 дней

52303- со сроком погашения от 31 до 90 дней

52304- со сроком погашения от 91 до 180 дней

52305- со сроком погашения от 181 дня до 1 года

52306- со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет

52307- со сроком погашения свыше 3 лет.

Кроме того, в детализированном плане счетов Сбербанка

России к счетам 52301-52306 открыты счета третьего порядка

для учета векселей, приобретенных физическими и юридическими

лицами. Выпущенные банком векселя учитываются по срокам

погашения в следующем порядке. Векселя сроком «на

определенный день» (срочные векселя) учитываются на счетах по

срокам, фактически оставшимся до погашения векселей на момент

их приобретения.

Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до

востребования, векселя «по предъявлении, но не ранее

определенной даты и не позднее определенной даты», «по

предъявлении, но не ранее определенной даты» и «на

определенный день» учитываются до наступления указанного в

векселе срока в соответствии с порядком, установленным для

срочных векселей, а после наступления указанного срока

переносятся на счета до востребования.

При определении сроков в расчет принимается точное

количество календарных дней.

Векселя, не предъявленные к платежу в сроки,

определенные векселем, переносятся на счета до востребования.

Аналитический учет ведется раздельно по видам векселей,

кроме того ведутся отдельные лицевые счета по каждому

векселедержателю.

Векселя, принятые для подтверждения подлинности,

принятые от клиентов для оплаты до получения разрешения на

оплату из ЦБД ИС «Вексель», а также выписанные векселя до их

выдачи клиенту учитываются по номинальной стоимости на

внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы»

(активный) на счете третьего порядка 99 «Прочие» отдельным

лицевым счетом (по дебету счета № 91202.99 и кредиту счета №

99999).

После получения разрешения на оплату векселя из ЦБД ИС

«Вексель», а также при выдаче первому векселедержателю,

векселя выписанного в его отсутствии, номинальная стоимость

векселя отражается по дебету счета № 99999 и кредиту счета №

91202.99.

При погашении векселя в срок (или выкупе векселя до

наступления срока платежа с целью погашения) по внебалансовым

счетам осуществляются одновременно следующие проводки по

номинальной стоимости ценной бумаги:

Дт 90704 «Ценные бумаги, выкупленные для погашения» счет

третьего порядка 99 «Другие ценные бумаги, выкупленные для

погашения»

Кт 99999,

Дт 90702 «Сертификаты, бланки, купоны ценных бумаг для

уничтожения», счет третьего порядка 02 «Погашенные ценности,

подготовленные к уничтожению в учреждениях Сбербанка России»

Кт 90704.99,

Дт 99999

Кт 90702.02.

Далее векселя помещаются в документы дня вместе с

документами по перечислению векселедержателям вексельных сумм

и хранятся в бухгалтерии Банка.

Сумма денежных средств, поступивших на счет Банка от

клиента на покупку простого процентного векселя, отражается:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» счет третьего

порядка 01 «Наличная валюта»,

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций

в Банке России»,

Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных

организациях-корреспондентах»,

Дт 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

в СКВ»,

Дт 30302.01 «Внутрирайонные расчеты»

Дт 30302.06 «Счета межфилиальных расчетов в расчетных

центрах Сбербанка России»,

Дт расчетного ( текущего) счета клиента,

Дт 423 «Депозиты физических лиц»,

Дт 426 «Депозиты физических лиц-нерезидентов»

Кт 52301-52307.

Сумма проданных дисконтных векселей отражается по

счетам баланса в порядке, указанном в пункте 16.4.

«Положения». Кроме того, дисконт (разница между номиналом и

фактической ценой реализации) отражается:

Дт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»

Кт 52301-52307.

Израсходованные бланки векселей отражаются:

Дт 99999

Кт 90701.

Вексель, выписанный, но не полученный клиентом

Дт 91202.99

Кт 99999, отдельным лицевым счетом по

номинальной стоимости.

Пересылка неполученных клиентом векселей в кладовую

осуществляется с применением счета № 91203 «Разные ценности и

документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

Векселя, принятые от клиента на хранение по договорам

хранения, учитываются по номинальной стоимости

Дт 90803 «Ценные бумаги на хранении по

договорам хранения»

Кт 99999.

Погашение Банком собственного векселя по наступлению

срока платежа отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» - на

сумму причисленных процентов

Кт 30102,30110,30114,30301.01,30301.06,423, 426 или счет

клиента;

Если вексель был продан с дисконтом, то при погашении

векселя сумма расходов будущих периодов отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

В Банке, выдавшем вексель, который оплачен по

наступлении срока его погашения другим Банком, списание с

баланса суммы данного векселя, отражается порядком,

аналогичным.

В том случае, если срок погашения дисконтного векселя

приходится на следующий год, то при окончании отчетного года

сумма дисконта, относящаяся на заканчивающийся год,

отражается:

Дт 70204

Кт 61402.

Оплата по сроку векселей, выданных другим Банком,

отражается:

Дт 30302 (счета второго порядка 02 «Внутриобластные

расчеты», 03 «Межобластные расчеты», 04 «Расчеты

территориальных банков со Сбербанком России», 05 «Расчеты

Сбербанка России с территориальными банками»)

Кт 30102, 30110, 30114, 30101.01, 30301.06, 423, 426 или

счет клиента;

Одновременно в адрес Банка, выдавшего вексель,

направляется платежное требование на сумму, выплаченную по

векселю, включая плату, сумма которой отражается:

Дт 30302.02-30302.05

Кт 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям».

В случае, если сумма возмещения за оплату векселя (с

учетом платы за кредитные ресурсы), выданного другим Банком,

не поступила на счет Банка, оплатившего вексель, по состоянию

на конец текущего месяца, сумма ожидаемого возмещения в

последний рабочий день месяца отражается бухгалтерской

проводкой:

Дт 47423 «Требования банка по прочим операциям»

Кт 30302.02-30302.05.

ри досрочной оплате векселя, выданного другим Банком, в

случае немедленного осуществления взаиморасчетов с выдавшим

вексель Банком, бухгалтерские проводки выполняются

аналогично.

Сумма, поступившая в возмещение оплаченных векселей

другого Банка, отражается:

Дт 30301.01, 30302.06

Кт 30302.02-30302.05, 47423.

Одновременно:

Дт 61304

Кт 70101 «Проценты, полученные за предоставленные

кредиты».

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя

с Банка, выдавшего вексель, взимается плата, которая

отражается:

Дт 30302.01, 30302.06

Кт 70101.

Банк, оплативший досрочно вексель, выданный другим

Банком, принял решение произвести взаиморасчеты с выдавшим

вексель учреждением Сбербанка России при наступлении срока

оплаты.

Фактическая сумма выплаты в Банке, оплатившем вексель,

отражается:

Дт 30306 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы,

переданные отделением территориальному банку или другому

отделению в рамках одного территориального банка», 02

«Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком

подчиненному отделению», 03 «Кредитные ресурсы, переданные

территориальным банком (отделением тербанка) другому

территориальному банку (отделению другого тербанка)», 04

«Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком

Сбербанку России», 05 «Кредитные ресурсы, переданные

Сбербанком России территориальному банку») - лицевой счет по

учету предоставленных кредитных ресурсов

Кт 30102, 30301.01, 30301.06, 423, 426 или счет клиента.

Одновременно Банк, досрочно оплативший вексель,

направляет Банку, выдавшему вексель, документальное

сообщение.

При получении документального сообщения об оплате

векселя Банк, выдавший данный вексель, выполняет проводки:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала

Дт 70204 - на сумму причисленных процентов (если вексель

процентный)

Кт 30305 (счета второго порядка 01 «Кредитные ресурсы,

полученные отделением территориального банка или другого

отделения в рамках одного территориального банка», 02

«Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от

подчиненного отделения», 03 «Кредитные ресурсы, полученные

территориальным банком (отделением тербанка) от другого

территориального банка (отделения другого тербанка)», 04

«Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от

Сбербанка России», 05 «Кредитные ресурсы, полученные

Сбербанком России от территориальных банков») - лицевой счет

по учету полученных кредитных ресурсов на сумму, фактически

выплаченную клиенту

Кт 70102 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если

вексель дисконтный с нулевым дисконтом)

Кт 61402 - на сумму возникшего при оплате дисконта (если

вексель дисконтный)

Дт 70204

Кт 61402 - на разницу между дисконтом продажи и

дисконтом оплаты.

При наступлении срока платежа по векселю Банки

осуществляют расчеты по предоставленным кредитным ресурсам в

порядке, установленным письмом Сбербанка России от 02.12.97г.

№ 22/1-2895 «О порядке совершения внутрибанковских расчетов».

При этом отражение операции по возврату и получению кредитных

ресурсов в балансах Банка, оплатившего вексель, и Банка,

выдавшего вексель, должно производиться одной календарной

датой.

1. При осуществлении расчетов между Банками по счетам

межфилиальных расчетов, открытым в Расчетных центрах

Сбербанка России.

Банк, выдавший вексель, отражает перечисление суммы

кредитных ресурсов (с учетом платы), Банку, оплатившему

вексель:

Дт 30305.01-30305.05 - на сумму полученных ресурсов

при оплате векселя другим Банком с отсрочкой во

взаиморасчетах

Дт 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по

привлеченным средствам» - на сумму платы за кредитные ресурсы

Кт 30301.01, 30301.06.

Банк, оплативший вексель, отражает сумму кредитных

ресурсов (с учетом платы), поступившую от Банка, выдавшего

вексель:

Дт 30302.01,30302.06

Кт 30306.01-30306.05- на сумму предоставленных ресурсов

при оплате векселя

Кт 70101- на сумму платы за кредитные ресурсы.

Размен собственных векселей отражается:

Дт 52301-52307 - на сумму номинала размениваемого

векселя

Кт 52301-52307 - на сумму номиналов векселей, выданных

при размене.

Сумма платы за услуги по размену векселей отражается:

Дт 20202.01, 30102, (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Размен рублевых векселей, выданных другим Банком,

отражается:

Дт 30302.01-30302.05 - на сумму номинала размениваемого

векселя

Кт 52301-52307- на сумму номиналов векселей, выданных по

размену.

Сумма платы за услуги по размену векселей, внесенная

клиентом, отражается:

Дт 20202.01, 30102 (30302.06) или счет клиента

Кт 70102.

Одновременно направляется документальное сообщение о

размене векселя.

При получении документального сообщения о размене

векселя Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:

Дт 52301-52307

Кт 30301.02-30301.05.

При осуществлении взаиморасчетов Банк, выдавший

вексель, осуществляет проводки:

Дт 30301.02-30301.05 - на сумму номинала векселя

Кт 30301.06.

Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы

отражается:

Дт 70202

Кт 30301.06.

В Банке, осуществившем размен векселя, поступившая сумма

возмещения от Банка, выдавшего вексель, отражается:

Дт 30302.06

Кт 30302.02-30302.05- на сумму номинала векселя.

Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы

отражается:

Дт 30302.06

Кт 70101.

Списание с баланса процентных векселей по истечении

срока давности осуществляется проводкой:

Дт 52301- на сумму номинальной стоимости;

Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными

бумагами» - на сумму номинальной стоимости.

16.18. Списание с баланса дисконтных векселей по

истечении срока давности осуществляется проводками:

Дт 52301- Кт 70102 на сумму разницы между номиналом

и дисконтом;

Дт 52301- Кт 61402 на сумму дисконта.

При изменении Комитетом по ставкам или Кредитным

комитетом условий проведения операций, предусмотренных

«Положением» и регулирование которых относится к их

компетенции, Управлением бухгалтерского учета и отчетности

Сбербанка России могут быть внесены изменения и дополнения в

вышеизложенный порядок бухгалтерского учета.

IV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

16. ДРУГИЕ ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ

Уполномоченный работник должен незамедлительно

поставить в известность службу безопасности и руководство

Банка в случае, если:

1) в Банк к платежу предъявлен:

- поддельный вексель или вексель, вид которого вызывает

сомнение в его подлинности;

- вексель, который был утрачен или на основании решения

суда признан недействительным или оплачен;

2) из ЦБД ИС «Вексель»:

- получен отрицательный ответ, запрещающий оплату

векселя;

- реквизиты векселя, указанные на бланке, расходятся с

реквизитами векселя, указанными в ИС «Вексель».

В случае, если Банк не в состоянии определить

подлинность векселя самостоятельно, вексель передается в

Сектор экспертизы УЦБ. Вексель отправляется «конфиденциально»

фельдъегерской связью или, по усмотрению Банка, собственной

инкассацией. Выбор средства доставки (в том числе отличного

от приведенных) следует производить с учетом затрат, а также

обеспечением безопасности и сохранности в пути.

В случае если вексель оказался поддельным,

уполномоченный работник Банка истребует у клиента документы,

подтверждающие факт приема Банком поддельного векселя и

возвращает клиенту поддельный вексель с отметкой на лицевой

стороне бланка следующего содержания: «Вексель не

платежный», проставляет на векселе штамп с наименованием

Банка, ставит дату и расписывается.

Предоставление кредитов с использованием векселей

производится в соответствии с «Регламентом предоставления

кредитов с применением векселей юридическим лицам Сбербанком

России и его филиалами», утвержденным Кредитным комитетом.

Порядок работы с векселями, используемыми при выдаче кредита,

в части не затронутой вышеназванным «Регламентом»,

регулируется «Положением». При этом должны соблюдаться

следующие условия:

1.Выдача кредита может производиться только с

использованием рублевых или валютных дисконтных (с нулевым

дисконтом) векселей сроком платежа «на определенный день» или

«по предъявлении, но не ранее»;

2. Сумма всех номиналов (вексельных сумм) векселей,

выданных по кредиту, должна быть равна сумме предоставляемого

кредита;

3. Форма заполнения бланка векселя, используемого при

выдаче кредита, полностью совпадает с формой заполнения

бланка дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении,

но не ранее» или «на определенный день»;

4. Порядок работы с векселями, используемыми при выдаче

кредита, регулируется «Положением». Комитет по ставкам или

Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов,

использующихся при выдаче векселей.

Работа Банка по принятию от заемщиков векселей

Сбербанка России в счет погашения их кредиторской

задолженности проводится в соответствии с «Регламентом приема

документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным

договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сбербанка России

с юридическими лицами» № 144-р от 14.01.97г. и «Регламентом

по работе с просроченной задолженностью заемщиков

(юридических лиц) Сбербанка России» № 278-р от 14 ноября 1997

года в части, не противоречащей «Положению».

Подразделение центрального аппарата Сбербанка России на

основании отдельного решения коллегиального органа Сбербанка

России может произвести выдачу векселя на английском языке.

Выдача векселя осуществляется в соответствии с разделами 7 и

8 «Положения».

В особых случаях выдавать векселя на английском языке

могут и территориальные банки. При выдаче векселя на

английском языке территориальный банк совершает следующие

действия:

1. при обращении в Банк лица, желающего приобрести

(получить) вексель на английском языке, территориальный банк

направляет в УЦБ Заявку по форме Приложения № 3.2;

2. Заявка рассматривается Комитетом по ставкам. Решение

Комитета по ставкам доводится до Банка УЦБ;

3. Банк может производить действия, связанные с выдачей

векселя на английском языке, только после получения

соответствующего разрешения, утвержденного Комитетом по

ставкам.

17. ЭКВИВАЛЕНТНЫЙ ОБМЕН ОДНОГО ВЕКСЕЛЯ НА НЕСКОЛЬКО

ВЕКСЕЛЕЙ МЕНЬШЕГО НОМИНАЛА (РАЗМЕН ВЕКСЕЛЯ)

В пределах срока платежа по векселю, определенного в

соответствии с разделом 4, вексель может быть предъявлен

векселедержателем к эквивалентному обмену на векселя меньшего

номинала (далее - размену).

Векселя, выдаваемые по размену, составляются на

основании договора эквивалентного обмена одного векселя на

векселя меньшего номинала (далее в разделе17 - договор),

подготовленного в соответствии с типовой формой (Приложение №

12 ), заключенного между Банком и векселедержателем. Договор

подготавливается уполномоченным работником и визируется

юридической службой банка.

Договор составляется в двух экземплярах, один из

которых остается в Банке, а второй передается

векселедержателю.

Дата составления векселей, выдаваемых в размен,

соответствует дате получения Справки из ЦБД ИС «Вексель».

Сумма номиналов (вексельных сумм) всех вновь выдаваемых

по размену векселей должна совпадать с номиналом (вексельной

суммой) принятого к размену векселя (векселей).

Операция размена производится только с дисконтными (с

нулевым дисконтом) векселями сроком платежа «по

предъявлении» и «по предъявлении, но не ранее».

При этом должны соблюдаться следующие условия:

1. вексель сроком платежа «по предъявлении» может быть

разменян только на дисконтный вексель сроком платежа «по

предъявлении» или «по предъявлении, но не ранее»;

2. вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее»

может быть разменян только на дисконтный вексель сроком

платежа «по предъявлении, но не ранее».

Срок, ранее которого вновь выдаваемые векселя не могут

быть предъявлены к оплате, не может наступать ранее срока

платежа по предъявленному к размену векселю. Например, если

29 мая 1998 года к размену предъявлен дисконтный (с нулевым

дисконтом) вексель номиналом 100 000 рублей, сроком платежа

«по предъявлении», размен может производиться только на

векселя сроком платежа «по предъявлении» или «по

предъявлении, но не ранее 02 июня 1998г. (или более поздняя

дата, например, 30 июня 1998г.)» и сумма всех номиналов

которых равна 100 000 рублей.

Уполномоченный работник при размене векселей совершает

следующие действия:

1. при обращении в Банк векселедержателя, желающего произвести

размен векселей, производит расчет вексельных сумм

(номиналов) и сроков платежа вновь выдаваемых векселей в

соответствии с требованиями Сбербанка России и пожеланиями

векселедержателя, вписывает их в договора, которые передает

после подписания векселедержателю;

2. производит действия предусмотренные разделом 10;

3. истребует у предъявителя вексель и подписанные

договоры. Предъявитель векселя должен предварительно

расписаться на оборотной стороне векселя в верхней части

бланка над рамкой и сделать надпись следующего содержания:

«Вексель предъявлен к обмену. Подпись и дата.» После этого

уполномоченный работник убеждается в тождественности этой

подписи и подписи в доверенности и/или паспорте предъявителя.

Выдает векселедержателю Расписку (Приложение № 11.3.);

4. производит действия, предусмотренные разделом 10;

5. в верхней правой части лицевой стороны векселя

записывает «Принят к обмену». Погашает бланк векселя вырезкой

не менее трех букв из слова «Вексель». Отражает операцию по

размену векселя в операционном дневнике в графе «Ценности -

приход» по номиналу векселя;

6. передает в бухгалтерию вексель, договор, Справку,

полученную из ЦБД ИС «Вексель» и доверенность

векселедержателя;

7. отражает операцию по передаче векселя в бухгалтерию

по операционному дневнику в графе «Ценности - расход».

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5