Финансовая устойчивость коммерческих банков

Финансовая устойчивость коммерческих банков

коммерческого банка через определение его платежеспособности.

Способность банка, своевременно и полностью производить платежи по

своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного

учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении

кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и

организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев

неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из

заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам

банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка

при выполнении его собственных обязательств.

Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет

ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка

только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.

Максимальный размер кредита (К3) установлен Центральным Банком

России, в виде сопоставления совокупной задолженности по ссудам одного

заемщика (сумма дебетовых сальдо по ссудным счетам + 50% забалансовых

обязательств, выданных в отношении этого заемщика) с собственными

средствами банка. Значение показателя К3, для коммерческих банков не должно

превышать 0,5.

В случаях предоставления кредитов организациям-пайщикам банка или

организациям, связанным с банком через участие в совместных органах

управления, сумма кредитов одному заемщику, не должна превышать 30%

собственных средств банка.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных

заемщиков, устанавливается в процентах от собственных средств (капитала)

банка:

Крз

Н6= -------------- х 100% (1.3.16.)

[29]

К

где Крз –совокупная сумма требований банка к заемщику или группе

взаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным депозитам, учтенным

векселям, займам.

Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые

обязательства которого банком произведены вложения.

Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается –25%.

В целях соблюдения банком платежеспособности, введено понятие “крупный

кредит” и особая система контроля за их общей стоимости. Под крупным

кредитом понимается величина совокупной задолженности заемщика + 50%

гарантий и обязательств, выданных этому заемщику, которая превышает 5%

собственных средств банка. Крупные кредиты могут предоставляться только при

наличии единогласного решения совета банка. Общая сумма крупных кредитов,

выданных коммерческими банками на конец отчетного месяца, не должна

превышать:

Кркр

Н7= ------------ х 100%

(1.3.17.) [30]

К

где Крср - совокупная величина крупных кредитных рисков. Сумма самых

крупных 5 кредитов с учетом забалансовых операций не может более чем в 3

раза превышать сумму собственных средств банка.

Максимально допустимое значение Н7 устанавливается в размере-800%.

Следует подчеркнуть, что при подсчете совокупной суммы обязательств

заемщика, исключается 90% суммы остатка задолженности по ссудам, выданным

под залог государственных ценных бумаг, 75% остатка задолженности по

ссудам, предоставленным под залоговые обязательства под реальное

материальное обеспечение, свободное от залога по другим сделкам, 70%

остатка задолженности по ссудам, по которым имеется гарантия третьих лиц с

известной платежеспособностью; 80% от суммы зарегистрированных кредитов;

60% задолженности по ссудам под залог векселей, по которым имеется

гарантия банка; 50% задолженности по ссудам под залог переводных векселей,

акцептованных плательщиком, по которым имеется аваль; 40% обязательств,

возникающих на основе операций по учету векселей; 40% задолженности по

ссудам, выданным под залог акций, зарегистрированных на фондовой бирже.

Максимально допустимое значение показателя Н9 дифференцировано по типу

банка:

-для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков

– 1,0;

-по прочим коммерческим банкам, учрежденным в течение 1990-1991 годов

– 0,75;

-по прочим коммерческим банкам – 0,5.

При этом установлено, что размер риска банка на одного заемщика, не

может превышать 10% суммы активов банка. Введен контроль над крупными

кредитами банка (20% от капитала банка). Однако имеет отличие, предельно

допустимая сумма крупных кредитов, по отношению к собственным средствам

банка:

-для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков,

- не более чем в 15 раз;

-для коммерческих банков, действующих в виде обществ с ограниченной

ответственностью, - не более чем в 10 раз;

-по прочим коммерческим банкам – не более чем в 8 раз.

Сегодняшние условия работы российских банков меняются, ужесточились

требования Центрального Банка РФ (открыть коммерческий банк не так просто,

как это было всего несколько лет назад) невыполнение предписаний ЦБ ведут

к серьезным санкциям со стороны последнего. Прошли те времена, когда

достаточно было привлекать “короткие” деньги, направлять их на

спекулятивные операции и, получая хорошую маржу, обеспечивать высокие

финансовые показатели, не особенно заботясь о том, “как получилось сегодня

и что будет завтра”.

В сложившихся условиях, изменяются и подходы к анализу. Потребители

банковских услуг, сами банкиры, осознают необходимость в наиболее полных и

достоверных средствах анализа банковской надежности.

2. Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ

2.1. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется

посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Центральным

Банком России в 1991 году. Они имеют следующие особенности:

а) все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и

оценочные, оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более

углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;

б) установленные нормативы дифференцированы применительно к типу

коммерческого банка, при этом Центральный Банк России исходит из того, что

коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших

специализированных банков, являются более ликвидными и финансово-

устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

в) при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены на

несколько групп риска с учетом степени риска вложений средств и

соответственно возможной потери части стоимости этих средств при

неблагоприятной ситуации, одновременно отдельным категориям активов,

присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который

показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть

потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств, в ту или иную

категорию активов банка.

Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с

бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется,

представляется коммерческим банком в региональное Главное управления

Центрального банка России. Главное управление Центрального Банка России

проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов.

При нарушении экономических нормативов учреждение Центрального Банка

дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае

неисполнения которого, а также непредставления соответствующей отчетности

или предоставления недостоверной отчетности Национальный Банк Республики

Татарстан применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий,

представленных ему в соответствии с законодательством.

В частности, Национальный Банк РТ предъявляет требования учредителям

коммерческого банка о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению

банка – по увеличению собственных средств, восполнению утраченного

капитала, изменению структуры активов и прочее.

Со стороны Национального Банка могут применяться к коммерческому банку

и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание

денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.

При исчерпании всех возможностей, экономическими методами улучшить и

стабилизировать финансовое положение и ликвидность банка, Национальный Банк

РТ ставит вопрос перед учредителями коммерческого банка о замене его

руководителей и назначении временной администрации по управлению банком на

период, необходимый для его финансового оздоровления.

В нашей Республике применяются все нормативы, предусмотренные в

инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 1 от 01.10.1997 «О

порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

Перечислим эти нормативы:

Н 1- норматив достаточности капитала,

Н 2- норматив текущей ликвидности,

Н 3- норматив мгновенной ликвидности,

Н 4- норматив долгосрочной ликвидности,

Н 5- норматив общей ликвидности,

Н 6- максимальный риск на одного заемщика или группу связанных

заемщиков,

Н 7- максимальный размер крупных кредитных рисков,

Н 8- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)

Н 9- максимальный размер кредитного риска на одного акционера

(участника),

Н 9.1-совокупная величина кредитных рисков на акционеров

(участников) банка,

Н 10- максимальный размер кредитов, займов, предоставленных

своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных

в их пользу,

Н 10.1-совокупная величина кредитов и займов, предоставленных

своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств,

выданных в их пользу,

Н 11- максимальный размер привлеченных денежных вкладов

(депозитов) населения,

Н 12- норматив использования собственных средств (капитала)

банка для приобретения долей (акций) других юридических

лиц,

Н 13- норматив риска собственных вексельных обязательств,

Н 14- норматив ликвидности по операциям с драгоценными

металлами.

Одно из важных мест, занимает рейтинговый анализ, дающий возможность

пользователям его результатов оценивать деятельность одного банка в

сравнении с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и

кредиторам - осмысленно размещать свои денежные средства, инвесторам -

рационально выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую

стратегию развития банка. В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная

характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать

банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или

расположить их по определенным группам. Критериальные сравнения могут

опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие

масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового

анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости

банков.

Необходимо учитывать специфику рыночной экономики, ее непредсказуемость

с постоянной изменчивостью среды создания и продвижения на рынок товаров и

услуг. В условиях, когда поведение экономических субъектов и индивидуумов

носит вероятностный характер и не поддается точному прогнозированию, любой

вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано

по срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь.

Оптимальным, с точки зрения надежности, считается банк, у которого

объем работающих (рисковых) активов не превышает собственный капитал;

средства на расчетных счетах клиентов полностью покрываются ликвидными

активами; риску подвергается не более трети всех доверенных ему средств;

суммарные обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами,

недвижимостью и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности;

средства, направленные на развитие банка, втрое превышают взносы

учредителей.[31]

Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать

наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование

достоверной информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих

по остатку и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск

рейтинговых ошибок.

Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой

оценки развития и надежности банков. Методики сравнительного анализа их

деятельности разработаны независимыми фирмами, которые, опираясь на

результаты дистанционного наблюдения за работой банков, корректируют и

обновляют рейтинги в оперативном режиме по мере сбора и обработки

информации с учетом экспертных оценок имиджа и качества управления банком.

Отдельные рейтинговые методики посвящены анализу количественных показателей

деятельности банков, ранжирование которых (в виде списков крупнейших)

производится по размеру активов, капитала с указанием сопряженных с ними

депозитов, вкладов частных лиц, суммарных обязательств, вложений в кредиты

и государственные ценные бумаги, средств на карточных счетах, прибыли.

Выделяя сферы сосредоточения финансовых ресурсов и деловой активности,

такие рейтинги обогащают информацию о влиянии банковских операций на

макроэкономические показатели, помогают лучше ориентироваться в географии,

масштабе и видах деятельности банков. Кроме того, публикации списков

крупных банков с широким набором количественных показателей, позволяют

потенциальным клиентам и партнерам выбрать для сотрудничества банк с

соответствующим их потребностям потенциалом, оценить (при наличии опыта в

анализе) отдельные качественные параметры банка путем сопоставлений его

объемных величин (например, отношение активы минус собственный

капитал/собственный капитал определяет коэффициент долговой нагрузки или

финансовой напряженности банка). В условиях усложнения бизнеса и

возрастания потребности предприятий в получении всего комплекса услуг в

одном банке целесообразно шире вводить рейтинги сервиса и финансовых

инструментов банка, отражающие степень его встроенности в инфраструктуру

рыночных отношений. Несмотря на свои достоинства, рейтинг масштаба развития

банка по глубине оценки его работы уступает рейтингу надежности.

Достигнутые банком высокий уровень финансового оборота и размер капитала,

несомненно, создают определенный запас прочности, но это не может

автоматически обеспечить ему постоянный успех и быть синонимом устойчивости

без детального анализа.

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:

1. Экспертный.

2. Бухгалтерский.

Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой

информации. Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации

специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных,

так и качественных показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно

на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только

количественных показателей.

В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных

способа:

1. Составление единого списка (рейтинга), ранжируемого по общему баллу.

2. Составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются по

алфавиту.

Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими

показателями учитывается ряд других показателей. Среди них могут выделятся:

1. Общие вопросы по деятельности банка – учредители, уставной

фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и другие.

2. Конкретные данные о работе банка – история создания,

наличие филиалов, имидж, а также специфические вопросы, такие как:

инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение

новых для российского рынка форм услуг – лизинг, факторинг.

3. Расчет аналитических финансовых показателей –

ликвидность, достаточность капитала, прибыльность и других.

Методика включает в себя три основных этапа.

Первый этап – формальный. На нем проходит непосредственная проверка

выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных

для каждой группы банков. Первый ограничительный признак – это валюта

баланса, второй – величина капитала, третий – уровень рентабельности.

Следующие наиболее важные критерии – доля заемных средств в валюте баланса,

коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится

первичный отбор банков по срокам деятельности и учитываются общие

ограничения по количеству банков в группе.

Второй этап – математический. Он определяет количественную

характеристику рейтингового индекса, который вычисляется по определенному

набору нормативных параметров. Все анализируемые параметры можно условно

разделить на шесть крупных направлений:

1. Результирующий финансовый показатель. Рассчитывается на основе

балансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и

использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень

зависимости баланса от заемных средств, коэффициенты достаточности

резервов, ликвидности и так далее.

2. Показатель динамики управления фондами банка. Проводится учет и

анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности

для финансового состояния.

3. Профессионализм банка. Учитывается уровень квалификации кадров, их

данные.

4. Структура банка. Учитывается количество филиалов, количество

сотрудников.

5. История банка.

6. Имидж банка.

Третий этап – экспертный. На нем определяется экспертный показатель

кредитоспособности на основе всех полученных показателей и информации,

публикуемой в печати или поученной из других источников. В результате банку

присваивается определенная категория в соответствии с действующей

классификацией.

Точность и качество полученных результатов во многом определяются

компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является

определяющим при использовании данного метода.

Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой

отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определению

общего (рейтингового) балла.

Условно можно выделить три основных этапа анализа.

На первом проводится отсев банков через «фильтры», то есть по

формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей

вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или

достоверность представляемой отчетности вызывает большое подозрение.

На втором этапе проводится расчет используемых в методике

коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.

На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (как правило

путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан

определенный удельный вес). Качество полученного результата определяется

тем, насколько глубоко и комплексно оценивается рейтинговая характеристика

финансового состояния банка и на сколько корректно и обоснованно

рассчитывается итоговый балл надежности.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные

годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.

Консолидированный баланс всех коммерческих банков России, представляет

возможность, охарактеризовать состояние экономики в целом и различных

областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков

являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-

кредитной политики и регулирования деятельности первых.

Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно

погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими

сроками платежей.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в

свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством

активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в

денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых

обязательств, в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для

этого не хватает.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в

средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством

активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Детализированный анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя

оценка финансового состояния банка, как за рассматриваемый период, так и на

перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При

этом степень детализации зависит от желания аналитика.

В общем виде, детализированный анализ финансового состояния включает

следующие этапы.

Подготовка к анализу (предварительный этап):

- характеристика направлений деятельности банка;

- проверка правильности оформления финансовых документов;

- проверка баланса на достоверность;

- проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;

- проверка общей финансовой отчетности;

- уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);

- уточнение схемы анализа.

Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):

Структура баланса:

- структура брутто;

- структура нетто;

- аналитическая структура.

Аналитические коэффициенты:

- достаточность капитала;

- качество активов;

- деловая активность;

- финансовая стабильность;

- прибыльность (доходность);

- ликвидность.

Оценка результатов расчета (аналитический этап).

На предварительном этапе производится подготовка отчетности к

дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и

степень достоверности предоставленных данных, структурируются отдельные

статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических

таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе первичной

структурированной информации производится выбор абсолютных и относительных

показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния

банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются

в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.

Расчетный этап включает в себя определение видов и необходимого числа

аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и

структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.

На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание

полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические

записки, комментарии доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и в

экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны

являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения

о финансовом состоянии банка.

Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала,

качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности,

уровнем управления (менеджмент) банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько

важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной

жизнедеятельности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя

текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,

организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества

депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает

кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для

обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их

потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,

предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки

оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для

поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и

развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для

кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в

платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они

(по мере возвращения) являются основным источником для погашения

обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств

банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом,

надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером

кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной

задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои

активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых

обязательств, в случае, если имеющихся в наличие платежных средств, для

этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко

обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем

намеке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных,

так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для

быстрого увеличения ликвидности.

Все приведенные виды анализа коммерческого банка, используются в

Республике Татарстан.

2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ

Банковский сектор республики представлен сегодня 124 кредитными

организациями (включая филиалы иногородних банков). В частности, на 1

января 2002 года в республике функционировали 24 самостоятельных банка и

50 их филиалов, а также 47 филиалов, головные банки которых расположены за

пределами республики, в том числе 42-Сбербанка РФ и по одному филиалу

иногородних банков Башпромбанка, Российский кредит (Москва) и коммерческого

«Волга-Кредит» банка (Самара), Межкомбанка (Москва), Импексбанка

(Москва).[32]

Кроме того, с 1998 года в республике действует одна небанковская

кредитная организация «Кредит-Казань».

По состоянию на 1 января 2002 года лицензию на осуществление операций

с иностранной валютой имеют 17 банков, зарегистрированных в Татарстане, 7

филиалов иногородних банков и НКО. Три филиала имеют лицензию на проведение

операций с драгоценными металлами.

Суммарный зарегистрированный уставной капитал действующих кредитных

организаций республики вырос за год более чем на треть (на 1,0 млрд.

рублей) и достиг к 1 января 2002 года 4 млрд. рублей. Собственные средства

банков Республики Татарстан возросли за отчетный год почти на 30% и

достигли на 1 января 2002 года 4,9 млрд. рублей.

За отчетный год увеличили свои собственные средства 20 банков

республики на общую сумму 1,1 млрд. рублей.

Стоит также заметить, что в рейтинге российских банков среди 200

крупнейших банков России по размеру собственному капитала на 1 декабря 2001

года значились наши банки «Ак барс», «Девон-Кредит», «Казанский»,

«Татфондбанк», «Татагропромбанк», «Спурт».[33]

В 2001 году произошел рост капитала во многих банках Татарстана. Такое

положение дел особенно радует, поскольку рост капитала придает банкам

стабильности и надежности, возможности исполнять обязательства за счет

собственных средств и повышает инвестиционный потенциал. Правда, несмотря

на устойчивую положительную тенденцию, совокупный объем собственных средств

республиканских банков остается пока ниже послекризистного уровня.

Обращает на себя внимание тот факт, что в отчетном году в республике

произошли заметные сдвиги по шкале финансовой устойчивости. Число

проблемных банков сократилось с 9- на начало года до 6- на конец года.

Существенно выросли масштабы банковских операций. За отчетный год,

валюта сводного баланса, отражающая весь объем средств кредитных

организаций, увеличилась более чем на треть.

Позитивным моментом в развитии банковской системы республики является

интенсивный рост ресурсной базы кредитных организаций, как за счет роста

привлеченных средств, так и за счет роста собственных средств.

В отчетном году произошли изменения в структуре привлеченных средств.

Рис.2.2.1

Структура привлеченных средств[34]

Более половины (56,6 %) всех мобилизуемых кредитными организациями

ресурсов привлечены самостоятельными банками, 38,3 %- Сбербанком Татарстан,

5%- другими филиалами иногородних банков и лишь 0,07%- небанковской

кредитной организацией.

В 2001 году данное соотношение было в пользу Банка Татарстан, который

аккумулировал средства в размере 52,8 % от всей суммы привлеченных средств,

а самостоятельные банки – 43,5 %.

Основным источником ресурсов для проведения активных операций банков

остаются средства на счетах клиентов-83 % в совокупном объеме привлеченных

ресурсов.

Остатки средств на этих счетах увеличились за отчетный год в 2,1 раза

и достигли на 1 января 2002 года 22532,9 млн. рублей.

Рис.2.2.2

Динамика кредитных вложений и индекс потребительских цен по РТ[35]

Отмечается улучшение структуры и качества активов кредитных

организаций, что нашло отражение в росте кредитов реальному сектору

экономики, снижение просроченной задолженности, общему улучшению качества

кредитных вложений.

Общая величина кредитного портфеля банков выросла за год номинально в

2,2 раза.

В отчетном году, кредитные организации республики в целом пытались

адекватно реагировать на оживление в ряде отраслей и производств.

На фоне укрепления ресурсной базы кредитных организаций наблюдалось

увеличение реального сектора экономики. Доля кредитов, предоставленных

реальному сектору экономики, в совокупных активах кредитных организаций

республики, составили к концу отчетного года – 42,6% против 36,8% на

начало.

Рис.2.2.3

Качество кредитного портфеля кредитных организаций[36]

Существенно улучшилось качество кредитного портфеля, также одним из

позитивных итогов деятельности банковской системы республики в текущем

году, является достижение положительного финансового результата при

сокращении убытков банков Татарстана.

На качество кредитного портфеля кредитных организаций влияет тяжелое

финансовое состояние ряда предприятий и организаций.

Так, неоплаченные в срок расчетные документы предприятий (картотека2) в

кредитных организациях республики, составили к концу года 70,3 млрд.

рублей.

Рис. 2.2.4

Качество кредитного портфеля кредитных организаций[37]

Невозврат кредитов по межбанковским кредитам составил 9,0 млн. рублей,

или 1% в общей сумме межбанковских кредитов. Просроченные проценты по всем

кредитам составили к концу года 24 млн. рублей – по кредитам экономики и

населению (против 10,4 млн. рублей на начало года).

По итогам работы за 2001 год, кредитными организациями республики,

получено доходов в сумме 9813,9 млн. рублей. Общая сумма расходов,

произведенных составила 9294,4 млн. рублей. Одним из основных позитивных

итогов деятельности банковской системы республики в 2001 году является

достижение положительного финансового результата. Это прямое следствие

стабильной работы банковской системы. Общая сумма прибыли кредитных

организаций, расположенных на территории республики, составила 382,5 млн.

рублей.

2.3. Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска

Заключение по рассмотрению баланса сбербанка Татарстан г.Зеленодольска

на 01.01.2002 (представлено в приложение 6).

Зарегистрированный уставный капитал банка составляет 651000 тыс.

рублей, что в сравнении на 01.01.2001 показывает тенденцию к росту.

Далее приведем расшифровки по кодам для расчета нормативов.

Расшифровки по кодам для расчета нормативов[38]

Таблица 2.3.1.

в тыс. руб.

|8902 |307105 |8904 |584 |

|8910 |27126 |8912 |280986 |

|8913 |30000 |8914 |153983 |

|8918 |92312 |8925 |2877 |

|8926 |245863 |8929 |5720 |

|8934 |7 |8942 |187157 |

|8950 |160049 |8951 |160049 |

|8967 |9 |8968 |33655 |

|8970 |242 |8972 |307105 |

|8976 |1145 |8977 |39935 |

|8980 |10566 |8982 |31 |

|8987 |104719 |8989 |236076 |

|8991 |162689 |8992 |2550 |

|8994 |900 |8996 |218295 |

|8998 |3080756 |9011 |165419 |

|9012 |1154923 |9013 |126280 |

|9015 |1370 |9016 |605 |

|9022 |307105 |9023 |584 |

|9024 |10566 | | |

Используя существующие методики и приведенные в приложениях данные,

попытаемся рассчитать основные экономические нормативы и на основании

полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости Сбербанка

Татарстан г.Зеленодольска по состоянию на 1 января 2002 года.

При расчете обязательных экономических нормативов используются

собственные средства (капитал) банка и определяются как сумма:

-уставного капитала банка;

-фондов банка;

-нераспределенной прибыли.

Скорректированная на величину:

-резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска;

-полученного (уплаченного)авансом накопленного купонного дохода;

-переоценки средств в иностранной валюте;

-переоценки ценных бумаг обращаемых на ОРЦБ;

-переоценки драгметаллов;

и уменьшенная на величину:

-допущенных убытков;

-выкупленных собственных акций;

-превышения уставного капитала не акционерного банка над его

зарегистрированным значением;

-недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.

Расчет собственных средств (капитала) банка осуществляется по формуле:

102 + 103 + 104 + 105 + 106 + 107 –60319 + (61305 + 61306 + 61307 + 61308 –

код 8917 - код 8943 – 61405 – 61406 – 61407 - 61408) + (701 -702) + (703 –

704 - 705) – код 8948 – код 8949 – код 8965 – код 8967 + (код 8968 – код

8969) – код 8970 – код 8971 – код 8934 – 50802 – 50803 - 601А – 60201 +

60105 + код 8915 = 651000 + 300 + 33655 + 11966 – 4546 – 242 – 404 – 7 =

691722.[39]

Произведем оценку состояния активов банка исходя из степени риска

вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов по степени

риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем

балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (в%) деленный

на 100 %. Для этого разобьем все активы банка на 5 групп и сделаем расчет

(который представлен в приложении).

Суммируя все частные суммы, получим общую сумму взвешенных активов по

степени риска:

Ар=3872910

Рассчитаем фактическое значение норматива Н1 - достаточность капитала:

К

Н1=----------------------------------- =16,9

(2.3.1.)[40]

Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР

где Ар - активы, взвешенные с учетом риска;

К - собственные средства банка (капитал).

Из расчета видно, что анализируемый банк имеет очень хороший норматив

достаточности капитала, так как минимальное значение должно быть не менее

10%.

Приступим к расчету нормативов ликвидности. Для коммерческих банков

установлены нормативы ликвидности текущей, мгновенной, долгосрочной:

а) Норматив текущей ликвидности Н2:

ЛАт

Н2= ----- х 100%=109,2

(2.3.2.)2

ОВт

где Лат - ликвидные активы;

Овт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

В данном случае расчетный норматив текущей ликвидности значительно

превышает установленный Центральным Банком норматив текущей ликвидности

(20%), и он является достаточным для того, чтобы ликвидной частью активных

средств обеспечить обязательства банка по счетам до востребования.

б) Норматив мгновенной ликвидности Н3:

Лам

Н 3= ------- х 100%=154,90 (2.3.3.)[41]

Ом

где Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение данного норматива 70%. Полученный же

при расчете норматив имеет значение в 2 с лишним раза превышающее

минимально допустимое.

в) Норматив долгосрочной ликвидности Н 4:

Крд

Н 4= ----------- х 100%=27,80 (2.3.4.)2

К+ОД

где КРД - кредиты, выданные банком с оставшимся сроком погашения свыше

года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком действием свыше

года;

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным

банком, сроком погашения свыше года. Центральным Банком рекомендовано

поддерживать данный норматив не выше 120%. В отношении нашего

анализируемого банка он имеет хорошее значение, тем самым, еще раз

доказывая, что сбербанк Татарстан, является достаточно стабильным и

надежным.

Норматив Н5 – норматив общей ликвидности, определяется

как,

процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

ЛАт

Н 5= ------- х 100%=30,40 (2.3.5.)[42]

А-Ро

где А – общая сумма всех активов по балансу банка;

Ро - обязательные резервы кредитных организаций.

Данный норматив у Сбербанка находится в пределах допустимых значений,

превышая установленное ЦБ РФ значение для Н5-20%.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных

заемщиков Н 6:

Крз

Н 6= ---------- х 100%=23,91 (2.3.6.)2

К

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе

взаимосвязанных заемщиков, не взысканных по банковским гарантиям.

Максимально допустимое значение норматива Н6-25%. По нашим расчетам Н

6=23,91, что для банка Татарстан неплохо, т.е. размер риска на одного

заемщика или группу связанных заемщиков находится в пределах

нормы по отношению к собственному капиталу.

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 устанавливается как

процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и

собственных средств (капитала) банка.

Кскр

Н 7= -------- х 100%=445,40 (2.3.7.)[43]

К

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков.

Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере

800%.

По нашим расчетам видно, что крупные кредитные риски по отношению к

капиталу банка в 2 раза ниже максимально допустимого значения, который бы

свидетельствовал о недиверсифицированности кредитного портфеля.

Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно приниматься

коллегиальным исполнительным органом банка, либо кредитным советом с учетом

заключения кредитного отдела банка.

Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами.

Исходя из расчетов, мы видим, что Сбербанк Татарстан, имеет хорошие

показатели деятельности и является одним из самых стабильных банков России.

Собственные средства (капитал) за отчетный год возросли на 40,6% или

на 274,8 млн. рублей (в том числе основной капитал на 256,2 млн. рублей) и

составили 691,7 млн. рублей.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) Н 8:

Овкл

Н 8= ------------- х 100%=166,96

(2.3.8.)[44]

К

где Овкл – совокупная сумма обязательств кредитной организации по

вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам и остаткам по

счетам (кроме бюджетных).

В целях расчета норматива Н 8 по привлеченным банком от юридических лиц

средствам в виде кредитов (займов) и депозитов, в отношении которых по

условиям договора не могут быть предъявлены требования об их возврате или

выдачи до истечении срока, определенного договором, устанавливаются

следующие коэффициенты риска в процентах в зависимости от срока,

оставшегося до возврата (выдачи):

-коэффициент риска (до 6 месяцев) – 100 %;

-коэффициент риска (от 6 месяцев до 1 года) – 80 %;

-коэффициент риска (свыше 1 года) – 50 %.

Максимальное допустимое значение норматива Н8 установлено в размере 25

%., т.е. превышает норму, что свидетельствует о не соблюдении норматива Н

8. Однако данный норматив является рекомендательным и не влечет за собой

санкций ЦБ и не учитывается при классификации банков.

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) Н9

определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам

(капиталу) банка:

Кра

Н9= ---------------- х 100%=18,26 (2.3.9.)[45]

К

где Кра - значение показателя Крз в отношении тех акционеров

(участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5 %

от его зарегистрированной Банком России величины.

Максимально допустимое значение норматива Н 9 устанавливается в размере

20%.

Считаем, что данный норматив соблюдается, и банк не превышает кредитный

риск на одного акционера, что характеризует политику Сбербанка в отношении

этого норматива, с положительной стороны.

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения

Н11:

Вкл

Н 11= --------- х 100%=39,40

(2.3.10.)[46]

К

Максимально допустимое значение данного норматива 100%.

В нашем случае очень хороший показатель, который говорит о том, что в

Сбербанке зависимость финансовой стабильности банка от привлеченных

денежных вкладов населения очень мала.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для

приобретения долей (акций) других юридических лиц Н12, устанавливается как

процентное соотношение вложения банка в акции к собственным средствам

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5