Документарные операции, как форма банковских расчетов.

Документарные операции, как форма банковских расчетов.

авизующим банком.

Полученный от эмитента аккредитив может быть авизован через авизующий

банк без обязательств с его стороны, но этот банк, если он примет решение

выступать авизующим банком по аккредитиву, должен с разумной тщательностью

по внешним признакам проверить подлинность аккредитива, который он авизует.

Он не берет на себя никаких обязательств по гарантии платежа экспортеру.

Условия гарантии поступают от авизующего банка в форме его аккредитива.

У авизующего банка (в стране экспортера) банк-эмитент может попросить

дать подтверждение этому аккредитиву, т.е. добавить собственную условную

гарантию платежа к гарантии, уже предоставленной банком-эмитентом. Если

авизующий банк подтверждает этот аккредитив, то он носит название

подтверждающего банка (авизующего/подтверждающего банка). Таким образом,

подтвержденный аккредитив содержит условные гарантии двух банков, один из

которых обычно находится в стране экспортера (подтверждающий банк), а

другой – в стране покупателя (банк-эмитент).

Далее аккредитив подлежит передаче бенефициару (5). Авизующий банк

также получает экземпляр аккредитивного письма или телекса, поскольку он

обычно осуществляет прием от бенефициара документов по аккредитиву, их

проверку и отсылку банку-эмитенту, а в ряде случаев назначает эмитентом в

качестве исполняющего аккредитивного банка, т.е. уполномочивается на

платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера.

|Импортер | |экспортер |

|(приказодате| |(бенефициар) |

|ль) | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| |пункт | |пункт | |

| |назначения | |отгрузки | |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | |перевозчик | | |

| | | | | |

| | | | | |

| | | | | |

|банк | |банк |

|импортера | |экспортера |

|(банк-эмитен| |(авизующий, |

|т, | |исполняюший, |

|исполняющий | |подтверждаюши|

|банк) | |й банк) |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

| | | |

Рис.1.3. Схема осуществления аккредитивной операции[8]

Получив аккредитив, бенефициар проверяет его на предмет соответствия

условиям контракта. В случае несоответствия бенефициар может известить свой

банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и

затребовать у приказодателя внесений необходимых изменений в его условия.

Если же бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива,

он в установленные сроки совершает отгрузку товара (6) и, получив

транспортные документы от перевозчика (7), представляет их вместе с другими

требуемыми аккредитивом документами (счетами, спецификациями,

сертификатами, при необходимости страховыми документами, траттами и т.д.) в

свой банк. Банк экспортера проверяет все документы с разумной

тщательностью, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они

соответствуют условиям аккредитива. В документарном аккредитиве можно

потребовать от экспортера представления вместе с другими документами

переводного векселя, выписанного им в форме векселя на предъявление или на

срок (т.е. срочного векселя или векселя с узансом) на: банк-эмитент;

покупателя; другой банк, указанный в этом аккредитиве. Документы, которые

по внешним признакам окажутся противоречащими один другому, будут

рассматриваться как не соответствующие условиям аккредитива.

Экспортер может пожелать, чтобы в аккредитиве предусматривалось

оформление векселя (векселей), выставленного на банк, а не на покупателя

(приказодателя аккредитива), потому что:

. Это дает ему больше уверенности в обеспечении окончательного расчета;

. Если экспортер захочет учесть вексель после того, как он был акцептован,

чтобы получить немедленное финансирование, банковский вексель получит

лучшую учетную ставку, чем торговый вексель. Возможность получения

векселей, выписанных на банк-эмитент или на другой названный банк,

является важной особенностью аккредитива.

После проверки документов банк экспортера отсылает (9) их (и тратты,

если условиями аккредитива предусмотрено их представление) банку-эмитенту

для оплаты, акцепта или негоциации, указывая в своем сопроводительном

письме, как должна быть зачислена выручка.

Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму

платежа банку экспортера (10), дебетуя счет импортера (11).

Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару (12), импортер же,

получив от банка эмитента документы (13), вступает во владение товарами.

Банк-эмитент может сам исполнить аккредитив либо уполномочить банк

экспортера (или любой другой банк) на исполнение аккредитива посредством

совершения платежа бенефициару, негоциации или акцепта его тратт

(естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной

проверки).

Стоимость выставления аккредитива обычно берет на себя покупатель,

хотя он может потребовать от экспортера, чтобы тот взял на себя все или

часть расходов и комиссии. Вопрос о том, кто какие расходы будет

оплачивать, зависит от относительной прочности позиций двух сторон в

торговле.

Согласно унифицированным правилам в каждом аккредитиве должен быть

четко оговорен способ его исполнения:

. Путем платежа по предъявлении документов;

. Путем платежа с рассрочкой;

. Путем акцепта или негоциации тратт бенефициара;

. Путем смешанного платежа.

Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива

фиксируются участниками внешнеторговой сделке в контракте, на основании

которого они определяются в аккредитиве.

При исполнении аккредитива не банком-эмитентом, а другим банком (будь

то банк экспортера или третий банк, например тот, который подтвердил

аккредитив) последний получает по аккредитиву право на затребование от

эмитента платежа в возмещение своих выплат бенефициару максимально быстрым

способом. Требование платежа по аккредитиву, которое называется рамбурсом,

может направляться не только банку-эмитенту, но и третьему банку, если

эмитент уполномочил его на осуществление платежей по данному аккредитиву. В

любом случае банк, на который выставлен рамбурс по аккредитиву, т.е. банк,

предоставляющий возмещение за платежи, является рамбурсирующим банком.

Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по контракту,

предусматривающему предоставление покупателю краткосрочного коммерческого

кредита, документы выдаются банком-эмитентом импортеру без списания с него

суммы платежа. Для экспортера это, однако, не означает уменьшения гарантии

платежа, поэтому сумма документов, представленных по аккредитиву с

отсроченным платежом, банк оплатит по наступлении срока. Важно, чтобы

документы были представлены экспортером в банк до истечения срока действия

аккредитива и подтверждали выполнение всех его условий; в этом случае

обязательства банка по оплате данного комплекта документов действует до

момента наступления срока платежа (независимо от того, истек к этому

моменту срок действия самого аккредитива или нет).

1.2.7. Формы аккредитива

Формы аккредитива различаются договоренностью об объеме обеспечения и

моменте принятия на себя риска.

Отзывной аккредитив. (Revocable L/C).

Отзывной аккредитив может быть в любое время изменен или аннулирован

банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива даже без

предварительного уведомления бенефициара. Отзывной аккредитив не образует

никакого правового платежного обязательства банка. Только тогда, когда банк-

эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по документам, отзыв

аккредитива остается без юридической силы. Следовательно, отзывной

аккредитив обычно не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения. Он

никогда не подтверждается банком-корреспондентом и может применяться в

деловых отношениях между партнерами, которые известны друг другу как

заслуживающие взаимного доверия. Сегодня отзывной аккредитив используется

крайне редко. Поэтому следует обращать внимание на то, чтобы в поручении на

открытие была четко указана форма аккредитива, поскольку, если отсутствует

соответствующее обозначение, такой аккредитив всегда считается безотзывным.

Унифицированные правила все же предусматривают два случая, когда банк-

эмитент отзывного аккредитива «должен предоставить возмещение банку,

уполномоченному им на осуществление платежа по предъявлении, акцепту или

негоциации по отзывному аккредитиву, за любой платеж, акцепт или

негоциацию, произведенную этим банком по получении им уведомления об

изменении или аннуляции, против документов, которые по внешним признакам

соответствуют условиям аккредитива[9]», а также предоставит возмещение

другому банку, «уполномоченному им на осуществление платежа с рассрочкой по

отзывному аккредитиву[10]», если этот банк произвел платеж против

документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие

документы по аккредитиву), до получения от эмитента уведомления об

изменении/аннуляции аккредитива.

Безотзывный аккредитив. (Irrevocable L/C).

Безотзывный аккредитив дает бенефициару высокую степень уверенности,

что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия

аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные

документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязательство

платежа банка-эмитента[11]. Преимущества использования безотзывного

аккредитива для бенефициара неоспоримо, так как экспортер получает

обязательство банка, а не просто обещание контрагента по контракту.

Продавец прекрасно отдает себе отчет о том, что получит платеж по своему

требованию, только если сам выполнит условия аккредитива, в частности

представит в срок действия последнего перечисленные в нем документы. Банк

со своей стороны является окончательно связанным – это означает, что даже в

случае неисполнения в срок своих обязательств его клиентом, неспособным по

той или иной причине произвести платеж в срок, банк не освобождается от

данных обязательств инопродавцу.

Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном

аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков.

Если продавец желает изменить или аннулировать отдельные условия

аккредитива, то он должен потребовать от покупателя выдачи соответствующего

поручения банку-эмитенту. Частичное принятие изменений, содержащихся в

одном и том же извещении об изменении, не разрешается и, как следствие, не

будет действительным[12].

Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается через банк-

корреспондент. Последнему банк-эмитент, исполняющий аккредитив, может лишь

поручить авизовать аккредитив бенефициару либо подтвердить его. С точки

зрения дополнительных обязательств безотзывные аккредитивы подразделяются

на подтвержденные (Confirmed) и неподтвержденные (Unconfirmed).

Безотзывный неподтвержденный аккредитив.

При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь

авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает

никакого обязательства платежа и, таким образом, не обязан производить его

по документам, предоставленным бенефициаром.

Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за

границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том

случае, когда политический риск и риск перевода средств незначительны. Если

банк-корреспондент может полагаться на хорошие отношения с банком,

открывшим аккредитив, а также стабильную политическую и экономическую

ситуацию, то он, как правило, производит платеж по документам в целях

быстрого проведения операций в интересах клиента.

Безотзывный подтвержденный аккредитив.

Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем

самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим

аккредитиву и поданным в срок. Следовательно, в этом случае бенефициар

наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически

равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести

платеж. Поэтому степень обеспечения для него существенно повышается – в

большинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране

экспортера.

В расчетах по внешнеторговым операциям российских организаций это мало

приемлемо, так как в большинстве случаев подтверждение российскими банками

аккредитивов, открытых инобанками в пользу российских организаций и частных

фирм, не дает бенефициарам дополнительных гарантий платежа. Российские

банки совершают платежи по аккредитивам клиентов-экспортеров, как правило,

только после получения соответствующего возмещения от иностранных банков-

эмитентов. В отдельных случаях экспортеры все же могут по договоренности со

своими банками пользоваться их кредитами, но в ограниченных размерах.

Поэтому иногда для российских экспортеров вполне правильным выглядит

желание добиться подтверждения экспортных аккредитивов третьими банками,

крупными инокорреспондентами российского банка, хотя это и не всегда

выгодно, поскольку ведет к замораживанию средств банка-эмитента (банка-

импортера) и тем самым вызывает дополнительные расходы.

У банка-корреспондента всегда может найтись множество причин для

отклонения поручения на подтверждение аккредитива. Поэтому российским

экспортерам можно рекомендовать перед заключением сделки и окончательным

подписанием контракта проконсультироваться в банке по вопросу о том, будет

ли последний подтверждать аккредитив той или иной страны, исходящий от того

или иного банка, и на каких условиях.

Согласно международной практике экспортеру безотзывный, подтвержденный

«домашним банком» аккредитив предоставляет наибольшие гарантии. Остающийся

и после этого валютный риск может быть застрахован валютными срочными

контрактами, если можно предвидеть срок (период) поступления платежа. Хотя

даже если дата платежа не определена с самого начала, банки, участвующие в

валютной операции, могут в большинстве случаев предложить выгодное решение.

Таким образом, банк, подтвердивший аккредитив, становится обязанным

перед бенефициаром своевременно произвести обусловленные аккредитивом

платежи. Подтверждающий банк принимает на себя те же обязательства, что и

банк эмитент. То есть, в случае подтверждения аккредитива другим банком у

экспортера появляется уверенность, что ему могут быть покрыты те риски,

которые не обеспечены банком эмитентом.

Покрытые и непокрытые аккредитивы.

Достаточно часто подтверждающие банки, страхуя себя от различных

рисков, требуют при подтверждении немедленного перевода средств в покрытие

предстоящих по аккредитиву платежей. Такие аккредитивы получили название

покрытых аккредитивов.

Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент

предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные

средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-

эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

Покрытие может предоставляться несколькими способами:

. Путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета

исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;

. Путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму

аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения

аккредитива на исполнение;

. Посредством открытия банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов

покрытия в исполняющем банке.

Часто на практике российские банки стремятся уйти от покрытых

аккредитивов и (вместо покрытия) выставляют подтвержденное рамбурсное

обязательство, хотя за него в отличие от покрытия необходимо платить

комиссию.

Использование покрытия приводит к фактическому замораживанию средств

импортера на период от открытия аккредитива до выплаты средств по нему. При

открытии покрытого безотзывного аккредитива банк импортера дебетует текущий

счет своего клиента на сумму аккредитива и бронирует ее на особом счете с

момента открытия аккредитива до срока истечения его действия. По истечении

этого срока неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма

аккредитива восстанавливается на счет клиента. Импортер несет практически

двойные расходы по аккредитиву, так как вынужден оплачивать комиссионные

расходы банкам, при расчетах за товар, не говоря уже о заморозке средств на

срок всей операции. В такой ситуации импортер старается избегать

подтверждения аккредитивов, и при нормальных условиях внешнеторговых

взаимоотношений подтверждение требуется экспортерам лишь в том случае,

когда они не доверяют банку-эмитенту.

Следовательно, аккредитивы подразделяются еще и по способу обеспечения

платежа на покрытые и непокрытые. Поэтому в каждом аккредитиве должно быть

четко указано каким способом он исполняется.

1.2.8. Виды аккредитивов и способы их исполнения

. Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов). Немедленное

получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов.

Платеж наличными согласован.

. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара. Получение суммы,

указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа по

векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента

(дисконта) по векселю после выдачи документов.

. Аккредитив с рассрочкой платежа. Получение суммы, указанной в документах

по наступлении срока платежа. Срок платежа (без векселя) согласован.

Возможно получение суммы за вычетом учетного процента после подачи

документов.

. Аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт бенефициара. Получение

суммы в любом банке, т.е. не только в авизующем или конкретно

определенном негоциирующем банке (при аккредитивах, в которых банк-

эмитент определил негоциирующий банк; несвободная негоциация.

. Аккредитив с окончательным расчетом. Перевод средств по поставленным

изделиям и оказанным услугам за минусом заранее оговоренного процента,

оплачиваемого отдельно, по прошествии времени, по получении банком-

эмитентом от импортера документов, подтверждающих оплату или принятие к

оплате.

. Аккредитив с использованием счета-проформы. Предполагает расчет против

предварительно согласованных и составленных документов (гарантии продавца

о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен.

. Аккредитив с «красной оговоркой». Предполагает получение аванса.

. Револьверный аккредитив. Использование в рамках установленных долей,

которые возобновляются.

. Аккредитив «стэнд-бай» (резервный аккредитив). Использование в качестве

инструмента, имеющего сходство с гарантией.

. Переводной аккредитив (трансферабельный). Обеспечение собственных

поставщиков для целей оформления ими сделки с ограниченным использованием

собственных средств. Предусмотрены возможности пользования аккредитивом

сразу несколькими вторыми бенефициарами.

. Транзитный аккредитив. Получение банком-эмитентом от банка-посредника

авизо или подтверждения аккредитива.

. Передаточный аккредитив. Содержит инструкции по рамбурсу или мандат через

третий банк авизовать бенефициара напрямую или через названный банк для

передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что этим

ограничивается роль третьего банка).

Более подробно указанные виды аккредитива, их специфические

конструкции и использование в международной практике будут рассмотрены в

третьей главе.

В расчетах по российскому экспорту аккредитивы открываются, как

правило, иностранными банками с авизованием их через российские банки.

Наиболее выгодно в этом случае назначение уполномоченного российского банка

исполняющим аккредитив банком. Он получает право затребования сумм платежей

от банка-эмитента или третьего – рамбурсирующего – банка максимально

быстрым способом: по телексу, по каналам SWIFT, а при наличии счета

эмитента или рамбурсирующего банка у себя (счета «ЛОРО») может получить и

право дебетования этого счета, причем во многих случаях датой приема и

оплаты документов, что безусловно, выгодно бенефициару, получающему

экспортную выручку в день представления документов в свой банк или на

следующий рабочий день.

Если экспортный аккредитив исполняется иностранным банком (против

представления ему необходимых документов), получение платежа может

затянуться на достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом

документов. Соответственно. При расчетах по импорту наиболее выгодно

использовать аккредитивы, предусматривающие платеж в российском банке-

эмитенте против поступающих от иностранного экспортера документов, что

позволяет избежать возможного замораживания валютных средств для

предстоящих платежей по аккредитивам российских организаций и банков на

счетах в иностранных банках.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как

представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное

обычно до начала отгрузки (хотя UCP позволяют банкам принимать документы с

датой выдачи, предшествующей дате выставления аккредитива, если в нем не

оговорено иное). Осуществление платежа по аккредитиву (если, конечно

представленные документы соответствуют его условиям) не связано с согласием

покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность

получать платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев

до прибытия товаров в пункт назначения. Наконец, бенефициар может получать

под залог аккредитива льготный кредит банка, что особенно важно, если он

является посредником.

Однако аккредитив - наиболее сложный метод расчета для экспортера,

поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и

своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к

оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива,

банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их

инструкций.

Основные недостатки аккредитивной формы расчетов для контрагентов

заключаются, во-первых, в определенных задержках пробега документов через

банки и, во-вторых, в высокой стоимости аккредитива. За проведение операций

(открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по

аккредитиву и т.п.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Комиссия взыскивается банками на основании действующих банковских

тарифов. При открытии аккредитива его приказодатель должен четко и

конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены расходы по аккредитиву

(почтово-телеграфные расходы, комиссия за открытие, авизование,

подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.): за счет приказодателя

аккредитива или бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка

при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны,

которая должна ее оплачивать согласно условиям контракта и аккредитива.

В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы

между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на

территории своей страны. Российским организациям, проводящим расчеты по

аккредитиву, целесообразно по возможности добиваться отнесения всех

банковских расходов за счет иностранных клиентов.

2. Анализ использования документарных операций на примере Королевского

ОСБ №2570 Среднерусского банка Сбербанка Российской Федерации

2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия

Отделение Среднерусского банка Сбербанка России является филиалом

Сберегательного Банка РФ и осуществляет банковскую деятельность на

территории Центрального региона.

Отделение банка входит в единую организационную структуру Сбербанка

России. Отделение Банка наделяется имуществом, которым оно владеет,

пользуется и распоряжается от имени СБ РФ, имеет отдельный баланс, который

входит в баланс СБ РФ и собственный рублевый счет. Отделение совершает

сделки и иные юридические действия от имени Сбербанка РФ и в его интересах.

Отделение банка в своей деятельности руководствуется законодательством

РФ, нормативными актами СБ РФ, Уставом СБ РФ.

Целью деятельности отделения банка является:

. Привлечение денежных средств от юридических и физических лиц и размещение

их на условиях возвратности, платности и срочности;

. Осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов, а также других

банковских операций;

. Обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей клиентов,

вверенных отделению банка.

Отделение банка гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих

клиентов. Все служащие отделения банка обязаны хранить служебную тайну и

тайну по операциям, счетам и вкладам отделения банка и его клиентов.

Выдача справок по операциям, счетам, вкладам, наложение ареста и

обращение взыскания на денежные средства и другие ценности, находящиеся в

отделении банка, производятся в соответствии с действующим

законодательством и Уставом СБ РФ.

Отделение банка освобождается от обслуживания клиентов в первые три

рабочих дня нового года в связи с единовременной работой по причислению

процентов по вкладам.

Отделение банка независимо от органов государственной власти и

управления при принятии им решений, связанных с проведением банковских

операций.

2.1.1. Права отделения банка

Отделение банка имеет право:

. Заниматься коммерческой и иной хозяйственной деятельностью, направленной

на получение прибыли и развитие своей материально-технической базы, в

т.ч. приобретать жилые и нежилые помещения, другое имущество, владеть,

пользоваться и распоряжаться им от имени СБ РФ;

. Издавать приказы и другие распорядительные документы по вопросам

деятельности отделения банка в пределах своей компетенции;

. Заключать хозяйственные, кредитные, трудовые договоры и иные сделки от

имени СБ РФ в пределах своей компетенции;

. Предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;

. Использовать в качестве кредитных ресурсов собственные средства, вклады

граждан, средства на счетах других клиентов, кредиты и депозиты, иные

привлеченные средства;

. Инвестировать собственные средства в деятельность других предприятий и

организаций;

. Создавать структурные подразделения, работающие с клиентами;

. Осуществлять от имени СБ РФ полномочия стороны по делу в суде,

арбитражном или третейском суде по спорам вытекающим из его деятельности,

со всеми правами истцов, ответчиков и третьих лиц, т.е. от имени СБ РФ

предъявлять и рассматривать претензии, предъявлять иски, представлять

отзывы, заявлять ходатайства, подавать кассационные жалобы и совершать

другие процессуальные действия.

Отделение банка имеет право осуществлять другие действия, не

противоречащие действующему законодательству, Уставу Сбербанка РФ.

2.1.2 Средства отделения банка

Главным показателем деятельности и основным источником собственных

средств отделения банка является прибыль. Прибыль определяется по итогам

работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов.

Основными видами доходов отделения банка являются:

. Проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование

кредитом;

. Плата за денежные средства, переданные министерству Финансов РФ и

числящиеся в качестве госдолга;

. Компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;

. Комиссионное вознаграждение за банковские услуги, оказываемые клиентам

Сбербанка;

. Доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и иным ценным

бумагам;

. Плата за кредитные ресурсы, переданные Сбербанку России.

Основными видами расходов отделения банка являются:

. Проценты по вкладам (депозитам) физических лиц и депозитам юридических

лиц;

. Административно-хозяйственные и операционные расходы;

. Износ основных средств, МБП;

. Расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;

. Расходы на инкассацию;

. Расходы на выплату процентов по кредитам;

. Комиссионное вознаграждение за выполнение поручений отделения банка

другими банковскими учреждениями;

. Расходы на выплату заработной платы;

. Прочие расходы.

За счет прибыли производятся платежи в бюджет, формируются фонды

отделения банка в соответствии с Положением о хозяйственном расчете в

учреждениях Сбербанка России.

2.1.3. Операции отделения банка

Отделение банка может выполнять следующие банковские операции и

услуги:

. Прием, выдачу вкладов и других сбережений;

. Прием платежей от клиентов;

. Долгосрочное и краткосрочное кредитование физических и юридических лиц;

. Продажу, покупку и управление государственными и другими ценными

бумагами;

. Предоставление клиентам индивидуальных сейфов во временное пользование

для хранения документов и ценностей;

. Оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых

операций;

. Приобретение прав требования, вытекающего из поставки товаров и оказания

услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассация этих

требований (форфейтинг);

. Осуществление расчетов по поручению клиентов, их кассовое обслуживание, а

также услуги по инкассации;

. Ведение счетов клиентов;

. Выдачу и оплату, покупку и продажу, хранение платежных документов и

ценных бумаг и иные операции с ними;

. Проведение операций по обмену валюты и других валютных операций в

установленном Сбербанком РФ порядке;

. Привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами по

поручению клиентов (трастовые операции);

. Другие операции по банковскому обслуживанию клиентов в соответствии с

лицензией ЦБ РФ и с разрешения Сбербанка России.

За оказание банковских услуг с клиентов взимается комиссионное

вознаграждение. Ставки комиссионного вознаграждения за банковские услуги,

оказываемые населению, утверждаются Советом директоров СБ РФ. Размер

комиссионного вознаграждения, взимаемого с юридических лиц, определяется

отделением банка на договорной основе или по специально разрабатываемым

тарифам.

Отделению банка запрещается осуществлять операции по производству и

торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов

рисков, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

2.1.4. Организационная структура и управление отделением банка

Отделение банка имеет в своей структуре операционный отдел и другие

подразделения, а также может создавать агентства по согласованию с другими

организациями.

Руководство отделением банка осуществляет управляющий, руководство

отделами – начальники, руководство другими подразделениями отделения банка

– заведующие.

Управляющий, его первый заместитель и главный бухгалтер отделения

банка назначаются на должность и освобождаются от должности Советом

Управляющих Отделений СБ РФ.

В отделении банка создается постоянно действующий коллегиальный орган

управления – Совет отделения банка. Совет отделения организует свою работу

в соответствии с Типовым положением о Совете отделения Сбербанка России.

Прибыль от проведенных банком операций в 2001 году составила 62832,2

тыс.рублей, что на 7,7% превышает уровень 2000 года и на 20% уровень 1999

года.

2.2. Порядок совершения документарных операций в Королевском ОСБ №2570

2.2.1. Совершение операций по документарному инкассо

При осуществлении инкассовых операций банки и их клиенты

руководствуются:

. «Унифицированными правилами по инкассо», разработанными и утвержденными

Международной Торговой Палатой в редакции 1995 года, Публикация №522.

. Правилами совершения Сбербанком России документарных операций по экспорту

и импорту товаров и услуг.

Осуществляя инкассовые операции банк и инкассирующие банки не имеют

каких-либо обязательств по проверке документов и не принимают на себя

никакой ответственности за форму, полноту, точность, подлинность,

юридическое значение любых документов, а также не несут никакой

ответственности за соответствие содержащихся в письме-поручении доверителя

данных условиям внешнеторгового контракта.

2.2.2. Документарное инкассо в расчетах по экспорту

При обращении клиентов банка в Отдел по обслуживанию юридических лиц и

бюджетов о приеме документов на инкассо специалист вышеуказанного отдела

консультируется относительно выбора инкассирующего банка, а также размера

тарифов комиссионного вознаграждения инкассирующего банка.

Банк принимает поручение только при условии предоставления клиентом

комплекса документов, включающего в себя:

. Письмо-поручение доверителя с перечнем приложенных документов по

экспортному инкассо;

. Копию экспортного контракта, составленного на основании Типовых платежных

условий контракта с расчетами в форме документарного инкассо;

. Копии дополнительных соглашений к контракту (если имеются);

Банк принимает от клиентов (доверителей) документы на инкассо вместе с

сопроводительным письмом-поручением, которое оформляется доверителем в

установленной форме.

При оформлении письма-поручения доверителем указываются реквизиты с

учетом следующих положений:

. Наименование и полный адрес плательщика, по которому должны быть

предоставлены документы. Наименование и адрес плательщика должны

соответствовать данным контракта.

. Перечень прилагаемых к письму документов, подлежащих выдаче плательщику.

Отдельно указываются количество оригиналов коносаментов и количество

копий.

. Наименование валюты платежа. Если документы выражены в валюте иной, чем

валюта платежа должен быть указан курс пересчета или способ его

определения.

. Условия и сроки оплаты инкассируемых документов (подлежат ли документы

выдаче плательщику против акцепта или против платежа или на иных

условиях), а также инструкций на случай отказа плательщика от акцепта или

платежа.

. Порядок и условия оплаты расходов и комиссий, связанных с

инкассированием, а также инструкций на случай отказа плательщика от

оплаты комиссий.

. Наименование иностранного инкассирующего банка. Если иностранный банк не

является банком-корреспондентом СБ РФ, то инкассовые поручения

принимаются лишь в том случае, когда нет специальных указаний,

запрещающих работу с этим иностранным банком. Если во внешнеторговом

контракте не указан иностранный инкассирующий банк, выбор его

производится непосредственно клиентом по согласованию с банком.

. Платежные реквизиты доверителя: номер подразделения банка, в котором

клиент находится на расчетно-кассовом обслуживании, и номер счета для

зачисления экспортной выручки.

Со стороны доверителя письмо-поручение должно быть подписано

руководителем и главным бухгалтером, образцы подписей которых содержатся в

банковской картотеке, а также заверено печатью организации, образец которой

также содержится в картотеке.

Письмо-поручение доверителя заполняется в 2-х экземплярах.

Сотрудник банка, получив письмо-поручение доверителя и комплект

документов должен проверить:

. Правильность заполнения письма-поручения доверителя;

. Наличие всех необходимых реквизитов, которые проставляются клиентом в

соответствии с условиями контракта;

. Соответствие условий поставки предусмотренному в перечне документов

отгрузочному документу;

. Наличие указанных в письме-поручении документов, чтобы удостовериться,

что полученные документы по внешним признакам соответствуют тем, которые

в нем перечислены.

В случае обнаружения каких-либо несоответствий или неточностей письмо-

поручение и комплект документов возвращаются доверителю на переоформление.

В инкассовое поручение, выставленное на условиях предоставления

плательщику коммерческого кредита с оформлением срочных тратт, включается

инструкция инкассирующему банку по распоряжению акцептованными траттами.

При сроке платежа до 1 года может быть дано указание хранить акцептованные

тратты и предъявлять их плательщику для оплаты в момент наступления сроков

платежа. При сроке платежа более 1 года, а также при указании в тратте

местом платежа СБ РФ, может быть дано поручение о возврате акцептованных

тратт СБ РФ.

Оформленное надлежащим образом инкассовое поручение направляется в

инкассирующий банк международной курьерской службой.

На каждое инкассовое поручение оформляется отдельное досье.

Регистрация данного инкассового поручения производится в журнале учета

документарного инкассо в расчетах по импорту в день его составления.

Осуществляется контроль своевременности и правильности акцепта и оплаты

отосланных на инкассо документов. По всем отосланным инкассовым поручениям

исчисляется контрольный срок получения авизо иностранного предоставляющего

банка о выполнении инкассового поручения из расчета двойного пробега

документов плюс 10 рабочих дней для работы иностранного банка.

При получении сообщения об отказе иностранного банка в оплате инкассо

направляется запрос доверителю в отношении дальнейших действий с

документами, выставленными на инкассо.

2.2.3. Документарное инкассо в расчетах по импорту

Банк, в качестве инкассирующего/представляющего банка, выполняя

инкассовые поручения иностранных банков, выдает клиентам-импортерам

коммерческие документы против получения от них акцепта и/или платежа либо

на других условиях, а также получает от этих организаций акцепт и/или

платеж по финансовым документам.

При выполнении инкассовых поручений иностранных банков Сбербанк

руководствуется содержащимися в них инструкциями, а также Унифицированными

правилами. Сотрудник банка проверяет инкассовое поручение, полноту и

точность содержащихся в нем инструкций, а также наличие коммерческих и

других документов (оригиналов, дубликатов), указанных в инкассовом

поручении.

Составляется письмо на имя плательщика с информацией о поступлении в

его пользу комплекта товарных и других документов на оплату или акцепт и

направляет его в адрес клиента по факсу или по почте. Коммерческие и

инкассовые документы, поступившие при инкассовом поручении, выдаются банком

плательщику лично или пересылаются по почте только после осуществления

последним платежа или акцепта при представлении им копии импортного

контракта и Паспорта сделки, в которых имеется четкое указание на

инкассовую форму расчетов.

Инкассо с указанием срока оплаты оплачивается не позднее, чем в день

наступления срока платежа. Акцепт тратт или других платежных документов

совершается плательщиком в срок, указанный в инкассовом поручении. Если

последний срок, обозначенный в инкассовом поручении, приходится на

нерабочий день, оплата или акцепт документов могут быть совершены в первый

следующий за ним рабочий день.

При акцепте на оборотной стороне тратты должны присутствовать подписи

руководителя и главного бухгалтера предприятия плательщика, заверенные

печатью предприятия, а также указана дата акцепта. Руководитель предприятия

проставляет надпись на английском языке “accepted”.

Сотрудник банка проверяет правильность оформления представленного

плательщиком заявления на перевод, а также соответствие наименования

иностранного банка, номера и суммы инкассо и других данных, указанных в

заявлении на перевод, данным, содержащимся в инкассовом поручении.

Инкассовые поручения выполняются лишь в той валюте, которая указана в

инкассовом поручении иностранного банка. Частичные платежи по документарным

инкассо принимаются от плательщиков только при наличии специального

разрешения в инкассовом поручении.

Банк выдает документы в собственность плательщику только после

получения от него платежного поручения на всю сумму платежа.

Если в инкассовом поручении содержится указание об инкассировании

процентов, которые не включены в сумму векселя или иных финансовых

документов, а плательщик отказывается их уплатить, банк может передать

инкассовые документы против платежа или акцепта, в зависимости от случая,

без инкассирования таких процентов, если только в инкассовом поручении не

содержится прямого указания о недопустимости отказа от поручения процентов.

Если документы включают вексель или другой финансовый документ,

содержащий безусловную и определенную процентную ставку, считается, что

сумма процентов оплачивается дополнительно к основной сумме, указанной в

финансовом документе. Отказ от оплаты невозможен без прямого разрешения на

это в инкассовом поручении.

На каждом поступившем инкассовом поручении указывается срок для оплаты

(акцепта) инкассированных документов (как правило 30 дней). По инкассо со

сроком оплаты по предъявлении или без указания срока документы выдаются

клиентам лично или пересылаются по почте без проставления в инкассовом

поручении даты платежа.

В случае полного или частичного отказа от оплаты или акцепта инкассо

клиент представляет в банк письмо с указанием причин отказа. В случае

неполучения Сбербанком инструкций от клиента в течении 30 дней от даты

извещения, при условии возмещения банку расходов на международную

курьерскую службу, документы могут быть возвращены банку, от которого было

получено инкассовое поручение.

2.2.4. Порядок взимания комиссий и расходов

За выполнение инкассовых поручений банк взимает комиссионное

вознаграждение в соответствие с действующими Тарифами комиссионного

вознаграждения Среднерусского банка СБ РФ по документарным операциям.

Страницы: 1, 2, 3