Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития

Кредитные операции коммерческих банков и перспективы их развития

отечественным методом кредитования по обороту совокупного объекта.

Метод кредитования обуславливает форму, вид ссудного счета,

используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей

клиента и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту может быть

открыты:

- обычные (простые) ссудные счета;

- специальный ссудный счет;

- контокорректный (расчетно-ссудный) счет.

Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счета.

1. Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике

преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим

счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании

срочных обязательств-поручений.

Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов,

если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и,

следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под

неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение для

осуществления банковского контроля за своевременным их погашением

заемщиком.

Однако возможно применение простого ссудного счета для выдачи кредита

платежного характера. При этом выдача кредита производится периодически, по

мере возникновения потребности в заемных средствах для производства

платежа. При таком режиме использования этого счета погашение

образовавшейся задолженности происходит на основании срочных обязательств-

поручений в обычном порядке с расчетного счета заемщика.

2. Специальный ссудный счет открывается, как правило, заемщиком,

испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом

опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Специфика выдачи

кредита по этому счету заключается в том, что выдача ссуд каждый раз

документально не оформляется, а производится на основе заявления-

обязательства, которое предоставляется банку заемщиком.

При открытии специального ссудного счета ссуды выдаются по мере

необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит

путем оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный

счет, минуя расчетный. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного

счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных,

главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого

периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется

содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счет,

по которому выдаются ссуды под многие объекты. Но при этом не исключается

возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк

сочтет необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.

3. Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного)

счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит

кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот счет

является высшей формой доверия банка к клиенту. По дебету этого счета идут

все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и

распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие

поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о

наличии у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а

дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который

взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в

банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных),

которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в

кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату

счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счета является

заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в

котором фиксируется размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды,

предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном

счете, ставка процента за пользование ссудой, размер оборотной комиссии (в

процентах от сумм оборота по дебету и кредиту), а также иные условия по

усмотрению банка и клиента. Проценты по остатку на контокоррентном счете в

пользу банка существенно превышают сумму процентов, начисленных в пользу

клиентов.

Контокоррентный счет широко используется в зарубежных странах. В нашей

стране он был запрещен в 30-х годах и заменен раздельными расчетными и

ссудными счетами вплоть до реформы банковской системы 1987 г., а в

настоящее время стал использоваться рядом коммерческих банков для

ограниченного круга клиентов.

4.4. Кредитный договор является главным правовым документом,

регулирующим кредитные отношения предприятия и банка, защищающим

экономические интересы сторон и определяющим их права, обязанности, степень

материальной ответственности за нарушение его основных условий.

Заключение кредитных договоров проходит в несколько этапов.

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком (вид

кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).

2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного

договора и составление заключения о возможности предоставления кредита

вообще и об условиях его предоставления в частности (при положительном

решении вопроса). На этом этапе банки определяют:

а) кредитоспособность потенциальных заемщиков, т.е. способность их

своевременно вернуть ссуду. Проверка кредитоспособности является

предпосылкой заключения кредитного договора. Банк в процессе этой работы

реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на

выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими

интересами;

б) свои возможности предоставить кредит хозорганам в требуемых ими

суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их

увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения

межбанковских кредитов, рефинансирования в ЦБР и т.д.

3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до

достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение

юристов.

4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание ему

силы юридического документа.

За подписанием кредитного договора следует предоставление хозоргану

кредита в установленные сроки и в объеме, предусмотренном в договоре, а

затем последующий контроль банка за соблюдением условий кредитного

договора, но главным образом за своевременным возвратом выданного кредита.

Заемщики — юридические лица, не выполняющие своих обязательств по

своевременному возврату банковских ссуд, могут быть признаны в порядке,

установленном Законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий»,

неплатежеспособными, банкротами.

В частности, в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе

ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего

управления имуществом должника, либо о его санации, либо о применении к

должнику ликвидационных процедур. А с 01.01.97 г., т.е. с даты вступления

в силу нового Уголовного кодекса РФ, существует возможность привлечения и к

уголовной ответственности недобросовестных заемщиков и уклоняющихся от

возврата кредита. Так например, ст. 176 УК РФ говорит об ответственности за

незаконное получение кредита путем предоставления банку заведомо ложных

сведений, а в ст. 177 ("Злостное уклонение от погашения кредиторской

задолженности") установлен порог ответственности для юридических лиц,

начиная с суммы равной 1 500 минимальных окладов, а для физических лиц-

500. Применение этих статей УК РФ осложнено установлением сложного состава

преступления - корыстный умысел неплательщика, злостный характер уклонения,

попытки извлечения преступной выгоды в случае невозврата кредита.

Сотрудникам кредитных подразделений следует обратить внимание, что вопросы,

связанные с невозвратом кредитов, находятся в компетенции не арбитражных,

но уголовных судов, а также, что вышеупомянутые статьи УК РФ

распространяются лишь на договоры, заключенные банками с 1 января 1997

года.

Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие

разделы:

I. Общие положения.

II. Права и обязанности заемщика.

III. Права и обязанности банка.

IV. Ответственность сторон.

V. Порядок разрешения споров.

VI. Срок действия договора.

VII. Юридические адреса сторон.

В 1 разделе кредитного договора указываются: наименование

договаривающихся сторон; предмет договора — вид кредита, его сумма, срок,

процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту

(залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности непогашения

кредита)[9]; порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления

и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный)[10].

Так, в частности, предприятие-заемщик может предусматривать для себя в

кредитном договоре следующие права:

- требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки,

предусмотренные договором;

- обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для

внесения изменений в условия договора;

- досрочно погасить задолженность по ссуде; расторгнуть договор при

несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;

- требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

Банк вправе:

- производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на

месте (у заемщика), и целевого использования кредита;

- прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее

выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при

выявлении . случаев недостоверности отчетности, запущенности в

бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит;

- взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее

комиссионное вознаграждение;

- пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за

пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки ЦБР, нормы

обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в ЦБР, уровня

инфляции национальной валюты;

- производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный

кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в

течение срока действия договора).

Заемщик обязуется:

- использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;

- возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;

- своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;

- своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые

банку для осуществления контроля за ссудой;

- обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения

кредита и последующего контроля за его использованием;

- предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским

документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита;

- представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к

получению у третьих лиц кредитах;

- заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении

организационно-правовой формы или другой реорганизации;

- при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить

задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от

договорного срока погашения кредита.

Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем:

- предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в

договоре;

- информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания

банком кредита;

- в срок до __________ числа начислять проценты за предоставленный

клиенту-заемщику кредит;

- информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по

вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению ЦБР, органов власти и

управления.

За нарушение условий кредитного договора в IV разделе предусматривается

ответственность сторон, в том числе и имущественная.

Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может

приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному

взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита,

увеличивать процентную ставку по нему и т.д. Заемщик может потребовать от

банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему совсем

или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита

(в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по

хозяйственным договорам). В то же время сам заемщик в случае неполного

использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему

неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и

недополученной маржи в отчетном периоде. При всем этом необходимо иметь в

виду, что неизбежность и неотвратимость наказания за невыполнение взятых на

себя по договору обязательств не означают, что субъекты кредитных отношений

не имеют права на взаимные всевозможные льготы и поощрения по условиям его

выполнения[11].

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут

выступать, например, требования банка к заемщику: без согласия до погашения

кредита по данному договору не давать взаймы; не выступать гарантом по

обязательствам третьих лиц, а также индоссантом или поручителем; не

продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а

также не передавать их в залог в качестве обеспечения по ссудам других

кредиторов; не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

4.5. Кредитный мониторинг. Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой

процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он

заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре

кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских

проверок.

Кредитный архив — это база кредитного мониторинга. Там

сосредоточивается вся необходимая документация — финансовые отчеты,

переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и

т.д.

Каждый банк имеет свою систему ведения кредитного досье. Обычно

документы сгруппированы в следующие разделы:

— документы по ссуде (копии кредитного соглашения, долговых

обязательств, гарантийных писем, свидетельство на право подписи

документов);

— финансовая и экономическая информация (балансы, отчеты о прибылях и

убытках, аналитические таблицы, отчеты о денежных поступлениях, бизнес-

планы, налоговые декларации);

— запросы и отчеты о кредитоспособности (справки кредитных агентств,

телефонные запросы, переписка);

— материалы по обеспечению ссуды (документы о праве вступления во

владение, финансовые свидетельства о залоге, документы о передаче прав по

вкладам и ценным бумагам, закладные и т. п.);

— переписка и памятные записки (переписка с клиентом по вопросам

кредита, записи телефонных разговоров, справки о состоянии текущего счета

клиента).

Как уже говорилось, кредитный портфель служит главным источником

доходов банка и одновременно — главным источником риска при размещении

активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени

зависит устойчивость банка, его репутация, его финансовый успех. Поэтому во

всех банках ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле,

проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от

принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Кредитные работники и

высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления

чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных

заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны

банка.

Программы контроля над кредитным портфелем зависят от типа банка, его

специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности. Например,

банк, выдавший много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад

производства, может проводить систематическую проверку дел своих заемщиков

каждый месяц. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее

надежные кредиты подвергаются проверке один раз в квартал, тогда как

проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант:

постоянный контроль за крупными ссудами и периодический — по ссудам ниже

определенной величины кредита.

Проверка ссуды может состоять в повторном анализе финансовых отчетов,

посещении предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т.д.

При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной

ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется

кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции

и т. д.

Многие банки в ходе очередной контрольной проверки присваивают ссудам

рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров. Выше

уже приводился пример рейтинговой оценки качественных характеристик

кредита. В других методиках ссудам присваивается номер (1, 2,3 и т. д.),

который соответствует одной из категорий — «Наивысшее качество»,

«Удовлетворительно», «Маржинальная ссуда», «Критическая ссуда», «Убыточная

ссуда, подлежащая списанию» (пример такой классификации - см. Приложение

8).

Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав

кредитного портфеля. Допустим, что по результатам последней проверки

«Критические ссуды» составляют 5 % всего портфеля, тогда как ранее они

составляли не более 1,5%. Необходимо выяснить причины ухудшения портфеля и

принять меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с

заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом

кредита, следует сократить выдачу этих ссуд. На основе проверки может быть

дана оценка работы отдельных кредитных инспекторов и подразделений банка.

Аудиторская проверка ссуд производится специальным отделом,

подведомственным контролеру банка. Эта проверка аналогична описанному выше

контролю кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно

работниками независимых служб, не связанных с кредитными отделами.

Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы:

— каково состояние кредитных архивов банка, проводится ли их

обновление;

— осуществляет ли руководство и рядовые сотрудники кредитных

подразделений регулярное обследование портфеля ссуд;

— правильно ли определен рейтинг;

— соответствует ли работа кредитного отдела письменному меморандуму о

кредитной политике;

— каково общее качество банковского портфеля;

— достаточны ли резервные фонды банка для покрытия убытков по

безнадежным ссудам.

Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете,

который представляется совету директоров, соответствующим комитетам банка,

руководителям подразделений банка и старшим кредитным инспекторам. В отчете

должна быть сделана оценка качества всего кредитного портфеля на момент

проверки и дана характеристика эффективности работы руководства и персонала

кредитных отделов. Кроме того, аудиторы дают свои рекомендации по улучшению

работы и изменению сложившихся методов и форм кредитования в банке.

Таким образом, лишь совокупное применение элементов механизма

кредитования дает уверенность в формировании качественного и

соответствующей заданной доходности кредитного портфеля банка, а также

обеспечение надежных путей возврата суммы основного долга и получение

прибыли кредитным учреждением от основного вида банковских операций в

современной российской финансовой практики.

Заключение

В настоящее время российские банки отказались от действовавшей практики

кредитования под совокупный обьект, равно как и от применявшихся ранее

методик кредитования по остатку и по обороту. Хотя в перспективе и эти

методы кредитования, безусловно, могут применяться, однако лишь как частный

случай, используемый в отдельных ситуациях только тогда, когда банк будет

видеть в этом необходимость. В большинстве случаев банки в современной

ситуации ориентируются на использование метода предоставления кредитных

ресурсов, основанного на экономических факторах и позволяющего сочетать

прежде всего интересы банков как коммерческих образований, а во вторую

очередь, интересы их клиентов и народного хозяйства в целом.

В перспективе характерными особенностями организации системы

коммерческого кредитования банков будут являться :

1. Ориентация на экономические (качественные), а не технические

(количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в

конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества,

что все в большей степени будет являться единым критерием для всех

банковских учреждений страны.

На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по

производству и реализации только той продукции, в которой действительно

ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают

перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно,

чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно

высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется

только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени

отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может

принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей

общества и его отдельных членов.

Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую

очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт

Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя

основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто

коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида

деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных

потребностей с выгодой для себя. В качестве индикатора общественных

потребностей в том или ином виде продукции служит спрос на нее как со

стороны населения, так и со стороны предприятий и организаций.

Количественное выражение данных характеристики находят в количестве заявок

на производство отдельных видов товаров и услуг со стороны юридических лиц,

заключенных хозяйственных договоров и т.д. Немаловажной характеристикой

размеров спроса в условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост

при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение -

о его сокращении. Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей

(при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной

компании, чутко реагирующий на изменение потребностей общества в

производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени

уровень прибыльности компаний.

Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя

при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с

производством продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует

интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом будут

сочетаться интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных

хозрасчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, что

будет служить гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивать

будущую платежеспособность клиента и получение устойчивой банковской

прибыли.

2. В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования

финансовые услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как

следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и

другими кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление

конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на

традиционных рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно

либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении

рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных

рисков со своей стороны также оказывать негативное влияние на размер

банковской прибыли. Для преодоления неуверенности и сокращения рисков

банки все активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так

средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание

на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты,

ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.

3. С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа

- коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и

акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено

начало иной модели организации кредитного дела, отличительная черта которой

- организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в

форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность

неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось

государственными специализированными банками, в том числе и на

безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и

бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческий началах

привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования,

пересмотру традиционных установок.

Приложение № 1

КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА

Парабанковская

система

Банковская

система

Неэмиссионные

банки

Центральный

банк

Специализированные

кредитно-финансовые

организации

Почтово- сберегательные

системы

Специализированные

Коммерческие

- лизинговые фирмы

- факторинговые фирмы

- ломбарды

- кредитные товарищества

- инвестиционные компании

- финансовые компании

- расчетные (клиринговые) центры

- пенсионные фонды

- страховые общества

и т.д.

- инновационные

- инвестиционные

- ссудосберегательные

- ипотечные

Приложение № 2

Коммерческие Банки, находящиеся под надзором ОПЕРУ - 2[12]:

1. Сбербанк России

2. Уникомбанк

3. Внешторгбанк

4. Внешэкономбанк

5. "Возрождение"

6. Автобанк

7. МЕНАТЕП

8. "Российский кредит"

9. Международная финансовая компания

10. Промстройбанк

11. Инкомбанк

12. Мосбизнесбанк

13. "СБС-Агро"

14. Агропромбанк

Приложение № 3

Сектора, имеющие

Сектора, испытывающие

убыток денежных ресурсов

нехватку денежных ресурсов

Домашние хозяйства

(физические лица)

Деловые предприятия

Государственные учреждения

Финансовые институты

Заграница

Домашние хозяйства

(физические лица)

Деловые предприятия

Государственные учреждения

Финансовые институты

Заграница

Кредитная

система

Предложение Спрос на

капитала денежный

(спрос на капитал

обязательства) (предложение

Приложение № 4

Динамика лизинговых услуг

в России [13] (млн. руб.)

1994

1995 1996

Лизинг оборудования 9 178,5 107 608,0 641 213,2

Лизинг недвижимости - -

29 423,7

Всего

670 636,9

Приложение № 5

ИНСТРУКЦИЯ ПО АНАЛИЗУ КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ

Настоящая инструкция определяет единые принципы анализа кредитной

заявки (КЗ).

Анализ кредитной заявки проводится специалистами кредитного отдела

(кредитными инспекторами).

Основная цель анализа: собрать и проанализировать информацию с целью

получения однозначного ответа на следующие вопросы относительно каждой

кредитной заявки:

1. Является ли заемщик кредитоспособным?

2. Может ли Банк реализовать свои требования на активы или доходы

клиента для того, чтобы в случае нарушения условий договора быстро, без

особых затрат и с низким уровнем риска возместить свои средства?

3. Может ли кредитный договор быть правильно составлен и документирован

с тем, чтобы Банк и его вкладчики были достаточно защищены, а заемщик имел

высокую вероятность качественного обслуживания кредита ?

Кредитоспособность.

Анализ кредитоспособности подразделяется на изучение следующих аспектов

заемщика:

1.1. Характер заемщика.

Основная задача: кредитный инспектор должен быть убежден в том, что

заемщик может достаточно точно указать цель получения банковского кредита и

имеет намерения погасить его. Ответственность, правдивость и серьезность

намерений погасить всю свою задолженность составляют характер заемщика.

В процессе анализа КЗ необходимо:

- провести экспертизу документов, представленных заемщиком,

подтверждающих целевое использование кредита;

- провести беседу с заемщиком с целью получения более подробной

информации по целевому использованию кредита;

- получить информацию, позволяющую определить, насколько финансовый

менеджмент имеет опыт в экономическом, налоговом, финансовом планировании;

- убедиться в компетенции заемщика и его опыте по реализации

кредитуемой деятельности;

- изучить кредитную историю заемщика по представленным первичным

документам и (или) непосредственно у кредиторов;

- в случае представления заемщиком поручительства от третьего лица

необходимо определить отношение поручителя к заемщику и то, насколько

поручитель оценивает характер заемщика.

1.2. Установление полномочий заемщика.

Основная задача: кредитный инспектор должен быть уверен в том, что

заемщик имеет право подавать кредитную заявку и юридическое право

подписывать кредитный договор и документы обеспечения.

Выполнение данной задачи сводится к детальному излучению уставных или

аналогичных документов, документов определяющих правомочия конкретных лиц,

особо обратить внимание на правильность составление документов, подлинность

подписей, подтверждение доверенностей. А также наличие квот, патентов и

лицензий, необходимых для осуществления соответствующих видов деятельности.

1.3. Финансовое состояние заемщика.

Основная задача: кредитный инспектор должен убедиться в том, что

заемщик сможет получить достаточно денежных средств в форме дохода или

потока денежной наличности для того, чтобы погасить кредит и уплатить

проценты без значительного ухудшения своего финансового положения.

Основные процедуры:

1.3.1. Оценка данных отраженных в публизной отчетности:

- кросс-проверка результирующих показателей форм отчетности;

- изучение аудиторского заключения;

- изучение учетной политики и пояснительной записки к публичной

отчетности.

1.3.2. Анализ финансовой устойчивости;

1.3.3. Анализ платежеспособности;

1.3.4. Анализ ликвидности;

1.3.5. Анализ соотношения собственных и заемных средств;

1.3.6. Анализ рентабельности;

1.3.7. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

и товарно-материальных запасов;

1.3.8. Оценка значимых показателей:

- сравнение показателей в динамике;

- определение наиболее существенных показателей публичной отчетности,

оказавших влияние на результаты анализа;

- подтверждение достоверности существенных показателей независимыми

аудиторами по результатам документальной проверки.

1.3.9. Анализ управления затратами:

- анализ соотношения условно-переменных и условно-постоянных расходов;

- анализ системы финансового менеджмента по контролю и управлению

себестоимости.

1.3.10. Анализ системы управления финансовыми потоками.

1.4. Обеспечение.

Основная задача: кредитный инспектор должен получить ответ на вопрос,

располагает ли заемщик достаточным капиталом и качественными активами для

предоставления необходимого обеспечения по кредиту.

Основные процедуры:

1.4.1. Оценка ликвидной стоимости и условий реализации активов,

предложенных заемщиком в качестве обеспечения;

1.4.2. Проверка прав собственности заемщика на активы и условий

отторжения;

1.4.3. Анализ качества активов:

- текущая рыночная стоимость активов;

- остаточная стоимость;

- срок службы;

- вероятность морального старения или потери потребительских свойств;

- вероятные ограничения по отторжению, включая уменьшение ликвидной

стоимости.

1.4.4. Положение банка как кредитора:

- судебные иски по обязательствам заемщика;

- состояние расчетов с бюджетом. В том числе по налогам и обязательным

платежам;

-возможные будущие потребности в кредитовании или обязательств

погашения кредитов другими кредиторами.

1.4.5. Анализ платежеспособности гаранта по критериям финансового

анализа.

1.5. Условия.

Основная задача: оценить насколько политические, экономические,

налоговые

условия могут оказать существенное влияние на способность заемщика

возвратить кредит.

Основные процедуры:

1.5.1. Сопоставление результатов анализа хозяйственной деятельности

предприятия с результатами деятельности других субъектов аналогичной

деятельности;

1.5.2. Анализ конкурентоспособности производимой продукции и места на

рынке;

1.5.3. Влияние инфляции на финансовый поток;

1.5.4. Влияние импорта;

1.5.6. Условия организации труда и состояние расчетов по заработной

плате.

2. Кредитный инспектор должен обеспечить Банку возможность при

необходимости реализовать свое право на активы заемщика или другое

обеспечение для возврата кредита.

В процессе анализа кредитной заявки кредитный инспектор должен

отработать три пояса обеспечения кредита.

2.1. Устойчивый поток наличности по счетам клиента - наиболее

предпочтительный и важнейший вид обеспечения. Данный вид обеспечения

является однозначным при условии:

Сумма кредита и начисленные проценты по нему не должны превышать 20 %

(двадцать процентов) от устойчивого месячного оборота за вычетом любых

депозитов, осуществляемых клиентом Банка.

2.2. Ликвидные активы заемщика - активы заемщика, которые могут быть

превращены в наличные средства для ликвидации дефицита потока наличности

клиента.

2.3. Иммобилизованные активы заемщика и (или) поручительства абсолютно

надежных субъектов.

3. Правильно составленный кредитный договор должен защищать интересы

Банка и представляемых им лиц путем установления определенных ограничений

(внесение ограничительных положений) на действия заемщика, которые могут

представлять собой угрозу для возврата средств Банка. С другой стороны,

заемщик должен иметь возможность осуществлять любые платежи в погашение

своей задолженности. В связи с этим, в кредитном договоре необходимо четко

оговорить права и обязанности Банка и заемщика.

В кредитном договоре должна присутствовать ссылка на документы (договор

залога, поручительство, договор обязательство и т.д.), юридически

закрепляющие обеспечение кредита и процесс возврата средств Банку при его

невозврате.

Приложение № 6

АНКЕТА ЗАЕМЩИКА (физического лица)

|1.1.Ф.И.О. | |

|1.2. Паспортные данные. | |

|1.3. Дата и место рождения. | |

|1.4. Место проживания (с какого | |

|периода) по прописке и | |

|фактическое. | |

|1.5. Семейное положение. | |

|1.6. Количество иждивенцев. | |

|1.7. Место и продолжительность | |

|работы. Адрес предприятия и | |

|телефон | |

|1.8. Характер работы. | |

|1.9. Годовая зарплата или за | |

|период, предшествующий дате | |

|обращения за кредитом. | |

|1.10. Наличие собственности | |

|(недвижимость , земельный | |

|участок, автотранспорт). | |

|1.11. Страхование собственности.| |

|1.12. Прочие источники дохода; | |

|его стабильность и размер; | |

|предполагаемый годовой доход; | |

|наличие других доходных вложений| |

|(наличие ценных бумаг, вкладов).| |

|1.13. Наличие обязательств, | |

|уменьшающих доходы, в т. ч. | |

|Алименты | |

|1.14. Привлекался ли к уголовной| |

|ответственности. | |

|2.1 .Место работы, | |

|продолжительность, годовой доход| |

|супруга (супруги). Адрес, | |

|телефон. | |

|2.2.Ф.И.О., домашний адрес и | |

|телефон ближайших родственников.| |

|3.1. Наличие задолженностей и их| |

|состояние, платежи по кредиту и | |

|процентам. | |

|3.2. Прочие обязательства по | |

|ссудам кредитных учреждений, | |

|состояние расчетов, платежи. | |

|Кредит на покупку автомобиля. | |

|(марка.компектация) | |

|4.1. Цена продавца. | |

|4.2. Стоимость сигнализации. | |

|4.3. Страховка от угона и | |

|ущерба. | |

|4.4. Страховка от потери | |

|трудоспособности. | |

|4.5. Условия хранения | |

|автомобиля, адрес. | |

|4.6. Наличие других автомобилей | |

|в семье, был ли автомобиль ранее| |

|и т. п. | |

|4.7. График погашения кредита, | |

|срок кредита, порядок оплаты. | |

Анкету заполнил инспектор КО.

Приложения.

1. Копия паспорта

2. Справка с места работы о з/пл. и доходе за год.

3. Копии документов о собственности.

4. Копии страховых документов.

5.

6.

Обязуюсь нести ответственность за достоверность документов,

предоставленных по требованию сотрудников Коммерческий Банк

___________________________, в связи с чем даю согласие на полную проверку

достоверности указанных документов и любых сообщенных мною сведений.

"______"_____________________199_г.

_____________________________/______________________/

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Приложение № 7

ФОРМИРОВАНИЕ ПЕРВИЧНОГО МНЕНИЯ О ЗАЕМЩИКЕ

1. ОБЩЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

1.2. Номенклатура выпускаемой клиентом продукции и ее удельный вес по

различным видам деятельности.

1.3. Удельный вес продукции клиента на российском рынке.

1.4. Основные конкуренты клиента на рынке.

1.5. Основные партнеры клиента.

1.6. Наличие контрактов с иностранными фирмами и их удельный вес в

общем обороте клиента.

1.7. Техническое состояние производственной базы клиента (в том числе,

когда последний раз проводилось техническое перевооружение и реконструкция

производства клиента).

1.8. Основные учредители клиента с указанием учредителей с наибольшей

долей в уставном капитале Клиента.

1.9. Ответственное лицо на предприятии с которым должно осуществляться

ведение переговоров по предоставлению финансовых документов клиента.

II. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ЗАЕМЩИКА

2.1. Наличие различных видов счетов у клиента и их количество.

2.2. Среднемесячные обороты по всем видам счетов клиента за последние

шесть месяцев.

2.3. Соотношение бартера к общему объему выручки от реализации готовой

продукции.

2.4. Наличие кредиторской задолженности клиента, в том числе со сроком

погашения до 30 дней:

- банкам;

- бюджету;

- внебюджетным фондам;

- по оплате труда.

2.5. Дебиторская задолженность клиента, в том числе со сроком погашения

до 30 дней.

2.6. Наличие картотеки у клиента с указанием организаций с наибольшей

задолженностью.

2.7. Оценка финансового состояния клиента по действующей в Банке

методике.

2.8. Определение максимального кредита который может быть предоставлен

клиенту.

III. АНАЛИЗ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КЛИЕНТОМ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ВОЗВРАТА КРЕДИТА

3.1. Цели на которые будет направлен кредит.

3.2. Источники и сроки возврата кредита.

IV. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОЗВРАТА КРЕДИТА

4.1. Ценные бумаги:

4.1.1. Облигации государственного сберегательного займа;

4.1.2. Облигации государственного внутреннего валютного займа;

4.1.3. Векселя Минфина РФ (серии АПК) сроком до 1 месяца;

4.1.4. Векселя крупных банков, по которым утвержден лимит в банке.

4.1.5. Векселя крупных предприятий топливно-энергетического комплекса

(РАО "ЕЭС России", Газпрома и др.), имеющих свободное обращение на рынке

ценных бумаг.

4.2. Гарантии (поручительчтва0 банков высшей категории надежности и

юридических лиц с устойчивым финансовым положением.

4.3. Залог недвижимости и товарно-материальных ценностей, оформленных в

установленном порядке (проверка документов, подтверждающих право

собственности клиента на передаваемые в залог объекты, товарно-материальные

ценности, и их соответствие действующему законодательству).

V. УСЛОВИЯ ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА

5.1. Частями (согласно графику погашения задолженности).

5.2. За один раз.

VI. ВЫВОД О ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ КЛИЕНТА И УСЛОВИЯХ

ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА

(Заполняется инспектором кредитного отдела на основании сделанных

выводов).

Приложение № 8

КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ, ВЫДАВАЕМЫХ

КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

В целях формирования и управления кредитным портфелем Банка,

предоставляемые ссуды подразделяются на два вида:

• Ссуды юридическим лицам,

• Ссуды физическим лицам.

Ссуды могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В

зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за

пользование кредитом. По целевому назначению выделяют следующие направления

кредитования:

• Физические лица:

1. Ссуда на потребительские цели.

2. Ссуда на приобретение (строительство) объектов недвижимости.

3. Ссуда на приобретение личного автотранспорта.

• Юридические лица:

4. Кредит на пополнение недостатка собственных оборотных средств.

5. Кредит на коммерческие цели (на увеличение оборота по реализации).

6. Инвестиционные кредита (кредиты направленные на финансирование

капитальных вложений).

Все виды кредитов предполагаемые к выдаче или текущие имеют

качественную характеристику:

Юридические лица.

1. Качественные кредиты:

• Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с

условиями кредитного договора.

• Заемщик имеет устойчивый оборот денежных средств через Банк. В Банке

сконцентрирован весь денежный оборот заемщика.

• Финансовое состояние заемщика характеризуется устойчивыми

показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности.

• Высокое качество обеспечения.

• Погашение кредита производится или планируется производить за счет

текущих поступлений от реализации.

• Заемщик не имеет другой Задолженности по банковским кредитам.

• Заемщик имеет незначительные отклонения по запланированным объемам

реализации по факту оплаты.

2. Стандартные кредиты:

• Платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с

условиями кредитного договора.

• Финансовое положение заемщика характеризуется относительно

устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности.

• Заемщик имеет значительные отклонения по запланированным объемам

реализации по факту оплаты.

• Не менее 80% денежного оборота заемщика проходит по счетам в Банке.

• Кредит имеет высокое качество обеспечения.

• Погашение задолженности в большей степени планируется погасить за

счет выручки от реализации продукции и в меньшей за счет обязательств

дебиторов.

• Заемщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в

размере не превышающим 30% совокупной задолженности.

3. Удовлетворительные кредиты:

• Платежи по кредиту и процентам производятся в соответствии с

условиями кредитного договора.

• Заемщик испытывает недостаток собственных оборотных средств,

финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями

устойчивости, платежеспособности, ликвидности, покрытия, соотношения

собственных и заемных средств.

• Продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции

являются предприятия различных отраслей.

• Кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения.

• Погашение кредита планируется произвести в большей степени за счет

сокращение дебиторской задолженности или увеличения кредиторской.

• Более 50% денежного оборота заемщика проходит по счетам в Банке.

• Заемщик имеет не более 30% совокупной задолженности по кредитам в

других банках.

• Клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по

факту оплаты не более 50%.

• Заемщик имеет незначительные долги перед бюджетом или отсрочку по

платежам.

4. Проблемные кредиты:

• Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21

банковского дня.

• Низкое качество обеспечения с сомнительной возможностью погасить

кредит полностью за счет реализации.

• Использование разовых источников погашения кредита, включая

реализацию основных фондов производственного характера.

• Недостаток оборотного капитала.

• Критическое соотношение собственных и заемных средств.

• Денежный оборот через Банк составляет более 50% от общего оборота,

оборот не стабилен, плановый объем реализации по факту оплаты не

выполняется более, чем на 50%.

• В совокупной задолженности по кредитам банков, доля Банка менее 50%.

• Продукция, выпускаемая заемщиком, имеет устойчивый спрос.

• Задолженность по платежам бюджет может быть отсрочена.

• Вмешательство государственных органов в части реализации требований

по платежам кредиторам.

• Смена руководства предприятия.

• Отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные

документы.

• Необоснованное увеличение кредиторской задолженности, увеличение

задолженности по заработной плате.

• Документы по подтверждению собственности на предметы обеспечения

оформлены либо имеют значительные нарушения.

5. Критические кредиты:

• Погашение кредита возможно только через реализацию предметов

обеспечения.

• Погашение кредита возможно через суд.

6. Убыточные кредиты:

• Кредиты, нельзя взыскать с заемщика, погашение возможно только за

счет Страхового резерва.

Список литературы:

1. Законодательные и нормативные акты:

Гражданский кодекс РФ I ч., II ч.

Федеральные законы

- о ЦБ

- "о банках и банковской деятельности" от 02.12.90 г. в редакции от

03.02.96 г. № 17-ФЗ

- о несостоятельности (банкротстве).

Инструкция № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитной

организации", введена в действие приказом ЦБ РФ от 30.01.96 г. № 02-23.

Закон РФ от 29.05.92 г. № 2872-1 "О залоге".

Уголовный Кодекс Российской Федерации.

Указ Президента РФ от 17.09.94 г. № 1929 "О развитии финансового

лизинга в инвестиционной деятельности".

Временное положение о системе ведения реестра владельцев именных ценных

бумаг.

2. Книги:

Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М.,

"Финансы и статистика" 1996 г..

Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А. Бабичевой М.,

Экономика 1993 г.

Усоскин В.М. "Современный Коммерческий банк: управление и операции"

М., ИПЦ "ВАЗАР-Ферро" 1994 г..

Челноков В.А. "Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд.

Околобанковское рыночное пространство" М., АОЗТ "Антедор" 1996 г..

3. Статьи в периодической печати:

Известия "Деньги по-российски" Юлия Латынина 30.01.97 г. № 18 стр. 4.

Финансовые известия 06.05.97 г. № 32 стр. 3 "Сберегательный банк

вступает в борьбу за корпоративного клиента" Елена Старостенкова.

"Коммерсант-Daily" от 29.04.97 г. стр. 2 "Сбербанк пообещал не снижать

проценты по вкладам" Наталья Кулакова.

"Коммерсант-Daily" от 07.05.97 г. стр.11 №65 "Уполномоченные банки

прощаются с бюджетными деньгами" Елена Божелова.

Рынок ценных бумаг № 14/1996 г. стр. 18 "Долги ищут выход на фондовый

рынок" Юрий Корж.

Рынок ценных бумаг № 1/1997 г. Екатерина Демушкина . Сделки с

государственными ценными бумагами - ГКО и ОФЗ-ПК стр. 22-25.

"Эксперт" № 16 от 28.04.97 г. "Правительство и банки обменялись

крепкими рукопожатиями" Е. Маковская.

Эксперт № 22 от 16.06.97 г. "Шампанское будет пить тот, кто не рискует"

Е. Маковская стр. 56.

"Коммерсант-Daily" от 14.05.97 (№68) стр. 11. Ведомости.

-----------------------

[1] ! "Коммерсант-Daily" от 14.05.97 г. (№ 68) Ведомости.

[2] "Финансовые известия" от 06.05.97г. (№32) "Сберегательный банк вступает

в борьбу за корпоративного клиента". Е. Старостенкова.

[3] "Комерсант-Daily" от 07.05.97г. (№65) "Уполномоченные банки прощаются с

бюджетными деньгами", Е. Баженова.

[4] "Эксперт", № 16 от 28.04.97 г. "Правительство и банки обменялись

крепким рукопожатием", Е. Маковская.

[5] Коммерсант-Daily" от 29.04.97 г. (№ 60) "Сбербанк пообещал не снижать

проценты по вкладам" Н. Кулакова.

[6] Известия" от 30.01.97 г. № 18 "Деньги по-российски", стр.4 Ю. Латынина.

[7] "Известия" от 30.01.97 г. № 18 "Деньги по-российски", стр.4 Ю.

Латынина.

[8] "Эксперт" № 22 от 16 июля 1997 г. "Шампанское будет пить тот, кто не

рискует" Е. Маяковская.

[9] С приложением к кредитному договору соответственно договора залога,

договора поручительства, договора гарантии, договора страхования.

[10] Некоторые банки порядок начисления и уплаты процентов за кредит, а

также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы

кредитного договора.

Права и обязанности заемщика и кредитора (II и III разделы договора)

вытекают из действующего законодательства, а также определяются

особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке

кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

[11] Содержание кредитного договора может быть нескольким иным, если речь

идет о конкретном кредите, кредите, выдаваемом при условии формирования

потенциальным заемщиком в определенной сумме срочного депозита или на

условиях покупки им у банка финансового фьючерса, открытия кредитной линии,

предоставления контокоррентного кредита, который должен отразить специфику

его оформления и использования.

[12] "Коммерсант-Daily" № 70 от 16.05.1997 г. "ЦБ ужесточает контроль за

крупнейшими банками".

[13] По данным Рослизинга (Л. Прилуцкий - "Финансовые известия"

№ 32 от 06.05.1997 г. стр. 3).

Страницы: 1, 2, 3, 4