Операции банка с собственными векселями

Операции банка с собственными векселями

индоссаменту, но индоссант, поместивший запрет, не будет нести

ответственности перед теми лицами, к которым вексель все же перейдет. Таким

образом, этот индоссант будет отвечать лишь перед своим индоссатом.

По своей юридической природе индоссамент есть тот же односторонний

акт, порождающий то же абстрактное обязательство. При совершении

индоссамента такое же значение, что и при выдаче, имеет добросовестность

приобретения.

Требования хозяйственной практики привели к краткой и сжатой форме

индоссамента. Те же причины обусловили появление двух типов передаточных

надписей: собственно передаточную надпись (именную и бланковую), по которой

документ переходит в собственность, и препоручительную, заменяющую собой

доверенность на совершение определенных действий, связанных с получением

платежа.

Суть его состоит в том, что на оборотной стороне векселя или

добавочном листе (алонже) делается передаточная надпись, посредством

которой другому лицу вместе с векселем передается право получения платежа.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом, а

получившее - индоссатом. Действие передачи векселя называется

индоссированием или индоссацией.

Существует несколько видов индоссамента:

1) Бланковый индоссамент. В этой передаточной надписи не указывается,

по приказу какого лица необходимо совершить платеж, но она подписывается

индоссантом. Такой вексель считается выставленным на предъявителя, и его

можно передать другому лицу путем простого вручения. Бланковый индоссамент

можно превратить в полный (см. ниже), сделав надпись, по приказу какого

лица следует совершить платеж. Силу бланкового индоссамента имеет

индоссамент на предъявителя, обычно выражаемый словами “Платите

предъявителю сего векселя ...”;

2) Именной (полный) индоссамент. В этом случае в передаточной надписи

указывается имя или наименование индоссата. При получении векселя по

полному индоссаменту необходимо проверить непрерывность передаточных

надписей;

3) Препоручительный (инкассовый) индоссамент. Такая передаточная

надпись делается держателем векселя при передаче этого документа банку с

просьбой получить по нему платеж. Она включает в себя надпись: “Валюта к

получению”, “На инкассо”, “Доверяю получить” или аналогичную. Получатель

векселя по препоручительному индоссаменту не становится его собственником.

Индоссамент только уполномочивает его получить деньги, опротестовать

вексель в случае неполучения платежа, уведомить предшествующих надписателей

о непоступлении платежа и т.д. Дальнейшие индоссаменты на таком векселе

могут быть только также препоручительными.

Если вексель передается в залог, то передаточная надпись содержит

оговорку “Валюта в залог”, “Валюта в обеспечение” или аналогичные.

Векселедержатель такого векселя может осуществлять все права, вытекающие из

переводного векселя, но передавать его может только по препоручительному

индоссаменту.

4) Безоборотный индоссамент – совершаемый с оговоркой «без оборота на

меня», снимающий ответственность с векселедателя по неоплаченному и

опротестованному в неплатеже векселю.

5) Оборотный индоссамент – совершаемый без оговорки «без оборота на

меня».

6) Индоссамент с оговорками – индоссамент может содержать оговорки «на

инкассо», «как доверенному», «валюта к поручению», имеющий ввиду простое

поручение провести операции по векселю, «валюта в обеспечение», «валюта в

залог», имеющие ввиду залог векселя.

Индоссат может в этом случае индоссировать вексель только в порядке

препоручения, т.е. с аналогичными оговорками.

Допустимые оговорки. При совершении индоссамента возможно указание

ряда оговорок, формулировки которых должны быть следующими:

а) оговорка «не приказу». «Платите (наименование), но не его

приказу». Допустима только в именном индоссаменте;

б) оговорка «без оборота на нас». «Платите приказу (наименование) без

оборота на нас». Безоборотная оговорка может быть зачеркнута только за

подписью лица, ее проставившего;

в) оговорка «без протеста». «Платите приказу (наименование), без

протеста»,

г) оговорка «валюта в залог». «(Наименование, кому) в залог»;

д) уменьшение сроков для предъявления векселя. Эти сроки могут быть

изменены в определенных законом случаях. Срок для предъявления к платежу

векселя «по предъявлении» может быть сокращен индоссантами следующим

образом: «Платите приказу (наименование) до (дата)». Срок для предъявления

к акцепту также может быть сокращен индоссантом: «Платите приказу

(наименование). К акцепту не позднее (дата)» или назначен: «Платите приказу

(наименование). К акцепту (дата)».

7) Индоссамент без оговорок – не содержащий вышеуказанных оговорок,

дающий право индоссировать вексель в обычном порядке.

Индоссамент, совершенный после срока платежа, имеет те же последствия,

что и предшествующий индоссамент.

Индоссамент может быть совершен в пользу любого лица, в том числе даже

в пользу плательщика или векселедателя. Он должен быть простым и ничем не

обусловленным. Частичный индоссамент, т.е. передача только части суммы

векселя, не допускается.

Индоссант отвечает за акцепт и платеж. Он может снять с себя

ответственность путем надписи “Без оборота на меня”, хотя такая надпись,

несомненно, снизит интерес к такому векселю у последующих его

приобретателей.

Индоссант может запретить новый индоссамент оговоркой “Не приказу” или

“Платите только ...”. В таком случае он не несет ответственности перед

следующими индоссатами, если он все-таки был сделан.

Передаточные надписи обычно имеют вид: “Платите приказу ...” или

“Вместо меня уплатите ...”. Передаточная надпись должна быть

собственноручно подписана индоссантом, остальные ее элементы могут быть

воспроизведены механическим путем. Зачеркнутые индоссаменты считаются

ненаписанными.

Индоссамент следует отличать от цессии, передаточной надписи в именных

документах (с помощью цессии передаются депозитные и сберегательные

сертификаты).

Различия состоят в следующем:

а) в результате совершения индоссамента индоссант принимает на себя

ответственность перед всяким последующим векселедержателем (если в текст

передаточной надписи не включена специальная оговорка). При цессии,

уступающий свои права отвечает лишь за их действительность, но не за

осуществимость;

б) цессия является двухсторонним договором между уступающим и

приобретающим право. Индоссамент же представляет собой одностороннюю

сделку, совершаемую уступающим свои права по векселю;

в) вексельное законодательство допускает совершение бланкового или

предъявительского индоссамента. Цессия же может быть только именной;

г) индоссамент предполагает полную и безусловную передачу прав по

векселю. При цессии передача прав может быть совершена под условием или

частично;

д) индоссамент должен быть совершен на бланке векселя или добавочном

листе - аллонже. Цессия может быть совершена как на самом документе, так и

отдельным договором.

С помощью цессии передаются векселя после протеста в неплатеже или

после истечения срока, установленного для совершения протеста.

1. Цессия – двусторонний договор, индоссамент – односторонний

формальный акт. По индоссаменту передается сам вексель, а при цессии –

права, вытекающие из обязательства.

2. Приобретение права при индоссаменте основывается на самом векселе,

но не на правах индоссанта, и, следовательно, приобретенное право имеет

самостоятельный характер, при цессии оно вытекает исключительно из прав

цедента.

3. При возникновении спора по цессии приходится доказывать передачу

прав цессионарию в общегражданском по- рядке, при индоссаменте легитимация

индоссата не в пример проще.

4. По индоссаменту передаются право в полном объеме, по цессии оно

могут быть переданы и частично (например, на часть суммы). При передаче

права требования против акцептанта или должника простого векселя,

трассанта, индоссанта, цедент отвечает за подложность их подписей.

5. При цессии цедент отвечает лишь за существование, действительность

права требования в данный момент, но не за то, что его удастся осуществить.

Последнее – предмет отдельного соглашения. При индоссаменте

действительность требования имеет меньшее значение (пусть даже вексель

фальшив), а вот за его доброкачественность (возможность

осуществить),индоссант отвечает (если только он не проставил безоборотной

оговорки).

6. Так как права цессионария вытекают из прав цедента, первому могут

быть противопоставлены все возражения, которые могли бы быть

противопоставлены второму, и даже, более того, всем предшествующим

цедентам.

7. Цеденты не являются ответственными солидарно перед цессионарием.

8. Цедент может получить переданные права вновь лишь в результате

новой цессии, а индоссант, – просто получив вексель обратно.

9. Формально индоссамент проще, не требует нотариального заверения,

дополнительного договора.

10. При индоссаменте передается вексель, при цессии передача

документа не имеет такого значения, поэтому необходимо известить должника,

чего не требуется в первом случае – нет документа, нет и требования.

Векселедержатель может поручить получение платежа по векселю другому

лицу. Это поручение оформляется посредством препоручительной надписи, т.е.

содержащей поручение, но не делающей указанное лицо собственником векселя.

Обычно такой индоссамент выглядит так: «Для получения платежа (или –

Доверяю получить, На инкассо) такому-то». Тем самым доверенное лицо

уполномочивается на совершение действий, связанных с получением платежа,

без оформления доверенности.

Препоручительная надпись может быть только именной, причем это

поручение в порядке индоссамента может передаваться и далее, другим лицам.

Условия легитимации последних такие же, как и в случае передаточной

надписи.

Поручение, данное надписью, не прекращается в связи с ликвидацией или

ограничением правоспособности препоручителя.

Присоединение аллонжа.

Аллонж (добавочный лист простой бумаги) присоединяется к векселю в

том случае, когда на векселе не хватает места для проставления

индоссаментов. При этом должна быть обеспечена физически и формально

прочная связь с векселем.

Аллонж имеет тот же формат, что и вексель, и имеет лицевую и

оборотную стороны. На лицевой стороне помещаются следующие сведения о

векселе, к которому присоединяется аллонж:

АЛЛОНЖ к простому/переводному векселю (серия, номер) на (сумма)

выданному/трассированному (дата) в (место составления) (кем) приказу (кого)

на (кого, для переводного векселя) платежом (срок платежа). Присоединил

(наименование индоссанта)

Лицевая сторона аллонжа стала в свое время следствием желания

избежать следующего вида мошенничеств – без лицевой стороны просто

отрезался, на чистой оформлялся подложный вексель, который с подлинными

подписями на обороте и пускался в оборот.

Аллонж присоединяется к векселю слева или снизу. При присоединении

соответственно правый/верхний край оборотной стороны аллонжа заходит на

левый/нижний лицевой стороны векселя. На месте склеивания должна быть

поставлена печать лица, наклеивающего аллонж. Печать должна захватывать и

аллонж, и вексель.

На оборотной стороне продолжаются индоссаменты. При этом первый

индоссамент начинается на обороте векселя: «Платите приказу

(наименование)», а заканчивался на аллонже «(наименование), подпись»

Следующий аллонж присоединяется к предыдущему по тем же правилам.

1.6. Акцепт переводного векселя

Разберем подробнее процедуру акцепта тратты. Как уже упоминалось,

должник по переводному векселю должен дать согласие на оплату тратты путем

ее акцепта. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и

выражается словами: “Акцептован”, или “Принят”, или “Заплачу”, или

аналогичными по смыслу, с обязательным проставлением подписи плательщика.

Простая подпись плательщика также обозначает акцепт векселя.

Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во всякое время,

начиная со дня выдачи и кончая моментом наступления платежа. Вексель может

быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после наступления срока

платежа, и должник отвечает по нему так же, как если бы он принял вексель

до срока.

Трассат вправе требовать предъявления ему векселя вторично через день

после первого предъявления. Если после этого срока не последует принятия,

то вексель считается не принятым. Должник не вправе требовать оставления у

себя векселя для акцепта.

Трассат может быть извещен о предстоящем предъявлении векселя к

акцепту специальным письмом трассанта, называемым “уведомительным письмом”,

или авизо. Обычно в нем указываются подробности о выданном векселе: место и

время выдачи, вексельная сумма, срок, имя первого приобретателя, место

платежа, а также вопросы расчетов трассанта и трассата.

Трассат может оговорить конкретный срок предъявления векселя к

акцепту, например не раньше определенного срока. Переводные векселя с

оплатой в определенный день от предъявления должны быть представлены к

акцепту в течение года со дня их выдачи. В этом случае акцепт должен быть

датирован.

Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным, но он может быть

частичным - то есть должник согласен оплатить только часть суммы. Может

возникнуть такая ситуация, когда должник поставил акцепт, а затем, до

возвращения векселя, его зачеркнул. В этом случае считается, что в акцепте

было отказано.

Какова роль акцепта в реальных сделках? Прежде всего, акцепт играет

роль определенной гарантии от предъявления не правомерных требований по

выполнению условий тратты.

Если должник считает, что обязательство по векселю не вытекает из его

отношений с кредитором, то он может его не акцептовать.

С другой стороны, поставщик, отправляя получателю товар, вместе с

товаро-отгрузочными документами передает в банк и тратту.

Покупатель товара не получит документов, а следовательно, и сам товар,

пока не акцептует ее.

Акцепт тратты может совершить и банк. Такой акцепт называется

банковским и применяется в основном для досрочного учета векселя. Однако

банки за свой акцепт берут высокую комиссию, поэтому он не нашел широкого

распространения. Банковский акцепт обязателен только при расчетах с

рассрочкой платежа в форме документального аккредитива.

Если вексель выставлен на солидные фирмы, в платежеспособности которых

не сомневаются, то, как правило, векселедержатель не прибегает к акцепту.

1.7. Аваль

Вместо банковского акцепта более удобно авалирование (подтверждение)

векселя банками. Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении

которого применяется вексельное право.

Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по

тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается на

лицевой стороне векселя и выражается словами: “Считать за аваль” или всякой

другой аналогичной фразой и подписывается авалистом. Аваль дается за любое

ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он

дает поручительство. При отсутствии такого указания аваль считается

выданным за векселедателя, т.е. не за должника, а за кредитора.

Авалист и лицо, за которое он поручается, несут солидарную

ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает право обратного

требования к тому, за кого он выдал поручительство, а также к тем, кто

обязан перед этим лицом.

Помимо индоссамента, выполняющего и гарантийную функцию, существует

особо предназначенный для этой цели институт вексельного права – вексельное

поручительство или аваль. Любое лицо, обладающее векселеспособностью,

посредством аваля может дать поручиться за любое обязанное по векселю лицо,

будь то главный должник или второстепенный. Причем как в части вексельной

суммы, так и полностью. Такое обеспечение платежа по векселю называется

авалем и дается просто подписью авалиста на лицевой стороне векселя,

которая может сопровождаться словами «Считать за аваль». Считается, что

аваль дан за векселедателя, если авалистом не указано иное лицо. Помимо

самого векселя, аваль может быть дан на добавочном листе и даже на

отдельном листе, это допустимое отступление действующего Положения от ЕВЗ В

последнем случае должно быть указано место выдачи аваля. Также следует

указать реквизиты векселя и, возможно, вневексельные реквизиты, позволяющие

однозначно отождествить документ. Аваль может находиться и на копии или

каком-либо экземпляре векселя, отсутствуя на первом. Аваль может быть дан в

любой момент времени, как до истечения срока векселя, так и после.

Местоположение аваля для этой цели роли не играет, за кого из должников дан

аваль следует только из содержания этой надписи.

Отвечает авалист по векселю так же, как и лицо, за которое дан аваль.

Причем и в том случае, если обязательство этого лица окажется

недействительным (например, подделана подпись). Только в одном случае

авалист будет избавлен от ответственности – если причиной

недействительности обязательства лица, за которое он поручился, явится

дефект формы. Отсюда следует, что авалист не может предъявить вексельному

кредитору возражения, которые мог бы выставить должник.

Положения, в которых находятся авалисты главного вексельного должника

и второстепенного, различны. Так как для наступления ответственности

второстепенного должника, за которого дан аваль, требуется протест, то и

ответственность его авалиста наступает лишь после совершения этого акта.

Далее со стороны векселедержателя каких-либо дополнительных действий,

связанных уже с предъявлением векселя к платежу или, тем более, с

доказательством отказа в платеже второстепенного должника, не требуется.

Второстепенный должник и его авалист несут солидарную ответственность.

Для предъявления иска к авалисту главного должника, как и в отношении

последнего, не требуется протеста. Авалист с момента выдачи аваля отвечает

так же, как и главный должник, неся тем самым солидарную ответственность с

ним.

Оплатив вексель, авалист получает все вытекающие из него права,

оказываясь тем самым в положении законного векселедержателя.

1.8. Процедура платежа по векселю

Как уже отмечалось, при исчислении срока погашения векселя не

учитывается день, в который он выписан, и, если дата платежа приходится на

нерабочий день, то он оплачивается в следующий рабочий день.

Векселя предъявляются к оплате, если не оговорено иное, в месте

нахождения плательщика. При этом он может быть представлен к оплате в день

платежа или в течение рабочего времени двух последующих дней.

Платеж по векселю должен следовать немедленно за предъявлением.

Отсрочка платежа возможна только при возникновении обстоятельств

непреодолимой силы, наличие которых должно быть подтверждено компетентным

органом.

Оплата векселя может производиться наличным или безналичным путем. При

этом плательщик может потребовать вернуть ему тратту с распиской о

получении платежа.

Должник может оплатить только часть своих обязательств, и предъявитель

векселя обязан принять эту сумму. В этом случае на векселе делается отметка

о платеже и оставшейся сумме, и предъявитель векселя может подать протест

на должника.

Предъявление векселя до срока не обязывает должника оплачивать его,

хотя он и может предусмотреть возможность такой оплаты. С другой стороны,

векселедержатель не может быть принужден принять платеж до истечения срока

векселя, но, если он вовремя не явится за платежом, должник может

разместить сумму платежа за его счет на депозит в компетентном органе

власти. Пролонгация, т.е. перенесение срока платежа, не допускается, и если

стороны все-таки договорились об этом, то необходимо выставить новый

вексель на прежних условиях на новый срок.

Вексель может использоваться в расчетах между контрагентами,

находящимися в разных странах и использующих разные валюты.

Денежную сумму обязательств нельзя выражать на векселе в двух или

более валютах. Если же по условиям контракта платеж осуществляется в разных

валютах, то на каждую из них составляется отдельный вексель.

Как правило, вексель выписывается в валюте страны, где должен быть

совершен платеж. Но валюта платежа по векселю может и не совпадать с

валютой, в которой он выписан. В этом случае необходимо в тексте указать

курс пересчета валют. Если такого указания нет, то за курс принимают

официальное соотношение валют, действующее в месте и на день платежа.

Векселедатель может применить оговорку “эффективного платежа”, т.е.

платежа в валюте третьей страны.

Вексель может быть не принят к платежу или акцепту в следующих

случаях:

а) если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;

б) смерти плательщика (для физического лица);

в) несостоятельности плательщика;

г) если в векселе указано “не акцептован”, “не принят” и т.п.;

д) если запись об акцепте окажется зачеркнутой.

Исчисление сроков по векселю и исковая давность.

Все действия, относящиеся к векселю (платеж, протест и т. д.), должны

совершаться только в рабочий день. Если какое-либо из этих действий должно

быть совершено в день, который является установленным по закону нерабочим,

то срок такого действия пролонгируется до ближайшего рабочего дня.

Нерабочие дни, падающие на время течения срока, идут в счет срока. В срок

действия, установленный законом, не включается день, от которого срок

начинает исчисление.

Никакие праздничные дни, дающие право на отсрочку любых действий по

векселю, по дополнительному соглашению участников вексельного отношения не

учитываются.

Право требования по векселю сохраняется:

. к векселедателю и его авалисту - в течение трех лет со дня

предъявления векселя к платежу;

. к индоссантам и их авалистам - в течение одного года со дня

совершения протеста;

. индоссантов друг к другу — в течение шести месяцев со дня, в

который индоссант оплатил вексель, или со дня совершения протеста

по векселю.

2. Операции банка с собственными векселями

2.1. Выпуск банками векселей

Российские коммерческие банки активно осваивают выпуск собственных

векселей как краткосрочных долговых обязательств. Впервые банковские

векселя появились в августе 1992 г. Более широкое распространение они

получили с начала 1993г.

Действующее российское вексельное законодательство не предусматривает

для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или

исключений.

Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличии

от кредитной по классическим векселям, представляющим собой орудие

коммерческого кредита, обусловленного реальными потребностями торгово-

промышленного оборота. Его цель - содействие реализации товаров с отсрочкой

платежа. Банковский же вексель выписывается банком-эмитентом на основании

депонирования клиентом в банке определенной суммы средств. Таким образом,

для банка этот вексель является инструментом привлечения дополнительных

ресурсов, а для покупателя векселя - возможностью размещения временно

свободных денежных средств с целью получения дохода.

Стало заметно, что в условиях выпуска векселей российскими банками

произошел переход от депозитной основы выпуска к расчетной основе или

кредитной. Это объясняется тем, что основная часть банков уже набрала

достаточный уровень капитала для работы на финансовых рынках, а глобальные

неплатежи между предприятиями заметно ослабили привлекательность депозитной

основы векселя, и обусловили применение векселя в качестве инструмента

расшивки неплатежей.

По экономической природе банковские векселя близки к депозитным

сертификатам, но правовой режим совпадает с общим режимом всех иных

эмитентов векселей.

Эмиссия векселей не связывается ни с оплатой уставного капитала банка,

ни с его финансовым положением, ни с отсутствием взысканий и санкций, но в

связи с тем. Что собственные векселя приравниваются к привлеченным

средствам, они включаются в расчет собственных резервов.

В настоящее время от коммерческих банков не требуется регистрации

выпуска векселей или утверждения условий их выпуска. Действующие правила

предполагают только извещение Главного территориального управления ЦБ РФ о

выпуске банком векселей. В то же время действующее вексельное

законодательство допускает для эмитентов возможность самостоятельно

устанавливать правила выпуска и обращения своих векселей, не противоречащие

этому законодательству, что делает векселя наиболее привлекательными для

банков.

Среди банковских векселей преобладают простые - call-векселя,

представляющие собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство

банка заплатить обозначенному в векселе лицу либо его приказу или

правопреемнику определенную денежную сумму в установленный срок. Однако

некоторые банки практикуют выпуск переводных векселей, по которым

плательщиками назначаются третьи лица - должники или гаранты банка. Часто

плательщиком по переводному векселю банк назначает себя самого, т.е. по

существу это тот же простой вексель, но выписанный в форме переводного.

Возможен и такой вариант выписки банкам переводного векселя, при котором

банк является получателем средств («платите приказу банка...»).

Банки могут выпускать свои векселя как сериями, так и в разовом

порядке. Привлекательность единичного векселя в том, что условия его

выпуска и обращения можно определить с учетом интересов конкретного

вкладчика. Серийному выпуску векселей банки отдают явное предпочтение,

поскольку в этом случае обеспечивается привлечение большого количества

инвесторов и значительного объема ресурсов.

Банковский вексель - ордерная ценная бумага, и большинство банков

сохраняют такую его сущность. Однако в ряде случаев при наличии

определенных оговорок, допустим выпуск как именных векселей (путем внесения

в них слов «не приказу»), так и векселей на предъявителя (путем

предъявления банковского или предъявительского индоссамента).

Банк выбирает необходимый режим обращения векселя исходя из тех задач,

решение которых предполагается осуществить с помощью выпуска собственных

векселей.

Срок платежа по векселям устанавливается банком либо в одностороннем

порядке (при серийном выпуске векселей), либо по согласованию с клиентом

(при единичном выпуске). Банки в своей практике используют все известные

варианты назначения сроков платежа:

- на определенную дату;

- во столько-то времени от составления;

- по предъявлении;

- во столько-то времени от предъявления.

В зависимости от способа назначения платежа в соответствии с

действующим вексельным законодательством определяется и порядок

вознаграждения. Если вексель выписан по предъявлении или во столько-то

времени от предъявления, то в нем может быть указана процентная ставка,

исходя из которой начисляется доход на основную сумму за время, прошедшее

от даты выписки векселя до даты платежа. При таком способе определения

дохода векселя банки продают как правило по номиналу. При их выкупе банком

кроме номинала владельцу векселя выплачивается доход, исчисляемый исходя из

указанной в нем процентной ставки. Если вексель выписан сроком на

определенную дату или во столько-то времени от выписки, то сумму процентов

исчисляют заранее и присоединяют к основной сумме, формируя номинальную

сумму векселя. В этом случае векселя при эмиссии продаются по цене ниже

номинала, т.е. со скидкой-дисконтом.

Первоначально банки стали выпускать большинство векселей с дисконтом.

Доход покупателя в данном случае составляет разность между номиналом

векселя и ценой его приобретения. Но в дальнейшем оказалось, что более

удобным и выгодным как для них, так и для их клиентов являются процентные

векселя. Привлекая средства путем выпуска векселей, коммерческие банки

должны отчислять определенный процент от их суммы в Фонд обязательных

резервов ЦБ РФ. Таким образом, выпуская процентный вексель, банк сразу

получает в свое распоряжение сумму, эквивалентную номиналу векселя, от

которой и осуществляется резервирование. При выпуске дисконтного векселя

банк получает сумму меньше номинала, но обязан выполнять резервирование от

полной суммы своего обязательства.

В настоящее время на рынке наибольшей популярностью пользуются

краткосрочные (до трех месяцев) банковские векселя. Инвесторов привлекает

возможность досрочно продать (учесть) их в банке-эмитенте. Многие банки,

эмитирующие векселя, не только берут на себя обязательство учитывать свои

векселя до истечения их срока, но заранее объявляют котировки, т.е. курс

скупки векселей у их держателей на определенные даты. Это резко повышает

ликвидность банковских векселей.

Многие банки при реализации своих векселей прибегают к услугам

посредников, которые могут производить собственную котировку векселей.

Посредники активно работают на вторичном рынке векселей, где, манипулируя

ставками доходности и дисконта, получают достаточно высокие прибыли.

Банковские векселя пользуются устойчивым спросом. В основе успеха

вексельной формы привлечения свободных финансовых ресурсов лежит

привлекательность банковского векселя как для эмитента, так и для

инвестора. Банковские векселя восполняют недостаток краткосрочных

высоколиквидных инструментов денежного рынка, потребность в которых растет

в условиях инфляции.

Преимущество банковских векселей заключается также и в том, что они, в

отличие от депозитных сертификатов могут использоваться как платежное

средство. Причем банки активно пытаются использовать эту особенность

векселя выполнять функции средства обращения и платежа. Разработаны

многочисленные варианты организации расчетов между предприятиями с

использованием банковских векселей, в том числе в рамках СНГ.

В настоящее время предлагаются новые варианты взаиморасчетов между

предприятиями с использованием банковских векселей. Они строятся на системе

прямых корреспондентских отношений между банками и сводят в конечном итоге

расчеты к простому клирингу. При этом достигается ускорение расчетов,

снижаются их риски и потери клиентов от обесценивания денег во время

расчетов.

Нужно отметить, что процесс выпуска коммерческими банками собственных

векселей, а также размер вексельных обязательств, принимаемых на себя

коммерческими банками, регулируется Центральным банком. Банк России в

настоящее время устанавливает ограничения выпуска собственных векселей

коммерческих банков через норматив обязательных резервов по вексельным

обязательствам банков. Посредством изменения значений этого норматива Банк

России может ограничить процесс выпуска банками собственных векселей и в

случае нарушения применять к коммерческим банкам соответствующие санкции.

Введенный с 1 октября 1996 года специальный вексельный норматив Н13,

включенный в базовую инструкцию Центробанка N 1, внес ряд существенных

ограничений в деятельность коммерческих банков по выпуску векселей. В

частности, объем выпуска собственных векселей и операций с векселями других

эмитентов ставится в зависимость от величины собственного капитала банка. С

1 марта норматив - 100 процентов.

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется

как процентное соотношение:

[pic]

где ВО - выпущенные банками векселя и банковские акцепты (счет 523),

включая номинальную стоимость векселей с истекшим сроком обращения (код

8982), а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента

векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960). (в ред. Указания

ЦБ РФ от 12.05.2000 N 789-У) (см. текст в предыдущей редакции)

Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в

размере 100

При выпуске собственных векселей от коммерческих банков не требуется

регистрации выпуска векселей или утверждения условий их выпуска. О своем

намерении выпускать в обращение векселя банки не обязаны ставить в

известность ни Банк России, ни какие-либо другие стороны. В то же время

действующее вексельное законодательство допускает для эмитентов возможность

самостоятельно устанавливать правила выпуска и оборота своих векселей, не

противоречащие этому законодательству, что делает векселя особенно

привлекательными для банков. Обычно при выпуске собственных векселей банк

разрабатывает Положение о выпуске и обращении векселей (приложение 1).

2.2. Порядок составления и обращения векселей

Для приобретения векселя Банка (Приложение 1а) заинтересованное лицо

(далее по тексту «Клиент») обращается в Отдел вексельного обращения Банка,

либо в другое соответствующее подразделение Банка.

При желании Клиента приобрести вексель Банка, Клиентом заполняется на

составление векселя Банка Заявление (Приложение № 1), с указанием в нем

полного наименования, юридического (фактического) адреса, а также расчетных

реквизитов Клиента, суммы векселя и срока его погашения, размер процентной

ставки, согласованной сторонами. Заявление скрепляется печатью организации

(для юридических лиц) и подписью уполномоченного лица.

С целью приобретения векселей Банка с Клиентом заключается Договор

купли-продажи векселей (Приложение №2, Приложение № 3).

На основании указанного заявления Клиенту передается сообщение

(Приложение №4) с указанием номера счета для зачисления денежных средств в

оплату векселя и порядковым номером Договора для указания последнего в

назначении платежа. Сообщение передается уполномоченным сотрудником Отдела

вексельного обращения, либо сотрудником соответствующего подразделения

банка.

Основанием для составления векселя является:

. подписанный Банком и Клиентом Договор;

. выписка с лицевого счета Клиента о поступлении от Клиента

(юридического лица) денежных средств в оплату векселя; корешок к

приходному кассовому ордеру о внесении средств в оплату векселя

физическим лицом в кассу Банка, либо выписки с лицевого счета

Клиента – физического лица о списании средств c его счета в оплату

векселя Банка;

. подписанное Клиентом Заявление на составление векселя.

Составление векселя и его выдача Клиенту осуществляется ответственным

сотрудником Отдела вексельного обращения Банка не позднее следующего

рабочего дня с даты зачисления денежных средств на счет Банка.

При этом датой составления векселя считается дата зачисления денежных

средств в его оплату на счет Банка.

Вексель Банка составляется в единственном экземпляре.

Передача Клиенту векселя Банка осуществляется ответственным

сотрудником Отдела вексельного обращения Банка по акту приема-передачи,

подписываемому руководителем Банка и Клиентом (его представителем).

Полномочия лица, получающего вексель, должны быть подтверждены:

. для представителей Векселедержателя – надлежащим образом

оформленной доверенностью Векселедержателя, подписанной

руководителем организации Векселедержателя, действующего на

основании учредительных документов и Главным бухгалтером; при

предъявлении нотариально заверенной копии карточки образцов

подписей Векселедержателя, либо её копии, заверенной обслуживающим

Векселедержателя Банком. При предъявлении представителем разовой

доверенности, она остается на хранении в Банке, при предъявлении

доверенности, выданной на длительный срок - сотрудник Отдела

вексельного обращения Банка снимает с доверенности копию и заверяет

ее своей подписью. Подлинник доверенности возвращается

представителю Векселедержателя, а заверенная копия остается в

Банке;

. для лица, действующего от имени Векселедержателя без доверенности

на основании учредительных документов – документом, удостоверяющим

его личность. При этом данное лицо должно представить нотариально

заверенную копию карточки образцов подписей Векселедержателя, либо

её копию, заверенную обслуживающим Векселедержателя Банком;

. для Векселедержателя – физического лица – документом,

удостоверяющим его личность в соответствии с законодательством РФ.

О получении векселя Клиент-Векселедержатель (его представитель)

расписывается на корешке векселя, который остается в Банке.

По желанию Клиента-Векселедержателя вексель может быть им оставлен на

хранение в Банке. Хранение векселя в Банке осуществляется на основании

заключаемого между Банком и Векселедержателем Договора (Приложение №5,

Приложение № 6), положения которого регулируются главой 47 Гражданского

кодекса РФ. Передача векселя осуществляется по акту приема-передачи,

подписываемому Руководителем Банка и Клиентом (его представителем).

Снятие векселей с хранения производится на основании Заявления

(Приложение №7).

Обращение выданного векселя осуществляется путем оформления

Векселедержателем передаточной надписи (индоссамента) на оборотной стороне

векселя или на добавочном листе (аллонже), что означает передачу векселя и

всех прав по векселю его новому владельцу. Индоссамент может быть как

именным, так и бланковым.

Передаточная надпись (индоссамент) подтверждается собственноручной

подписью Векселедержателя, а для юридического лица-Векселедержателя –

собственноручной подписью руководителя предприятия и обязательно

скрепляется печатью этого юридического лица.

Исправления вексельной суммы не допускаются, даже если они оговорены

подписью лиц, подписывающих вексель.

Документы по каждому выданному Банком векселю (Договор, заявление на

составление векселя, акты приема-передачи) хранятся до передачи в архив

Банка в Отделе вексельного обращения Банка (в соответствующем

подразделении), а выданные Банком векселя обязательно регистрируются

сотрудником Банка в Журнале учета векселей.

Векселедержатель векселя Банка вправе обратиться в Банк с предложением

об обмене ранее выданного ему векселя на другой вексель или несколько

векселей Банка.

Обмен векселями между Банком и Векселедержателем осуществляется на

основании Договора мены (Приложение №8), положения которого, подлежат

предварительному согласованию сторонами и регулируются главой 31

Гражданского кодекса РФ. Передача векселей осуществляется по акту приема-

передачи, подписываемому Руководителем Банка и Векселедержателем (его

представителем).

О сделке по покупке физическим лицом векселя Банка, погашении Банком

физическому лицу векселя номинальной стоимостью эквивалентной 10.000

долларов США и выше, Банк сообщает в налоговый орган в соответствии с

действующем законодательством.

2.3. Учет операций по выпуску векселей

Выпущенные векселя учитываются по номинальной стоимости на пассивных

балансовых счетах 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам

погашения. Векселя «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования

52301. Векселя «по предъявлении, но не ранее определенного срока»

учитываются на балансовых счетах 523 по срокам со дня составления векселя

до наступления указанного в векселе срока, а после наступления указанного

срока переносятся на счета до востребования. При определении сроков в

расчет принимается точное количество календарных дней, исчисляемое со дня

составления векселя до указанного в векселе срока.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по срокам погашения

векселей.

При продаже векселей по номинальной стоимости на балансе Банка

делаются проводки:

На сумму номинальной стоимости векселя

Дт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения.

В случае продажи векселей по цене ниже их номинальной стоимости

делаются следующие проводки:

На сумму дисконта продажи векселя

Дт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»

Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения.

На сумму фактической цены продажи векселя

Дт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения.

Если срок погашения векселя приходится на следующий год, то при

окончании отчетного года сумма дисконта, которая относится на

заканчивающийся год, списывается в дебет счета 70204 «Расходы по операциям

с ценными бумагами».

Сумма дисконта, приходящаяся на отчетный год, рассчитывается по

формуле

d отч = d общ ( (t / T) , где

d отч - сумма дисконта, относящаяся к отчетному году;

d общ - общая сумма дисконта;

t - срок обращения векселя в днях в отчетном году;

T - общий срок обращения векселя в днях.

2.4. Порядок начисления процентов по векселям и расчет суммы

дисконта

Начисление процентов по векселю, содержащему оговорку о начислении

процентов, осуществляется в соответствии с письмом Центрального Банка РФ от

23 февраля 1995 г. № 26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и

изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями»,

в редакции письма Центрального Банка РФ от 21 февраля 1997 года № 414 и

телеграммой Банка России от 24 мая 1996 года № 76-96.

Проценты по векселю рассчитываются со дня составления векселя, если не

указана другая дата, по день исполнения вексельного обязательства за

календарное число дней обращения векселя.

В расчет срока для исчисления процентов не включается день составления

векселя.

При расчете суммы процентов используется формула:

[pic], где

I - сумма процентов;

P - номинал векселя;

n - срок векселя в днях;

i - процентная ставка для начисления процентов на вексельную

сумму, указанная в тексте векселя.

В векселе со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее

определенного срока» проценты начисляются со дня составления векселя по

день, не позднее которого вексель должен быть предъявлен к оплате.

По истечении срока для предъявления векселя к платежу (один год со дня

составления для векселей «по предъявлении», для векселей «по предъявлении,

но не ранее определенного срока», срок для предъявления течет с этого

срока) проценты начисляются со дня составления векселя по день предъявления

векселя к платежу.

При предъявлении в Банк векселя до наступления срока платежа

Векселедержателю выплачивается вексельная сумма за вычетом дисконта за

Страницы: 1, 2, 3