|
|
|
|
Аудит фінансової звітності
Таблиця 3
Групувальна відомість загальновиробничих витрат за грудень 2007 р.
|
№п/п
|
Операція
|
Всього, грн.
|
В т.ч. за статтями загальновиробничих витрати
|
|
|
|
|
Матеріальні затрати
|
Оплата праці
|
Відраху-вання
|
Знос необоротних активів
|
Інші витрати
|
|
|
1
|
Витрачено на відрядження для виробничих цілей
|
360
|
|
|
|
|
360
|
|
|
2
|
Заробітна плата
|
420
|
|
420
|
|
|
|
|
|
3
|
Нарахування
|
158
|
|
|
158
|
|
|
|
|
4
|
Нараховано знос
|
110
|
|
|
|
110
|
|
|
|
5
|
Разом :
|
1048
|
-
|
420
|
158
|
110
|
360
|
|
|
6
|
3 них: змінні загальновиробничі витрати (п.8 стор.5)
|
938
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
постійні загально-виробничі витрати (ряд. 5 - ряд. 6)
|
110
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 4
Розподіл загальновиробничих витрат за грудень 2007 р.
|
№
п/п
|
Показники
|
Усього
|
На одиницю
бази розподілу
|
Загальновиробничі витрати
|
|
|
|
|
|
до витрат на виробництво про-дукції (виробнича собівартість)
|
до собівартості реалізованої готової продукції
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
1.
|
База розподілу за нормальною потужністю (кількість випущених виробів)
|
200
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
2.
|
Загальновиробничі витрати
|
350
|
|
Х
|
Х
|
|
|
2.1 змінні (ряд- 2.1 гр. 3 : ряд. 1 гр. 3)
|
250
|
|
Х
|
Х
|
|
|
2.2 постійні (ряд. 2.2 гр.3 : ряд.1 гр. 3)
|
100
|
|
Х
|
Х
|
|
|
3.
|
База розподілу за фактичною потужністю (кількість випу-щених виробів) (опер. 10)
|
170
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
4.
|
Загальновиробничі витрати (табл. 3)
|
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
4.1. змінні (табл. 3)
|
938
|
Х
|
938
|
Х
|
|
|
4.2. постійні (ряд. 4 гр. 3 - ряд. 4.1 гр. 3)
|
110
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
|
в т ч. 4.2.1. розподілені (ряд. 3 гр.3 х ряд. 2.2 гр. 4)
|
|
Х
|
72
|
Х
|
|
|
4.2.2. нерозподілені (ряд. 4.2 гр. 3 - ряд 4.2.1 гр. 3)
|
|
Х
|
Х
|
38
|
|
|
Таблиця 5
Розподіл загальновиробничих витрат за грудень 2007 р. між об'єктами калькулювання
|
№
п/п
|
Показники
|
Разом
|
В т.ч.
|
|
|
|
|
Спідниці
|
Блузи
|
|
|
1
|
Нарахована зарплата виробничому персоналу (опер. 7)
|
2825
|
1695
|
1130
|
|
|
2
|
Питома вага (%)
|
100
|
60
|
40
|
|
|
3
|
Загальновиробничі витрати (табл.4)
|
1010
|
606
|
404
|
|
|
Групувальна відомість
витрат на виробництво за грудень 200x р.
Таблиця 6
|
Операція
|
Сума
|
Спідниці
|
Блузи
|
|
|
|
Мат.
|
Оплата праці
|
Відра-хуван-ня
|
Заг.-вир.
|
Мат.
|
Прац
|
Відра-хуван-ня
|
Заг.-вир
|
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
Передано на виробництво матеріали (оп.5) :
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тканина "Міленіум" на виготовлення:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спідниць - 20 м
|
190,6
|
190,6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Блуз -10м
|
95,3
|
|
|
|
|
95,3
|
|
|
|
|
|
нитки на виготовлення;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спідниць - 7 шт
|
16,8
|
16,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Блуз - 3 шт.
|
7,2
|
|
|
|
|
7,2
|
|
|
|
|
|
ґудзики на виготовлення:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спідниць-10 компл.
|
30
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Блуз -5 компл.
|
15
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
|
|
Списуються транспортно -заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво (оп.6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В т.ч. на виготовлення:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спідниць
|
11,5
|
11,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Блуз
|
5,7
|
|
|
|
|
5,7
|
|
|
|
|
|
Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості. Нарахована зарплата виробничому персоналу, зайнятому виготовленням (оп.7) :
|
1695
1130
|
|
1695
|
|
|
|
1130
|
|
|
|
|
Довідка бухгалтерії. Зроблені відрахування до Пенсійного фонду, на соціальне страхування, страхування на випадок безробіття від суми зарплати, нарахованої виробничому персоналу, зайнятому виготовленням (оп.8):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спідниць
|
636
|
|
|
636
|
|
|
|
|
|
|
|
Блуз
|
424
|
|
|
|
|
|
|
424
|
|
|
|
Списуються загальновиробничі витрати (табл..5):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спідниці
|
606
|
|
|
|
606
|
|
|
|
|
|
|
Блузи
|
404
|
|
|
|
|
|
|
|
404
|
|
|
Разом
|
5267,1
|
248,9
|
1695
|
636
|
606
|
123,2
|
1130
|
424
|
404
|
|
|
Таблиця 7
Розрахунок виробничої собівартості виробу «Спідниці» за грудень 2007 р
|
№
п/п
|
Операція
|
Сума, грн.
|
В т.ч. статті витрат
|
|
|
|
|
Матеріальні
витрати
|
Оплата праці
|
Відрахування
|
Загальновиробничі витрати
|
|
|
1
|
Незавершене виробництво на 30.11.2007 р. (п.5 стор.5)
|
1500
|
850
|
400
|
150
|
100
|
|
|
2
|
Затрати на виробництво за грудень 2007 р. (табл.6)
|
3185,9
|
248,9
|
1695
|
636
|
606
|
|
|
3
|
Незавершене виробництво на 31 грудня 2007 р.
|
1795
|
530
|
1030
|
200
|
35
|
|
|
4
|
Фактична собівартість випущеної продукції (1+2-3)
|
2890,9
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
5
|
Облікова вартість випущеної продукції (опер. 10)
|
3000
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
6
|
Відхилення від облікової вартості (4-5)
|
-109,1
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
7
|
Кількість виготовлених виробів (опер.10)
|
120
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
8
|
Виробнича собівартість одиниці виробу (4:7)
|
24,09
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
Таблиця 8
Розрахунок виробничої собівартості виробу «Блузи» за грудень 2007 р.
|
№
п/п
|
Операція
|
Сума, грн
|
Статті витрат
|
|
|
|
|
Матеріальні витрати
|
Оплата праці
|
Відрахування
|
Загальновиробничі витрати
|
|
|
1
|
Незавершене виробництво на 30.11.2007 р. (п.5 стор.5)
|
500
|
260
|
150
|
60
|
30
|
|
|
2
|
Затрати на виробництво за грудень 2007 р. (табл. 6)
|
2081,2
|
123,2
|
1130
|
424
|
404
|
|
|
3
|
Незавершене виробництво на 31 грудня 2007 р.
|
1198
|
160
|
790
|
60
|
188
|
|
|
4
|
Фактична собівартість випущеної продукції (1+2-3 )
|
1383,2
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
5
|
Облікова вартість випущеної продукції (опер. 10)
|
1000
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
6
|
Відхилення від облікової вартості (4-5)
|
383,2
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
7
|
Кількість виготовлених виробів (опер. 10)
|
50
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
8
|
Виробнича собівартість одиниці виробу (4:7)
|
27,664
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
Таблиця 9
Оцінка вибуття готової продукції за методом FIFO ("Перший в запас, перший у продаж") за грудень 2007 р.
|
№п/п
|
Показники
|
Дата
|
Спідниці
|
Блузи
|
|
|
|
|
Кіль-кість
|
Облікова вартість
|
Фактична собівартість
|
Кіль-кість
|
Облікова вартість
|
Фактична собівартість
|
|
|
|
|
|
ціна
|
сума
|
ціна
|
сума
|
|
ціна
|
сума
|
ціна
|
сума
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
|
|
1.
|
Залишок готової продукції на
1 грудня 2007р. (п. 3 стор. 5)
|
01.12.07
|
50
|
25
|
1250
|
28
|
1400
|
40
|
20
|
800
|
25
|
1000
|
|
|
2.
|
Собівартість випущеної готової продукції (опер. 10, табл. 7, 8)
|
|
120
|
24
|
3000
|
24,09
|
2890,9
|
50
|
20
|
1000
|
27,66
|
1383,2
|
|
|
3.
|
Усього (ряд. 1 + ряд. 2)
|
Х
|
170
|
Х
|
4250
|
Х
|
4290,9
|
90
|
Х
|
1800
|
Х
|
2383,2
|
|
|
4.
|
Відвантажена готова продукція (оп.12)
|
|
50
|
25
|
2000
|
28
|
1400
|
40
|
20
|
800
|
25
|
1000
|
|
|
|
|
30
|
|
|
24,09
|
722,7
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
Разом відвантаженої продукції
|
Х
|
80
|
Х
|
2000
|
Х
|
2122,7
|
40
|
Х
|
800
|
Х
|
1000
|
|
|
6.
|
Відхилення від облікової вартості
|
Х
|
(ряд 5 гр. 8 - ряд. 5 гр. 6)
|
122,7
|
(ряд. 5 гр. 13 - ряд. 5 гр. 11)
|
200
|
|
|
7.
|
Залишок готової продукції на 31 грудня 2007 р (р 3 - р. 5)
|
31.12.07
|
110
|
Х
|
2250
|
Х
|
2168,2
|
50
|
Х
|
1000
|
Х
|
1383,2
|
|
|
Таблиця 10
|
Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції за грудень 2007 р.
|
|
|
№
п/п
|
Показники
|
Разом
|
Вт.ч.
|
|
|
|
|
Спідниці
|
Блузи
|
|
|
1
|
Реалізовано готову продукцію за фактичною собівартістю (табл.9)
|
3122,7
|
2122,7
|
1000
|
|
|
2
|
Питома вага (%)
|
100
|
68
|
32
|
|
|
3
|
Загальновиробничі витрати (табл.4)
|
38
|
25,8
|
12,2
|
|
|
Таблиця 11
Розрахунок чистого прибутку (збитку) за грудень 2007 р.
|
№
п/п
|
Показники
|
Розрахунок
|
Сума
|
|
|
1.
|
Дохід від реалізації продукції
|
опер.13
|
6000
|
|
|
2.
|
ПДВ
|
опер. 14
|
1000
|
|
|
3.
|
Собівартість реалізації продукції
|
опер.21
|
3160,7
|
|
|
4.
|
Адміністративні витрати
|
опер.21
|
922
|
|
|
5.
|
Витрати на збут
|
опер.21
|
88
|
|
|
6.
|
Податок на прибуток
|
опер.22
|
207,3
|
|
|
7.
|
Чистий прибуток (збиток)
|
1-2-3-4-5-6
|
622
|
|
|
Синтетичні рахунки
|
Рахунок № 10
|
|
Рахунок № 13
|
|
Рахунок № 20
|
|
Рахунок № 23
|
|
|
Споч=7800
|
|
|
|
Споч=1200
|
|
Споч=3000
|
|
|
Споч=2000
|
|
|
|
|
|
|
110
|
|
500
|
190,6
|
|
190,6
|
3000
|
|
|
|
|
|
145
|
|
400
|
95,3
|
|
95,3
|
1000
|
|
|
|
|
|
|
|
84
|
16,8
|
|
16,8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7,2
|
|
7,2
|
383,2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30
|
|
30
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
|
15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11,5
|
|
11,5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5,7
|
|
5,7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1695
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
636
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
533,1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
606
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
404
|
|
|
|
Об=0
|
Об=0
|
|
Об=0
|
Об=255
|
|
Об=984
|
Об=372,1
|
|
Об=5376,2
|
Об=4383,2
|
|
|
Скін=7800
|
|
|
|
Скін=1455
|
|
Скін=3611,9
|
|
|
Скін=2993
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок № 26
|
|
Рахунок № 30
|
|
Рахунок № 31
|
|
Рахунок № 36
|
|
|
Споч=2400
|
|
|
Споч=400
|
|
|
Споч=7000
|
|
|
Споч=0
|
|
|
|
3000
|
2000
|
|
3980
|
360
|
|
5000
|
3980
|
|
6000
|
5000
|
|
|
1000
|
800
|
|
|
3980
|
|
|
340
|
|
|
|
|
|
200
|
|
|
|
|
|
220
|
|
|
|
|
|
383,2
|
122,7
|
|
|
|
|
|
1500
|
|
|
|
|
|
109,1
|
|
|
|
|
|
500
|
|
|
|
|
|
Об=4383,2
|
Об=3231,8
|
|
Об=3980
|
Об=4340
|
|
Об=5000
|
Об=6540
|
|
Об=6000
|
Об=5000
|
|
|
Скін=3551,4
|
|
|
Скін=40
|
|
|
Скін=5460
|
|
|
Скін=1000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок № 37
|
|
Рахунок № 40
|
|
Рахунок № 42
|
|
Рахунок № 44
|
|
|
Споч=300
|
|
|
|
Споч=7000
|
|
|
Споч=2000
|
|
|
Споч=1700
|
|
|
Об=300
|
Об=300
|
|
Об=0
|
Об=0
|
|
Об=0
|
Об=0
|
|
Об=0
|
Об=622
|
|
|
Скін=300
|
|
|
|
Скін=7000
|
|
|
Скін=2000
|
|
|
Скін=2322
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок № 63
|
|
Рахунок № 64
|
|
Рахунок № 65
|
|
Рахунок № 66
|
|
|
Споч=2000
|
|
|
Споч=3000
|
|
|
Споч=1000
|
|
|
Споч=4000
|
|
|
1500
|
500
|
|
340
|
226
|
|
220
|
76
|
|
3980
|
1695
|
|
|
500
|
400
|
|
180
|
1000
|
|
|
19
|
|
226
|
1130
|
|
|
180
|
|
|
207,3
|
|
|
636
|
|
76
|
420
|
|
|
84
|
|
|
|
|
|
424
|
|
19
|
565
|
|
|
60
|
|
|
|
|
|
158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
|
|
|
|
|
Об=2000
|
Об=1224
|
|
Об=520
|
Об=1433,3
|
|
Об=220
|
Об=1525
|
|
Об=4301
|
Об=3810
|
|
|
Скін=1224
|
|
|
Скін=3913,3
|
|
|
Скін=2305
|
|
|
Скін=3509
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок № 68
|
|
Рахунок № 70
|
|
Рахунок № 791
|
|
Рахунок № 901
|
|
|
Споч=1000
|
|
|
Споч=0
|
|
|
Споч=0
|
|
Споч=0
|
|
|
|
28
|
|
1000
|
6000
|
|
3160,7
|
5000
|
|
2000
|
3160,7
|
|
|
|
|
5000
|
|
|
922
|
|
|
800
|
|
|
|
|
|
|
|
|
88
|
|
|
38
|
|
|
|
|
|
|
|
|
207,3
|
|
|
122,7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
622
|
|
|
200
|
|
|
|
Об=0
|
Об=28
|
|
Об=6000
|
Об=6000
|
|
Об=5000
|
Об=5000
|
|
Об=3160,7
|
Об=3160,7
|
|
|
Скін=1028
|
|
|
Скін=0
|
|
|
Скін=0
|
|
Скін=0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рахунок № 91
|
|
Рахунок № 92
|
|
Рахунок № 93
|
|
Рахунок № 98
|
|
|
Споч=0
|
|
|
Споч=0
|
|
|
Споч=0
|
|
|
Споч=0
|
|
|
|
360
|
606
|
|
565
|
922
|
|
28
|
88
|
|
207,3
|
207,3
|
|
|
420
|
404
|
|
212
|
|
|
60
|
|
|
|
|
|
|
158
|
38
|
|
145
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об=1048
|
Об=1048
|
|
Об=922
|
Об=922
|
|
Об=88
|
Об=88
|
|
Об=207,3
|
Об=207,3
|
|
|
Скін=0
|
|
|
Скін=0
|
|
|
Скін=0
|
|
|
Скін=0
|
|
|
|
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку
20 «Виробничі запаси» за грудень 2007 р.
|
№п/п
|
Найменування матеріалів
|
Од. вим
|
Ціна
|
Залишок на початок місяця
|
Обороти за місяць
|
Залишок на кінець місяця
|
|
|
|
|
|
|
Надходження
|
Вибуття
|
|
|
|
|
|
|
кільк.
|
сума
|
кільк.
|
сума
|
кільк.
|
сума
|
кільк.
|
сума
|
|
|
1.
|
Тканина «Міленіум»
|
м
|
10-00
|
210
|
2100
|
40
|
500
|
30
|
285,9
|
|
2314,1
|
|
|
2.
|
Нитки
|
шт.
|
2-00
|
250
|
500
|
100
|
400
|
10
|
24
|
|
876
|
|
|
3.
|
Ґудзики
|
комп.
|
1-00
|
100
|
100
|
-
|
-
|
15
|
45
|
85
|
55
|
|
|
4.
|
Транспортно-заготівельні витрати
|
х
|
х
|
х
|
300
|
х
|
84
|
Х
|
17,2
|
Х
|
366,8
|
|
|
5.
|
Нитки
|
шт.
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
Тканина «Міпеніум»
|
м
|
х
|
х
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом:
|
х
|
х
|
х
|
3000
|
Х
|
984
|
х
|
372,1
|
Х
|
3611,9
|
|
|
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядчиками» за грудень 2007 р.
|
№
п/п
|
Постачальник
|
Сальдо на початок місяця
|
Обороти за місяць
|
Сальдо на кінець місяця
|
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
|
|
1.
|
База Укропттекстильторґ
|
|
1500
|
1500
|
1164
|
|
1164
|
|
|
2.
|
Фірма «Фурнітура»
|
|
500
|
500
|
60
|
|
60
|
|
|
Разом:
|
|
2000
|
2000
|
1224
|
|
1224
|
|
|
Оборотний баланс (відомість) синтетичних рахунків за грудень 2007 р.
|
К
|
Рахунок
|
Сальдо на початок місяця
|
Обороти за місяць
|
Сальдо на кінець місяця
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
10
|
Основні засоби
|
7800
|
|
0
|
0
|
7800
|
|
|
|
13
|
Знос необоротних активів
|
|
1200
|
0
|
255
|
|
1455
|
|
|
20
|
Виробничі запаси
|
3000
|
|
984
|
372,1
|
3611,9
|
|
|
|
23
|
Виробництво
|
2000
|
|
5376,2
|
4383,2
|
2993
|
|
|
|
26
|
Готова продукція
|
2400
|
|
4383,2
|
3231,8
|
3551,4
|
|
|
|
30
|
Каса
|
400
|
|
3980
|
4340
|
40
|
|
|
|
31
|
Рахунки в банках
|
7000
|
|
5000
|
6540
|
5460
|
|
|
|
36
|
Розрахунки з покупцями та замовниками
|
0
|
|
6000
|
5000
|
1000
|
|
|
|
37
|
Розрахунки з різними дебіторами
|
300
|
|
360
|
360
|
300
|
|
|
|
40
|
Статутний капітал
|
|
7000
|
0
|
0
|
|
7000
|
|
|
42
|
Додатковий капітал
|
|
2000
|
0
|
0
|
|
2000
|
|
|
44
|
Нерозподілені прибут-ки (непокриті збитки)
|
|
1700
|
0
|
622
|
|
2322
|
|
|
63
|
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками
|
|
2000
|
2000
|
1224
|
|
1224
|
|
|
64
|
Розрахунки за податками й платежами
|
|
3000
|
520
|
1433,3
|
|
3913,3
|
|
|
65
|
Розрахунки за
страхуванням
|
|
1000
|
220
|
1525
|
|
2305
|
|
|
66
|
Розрахунки з оплати праці
|
|
4000
|
4301
|
3810
|
|
3509
|
|
|
68
|
Розрахунки за іншими
операціями
|
|
1000
|
0
|
28
|
|
1028
|
|
|
70
|
Доходи від реалізації
|
|
0
|
6000
|
6000
|
|
0
|
|
|
79
|
Фінансові результати
|
|
0
|
5000
|
5000
|
|
0
|
|
|
90
|
Собівартість реалізації
|
0
|
|
3160,7
|
3160,7
|
0
|
|
|
|
91
|
Загально виробничі витрати
|
0
|
|
1048
|
1048
|
0
|
|
|
|
92
|
Адміністративні витрати
|
0
|
|
922
|
922
|
0
|
|
|
|
93
|
Витрати на збут
|
0
|
|
88
|
88
|
0
|
|
|
|
98
|
Податок на прибуток
|
0
|
|
207,3
|
207,3
|
0
|
|
|
|
Разом:
|
22900
|
22900
|
49550,4
|
49550,4
|
24756,3
|
24756,3
|
|
|
АТЗТ «Весна»
Баланс на 31 грудня 2007 р.
Актив Пасив
|
№
п/п
|
Ресурси підприємства
|
Сума, грн.
|
№
п/п
|
Джерела формування ресурсів
(капітал і зобов'язання)
|
Сума, грн.
|
|
|
1.
|
Основні засоби (10)
|
7800
|
1.
|
Статутний капітал (40)
|
7000
|
|
|
2.
|
Знос необоротних активів (13) **
|
(1455)
|
2.
|
Додатковий капітал (42)
|
2000
|
|
|
3.
|
Виробничі запаси (20)
|
3611,9
|
3.
|
Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) (44)
|
2322
|
|
|
4.
|
Незавершене виробництво (23)
|
2993
|
4.
|
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (63)
|
1224
|
|
|
5.
|
Готова продукція (26)
|
3551,4
|
5.
|
Розрахунки за податками й платежами (64)
|
3913,3
|
|
|
6.
|
Розрахунки з покупцями та замовниками(36)
|
1000
|
6.
|
Розрахунки за страхуванням (65)
|
2305
|
|
|
7.
|
Розрахунки з різними дебіторами (37)
|
300
|
7.
|
Розрахунки з оплати праці (66)
|
3509
|
|
|
8.
|
Каса (30)
|
40
|
8.
|
Розрахунки за іншими операціями (68)
|
1028
|
|
|
9.
|
Рахунки в банках (31)
|
5460
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
23301,3
|
Баланс
|
23301,3
|
|
|
АТЗТ «Весна»
Звіт про фінансові результати за 2007 р.
1. Фінансові результати
|
№
п/п
|
Стаття
|
Розрахунок
|
За звітний період
|
За попередній
період
|
|
|
1.
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
об. по кредиту
рах. 70 + п. 6 стор.5
|
244500
|
268453
|
|
|
2.
|
Податок на додану вартість
|
опер. 14 + п. 6 стор.5
|
40750
|
44750
|
|
|
3.
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
ряд.1 -ряд.2
|
203750
|
223703
|
|
|
4,
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
об. по дебету
рах. 90 + п. 6 стор.5
|
169810,7
|
176400
|
|
|
5.
|
Валовий:
Прибуток
|
ряд.3 - ряд.4
|
33939,3
|
47303
|
|
|
Збиток
|
ряд.3 - ряд.4
|
|
|
|
|
6.
|
Адміністративні витрати
|
об. по дебету
рах. 92 + п. 6 стор.5
|
19222
|
10400
|
|
|
7.
|
Витрати на збут
|
об. по дебету
рах. 93 + п. 6 стор.5
|
3488
|
2000
|
|
|
8.
|
інші операційні витрати
|
п. 6 стор. 5
|
400
|
6000
|
|
|
9.
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток
|
ряд.5-ряд.6-ряд.7-ряд.8
|
10829,3
|
28903
|
|
|
збиток
|
ряд.5-ряд.6-ряд.7-ряд.8
|
|
|
|
|
10.
|
Податок на прибуток від звичайної
діяльності
|
об. по дебету
рах. 98 + п. 6 стор.5
|
3207,3
|
4300
|
|
|
11.
|
Чистий:
прибуток
|
ряд.9-ряд.10
|
7622
|
24603
|
|
|
збиток
|
ряд.9-ряд.10
|
|
|
|
|
2. Елементи операційних витрат
|
№
|
Найменування показника
|
Розрахунок
|
За звітний
період
|
За
попередній період
|
|
|
1.
|
Матеріальні затрати
|
об. по кредиту
рах. 20 + п. 7 стор.5
|
22669,9
|
30400
|
|
|
2.
|
Витрати на оплату праці
|
об. по кредиту
рах. 66 + п. 7 стор.5
|
33425
|
18600
|
|
|
3.
|
Відрахування на соціальні заходи
|
об. по кредиту
рах. 65 + п. 7 стор.5
|
12620
|
6975
|
|
|
4.
|
Амортизація
|
об. по кредиту рах.13+ п. 7 стор.5
|
7830
|
7800
|
|
|
5.
|
Інші операційні витрати
|
п. 7 стор.5
|
9750
|
15700
|
|
|
Разом:
|
|
86294,9
|
79475
|
|
|
Розрахунок
ПДВ до сплати в бюджет за грудень 2007 р.
|
№
оп.
|
Зміст операції
|
Податкова накладна
|
Податковий кредит
|
Податкове зобов'язання
|
|
|
|
Дата
|
№
|
|
|
|
|
Сальдо на 30.11.2007 р.
|
-
|
-
|
|
|
4.
|
Оприбуткована на склад від бази "Укропттекстильторґ” сировина
|
3.12
|
17
|
180
|
х
|
|
|
14
|
Податкове зобов'язання з обсягу реалізованої продукції
|
22.12
|
134
|
х
|
1000
|
|
|
Разом за місяць:
|
х
|
х
|
180
|
1000
|
|
|
До сплати в бюджет (до відшкодування)
|
х
|
х
|
|
920
|
|
|
Перелік джерел
1. Бухгалтерский учет в Украине / Под. ред. А.Н. Коваленко. - Днепропетровск: баланс-Клуб, 2003. - 528 с.
2. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник для студентів спеціальності “Облік і аудит” вищіх навчальних закладів / За редакцією проф. Ф.Ф.Бутинця. - 4-е вид., доп. І перероб.-Житомир:ПП “Рута”, 2002. - 688 с.
3. Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерский учет в производственных и торговых предприятиях, 2000г. Учебное пособие - К.: АСК, - 2000. - 624с.
4. Грабова Н.Н., Кривоносов Ю.Г. Учет основных хозяйственных операций в бухгалтерских проводках: Учеб. пособие: - К.: АСК, 2001. - 416с.
5. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник для студ. екон. спец. вищ. навч. закл. -- 6. вид. -- К. : Видавництво А.С.К., 2003. -- 784 с.
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
