|
|
|
|
Баланс открытого акционерного общества
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
|
01 «Основные средства»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
19 850 000
|
|
|
|
|
7)
|
1 600 000
400 000
|
5)
3)
|
710 000
50 000
420 000
|
|
|
Обороты
|
2 000 000
|
Обороты
|
1 180 000
|
|
|
Остаток на конец
|
20 670 000
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
2 263 000
|
|
|
|
|
2)
5)
19)
|
920
37 000
1 200
|
8)
|
440 000
|
|
|
Обороты
|
39 120
|
Обороты
|
440 000
|
|
|
Остаток на конец
|
1 862 120
|
|
|
|
|
|
19 «НДС по приобретенным
ценностям»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
153 305
|
|
|
|
|
6)
11)
|
18 000
41 400
|
25)
|
184 500
|
|
|
Обороты
|
59400
|
Обороты
|
184500
|
|
|
Остаток на конец
|
28205
|
|
|
|
|
|
50 «Касса»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
1 500
|
|
|
|
|
14)
27)
|
305 000
500
|
15)
17)
|
267 500
37 500
|
|
|
Обороты
|
305500
|
Обороты
|
305000
|
|
|
Остаток на конец
|
2000
|
|
|
|
|
|
20 «Основное производство»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
25 100
|
|
|
|
|
8)
12)
20)
22)
23)
24)
32)
|
320 000
15 000
225 000
58 500
31 500
900
877 320
|
33)
|
1 461 120
|
|
|
Обороты
|
1 528 220
|
Обороты
|
1 461 120
|
|
|
Остаток на конец
|
92 200
|
|
|
|
|
|
76 «Расчеты с дебиторами»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
15 000
|
Остаток на начало
|
3 800
|
|
|
13)
|
62 000
3 050
45
|
16)
18)
21)
23)
24)
|
7 400
10 000
6 600
48 300
1 380
|
|
|
Обороты
|
65095
|
Обороты
|
73680
|
|
|
Остаток на конец
|
80095
|
Остаток на конец
|
77480
|
|
|
|
51 «Расчетный счет»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
6 599 000
|
|
|
|
|
17)
18)
35)
|
37 500
2 110 000
2 714 000
|
1)
4)
13)
14)
31)
|
613 600
206 500
1 633 650
305 000
45 600
|
|
|
Обороты
|
4861500
|
Обороты
|
2804350
|
|
|
Остаток на конец
|
8656150
|
|
|
|
|
|
80 «Уставный капитал»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
20 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
-
|
|
|
|
Остаток на конец
|
20 000 000
|
|
|
66 «Расчет по краткосрочным
кредитам и займам»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на
начало
|
305 000
|
|
|
13)
|
15 000
150 000
|
12)
|
15 000
|
|
|
Обороты
|
165000
|
Обороты
|
15000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
155000
|
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
395 800
|
|
|
13)
25)
|
74 600
184 500
|
21)
36)
40)
|
37 100
414 000
1 051 104
|
|
|
Обороты
|
259100
|
Обороты
|
1502204
|
|
|
|
Остаток на конец
|
1638904
|
|
|
|
69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
127 300
|
|
|
13)
20)
|
53 000
10 000
|
22)
|
89 700
|
|
|
Обороты
|
63000
|
Обороты
|
89700
|
|
|
|
Остаток на конец
|
154000
|
|
|
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
1 200
|
19)
29)
|
2 500
2 000
|
|
|
28)
|
2 000
|
|
|
|
|
Обороты
|
2000
|
Обороты
|
4500
|
|
|
|
Остаток на конец
|
1300
|
|
|
|
71 «Расчет с подотчетными лицами»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
920
|
|
|
|
|
4 000
8 500
|
|
4 000
920
8 500
|
|
|
Обороты
|
12500
|
Обороты
|
13420
|
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
1 005 000
|
|
|
1)
4)
13)
31)
|
613 600
206 500
1 276 000
45 600
|
2)
6)
11)
30)
|
920
118 000
271 400
45 600
|
|
|
Обороты
|
2141700
|
Обороты
|
435920
|
|
|
|
Остаток на конец
|
-700780
|
|
|
|
25 «Общепроизводственные расходы»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
|
|
8)
9)
10)
11)
20)
22)
23)
24)
|
70 000
245 000
295 000
155 000
80 000
20 800
11 200
320
|
32)
|
877 320
|
|
|
Обороты
|
877 320
|
Обороты
|
877 320
|
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
306 100
|
|
|
15)
16)
21)
29)
|
255 000
7 400
46 200
2 000
|
20)
|
355 000
|
|
|
Обороты
|
310600
|
Обороты
|
355000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
350500
|
|
|
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
|
|
8)
9)
11)
20)
22)
23)
24)
26)
|
40 000
30 000
65 000
32 000
8 320
4 480
128
10 000
|
34)
|
189 928
|
|
|
Обороты
|
189 928
|
Обороты
|
189 928
|
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
|
84 «Нераспределенная прибыль»»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
920 000
|
|
|
|
41)
|
2 729 436
|
|
|
Обороты
|
|
Обороты
|
|
|
|
|
Остаток на конец
|
3 649 436
|
|
|
|
05 «Амортизация НМА»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
295 000
|
|
|
|
10
|
295 000
|
|
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
295000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
590000
|
|
|
|
44 «Коммерческие расходы»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
|
|
8)
11)
20)
22)
23)
24)
|
10 000
10 000
8 000
2 080
1 120
32
|
37)
|
31 232
|
|
|
Обороты
|
31 232
|
Обороты
|
31 232
|
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
|
|
58 «Финансовые вложения»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
1 080 500
|
|
|
|
|
30)
|
45 600
|
|
|
|
|
Обороты
|
45 600
|
Обороты
|
-
|
|
|
Остаток на конец
|
1126100
|
|
|
|
|
|
07 «Оборудование к установке»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
740 000
|
|
|
|
|
3)
6)
|
420 000
100 000
|
|
|
|
|
Обороты
|
520000
|
Обороты
|
|
|
|
Остаток на конец
|
1260000
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация ОС»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
10230500
|
|
|
5)
|
710 000
|
9)
|
245 000
30 000
|
|
|
Обороты
|
710000
|
Обороты
|
275000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
9795500
|
|
|
|
08 «Вложения во внеоборотные
активы»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
1 650 000
|
|
|
|
|
|
7)
|
1 600 000
400 000
|
|
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
2 000 000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
350 000
|
|
|
|
43 «Готовая продукция»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Остаток на начало
|
1 291 730
|
|
|
|
|
19)
33)
|
2 500
1 461 120
|
35)
|
1 620 000
|
|
|
Обороты
|
1463620
|
Обороты
|
1620000
|
|
|
Остаток на конец
|
2755350
|
|
|
|
|
|
99 «Прибыли и убытки»
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
2 373 500
|
|
|
39)
40)
|
671 800
1 051 104
|
38)
|
2 078 840
|
|
|
Обороты
|
1722904
|
Обороты
|
2078840
|
|
|
|
Остаток на конец
|
2 729 436
|
|
|
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА
|
Ф.И.О.
|
Должность
|
Остаток подотчетных сумм, руб.
|
|
|
Морозов Н.М.
|
завхоз
|
-
|
|
|
Григорьев А.В.
|
экспедитор
|
920
|
|
|
Миронова М.Е.
|
маркетолог
|
-
|
|
|
ИТОГО
|
920
|
|
|
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
|
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
|
1
|
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
|
920
|
60
|
71/3
|
|
|
2
|
Выдано под отчет работникам:
Морозову Н.М.;
Мироновой М.Е.
ИТОГО
|
4.000
8.500
12.500
|
71/1
71/3
|
50
50
|
|
|
3
|
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету
|
8.000
|
26
|
71/3
|
|
|
4
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
|
2.000
|
26
|
71/1
|
|
|
5
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру
|
500
|
50
|
71/3
|
|
|
6
|
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы
|
2.000
|
73
|
71/1
|
|
|
СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
|
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Выдано под отчет Морозову Н.М.
|
4.000
|
|
4
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
|
2.000
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы
|
2.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
4.000
|
Оборот
|
4.000
|
|
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
|
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
920
|
|
1
|
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
|
920
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
920
|
|
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
|
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Выдано под отчет
Мироновой М.Е.
|
8.500
|
|
3
|
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету
|
8000
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
8500
|
Оборот
|
8500
|
|
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
|
|
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
|
№ п/п
|
Наименование счетов подотчетных лиц
|
Остаток
на 01.12.2006
|
Оборот
|
Остаток
на 31.12.2006
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
|
1
|
Морозов Н.М.
|
-
|
-
|
4000
|
4000
|
-
|
-
|
|
|
2
|
Григорьев А.В.
|
920
|
-
|
-
|
920
|
-
|
-
|
|
|
3
|
Миронова М.Е.
|
-
|
-
|
8500
|
8500
|
-
|
-
|
|
|
ИТОГО
|
|
920
|
-
|
12500
|
13420
|
-
|
-
|
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
за отчетный 2006 год
|
Показатель
|
За отчетный
период
|
Справочно
(за январь -- ноябрь 200Х года)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
2.300.000
|
21.540.000
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
(1.620.000)
|
(16.155.474)
|
|
|
Валовая прибыль
|
680.000
|
5.384.526
|
|
|
Коммерческие расходы
|
(31.232)
|
(198.000)
|
|
|
Управленческие расходы
|
|
(2.180.000)
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
711.232
|
3.006.526
|
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
671.800
|
45.000
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
|
(53.200)
|
|
|
Внереализационные доходы
|
|
157.500
|
|
|
Внереализационные расходы
|
|
(32.800)
|
|
|
Прибыль (убыток)
до налогообложения
|
1.383.032
|
3.123.026
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
(331.928)
|
749.526
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
1.051.104
|
2.373.500
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 года
|
АКТИВ
|
Код
|
На конец
отчетного
периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
1 080 000
|
|
|
Основные средства
|
120
|
10 874 500
|
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
12 864 500
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
1 862 120
|
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
92 200
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
2 755 350
|
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
28 205
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
2 901 620
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
2 120 745
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
1 126 100
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
8 658 150
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
17 423 745
|
|
|
БАЛАНС
|
300
|
30 288 245
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код
|
На конец
отчетного
периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
20 000 000
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
500 000
|
|
|
Резервный капитал, в том числе:
|
430
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
3 649 436
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
24 149 436
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
305 000
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
305 000
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
155 000
|
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
620
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
351 800
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
154 000
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
1638 904
|
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
77 480
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
3 456 625
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
5 833 809
|
|
|
БАЛАНС
|
700
|
30 288 245
|
|
|
Список использованной литературы:
1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.
2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 2003.
7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. - Мн.: Книжный дом, 2004.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ
9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
