

РУБРИКИ	Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС	РЕКЛАМА

ПОИСК

Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС

5. Баланс предприятия на 01.02.2008 г.

АКТИВ

Код строки

Сумма

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.

Основные средства (01, 02)

110

60 581 368

Нематериальные активы (04, 05)

120

4 427 500

Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)

130

Вложения во внеоборотные активы (07, 08)

140

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

65 008 868

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.

Запасы и затраты

210

28 972 300

В том числе:

сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)

211

8 050 000

животные на выращивание и откорме (11)

212

незавершенное производство и полуфабрикаты (20, 21)

213

расходы на реализацию (44)

214

5 501 300

готовая продукция и товары для реализации (40, 41, 43)

215

15 421 000

товары отгруженные (45)

216

выполненные этапы по незавершенным работам (46)

217

расходы будущих периодов (97)

218

прочие запасы и затраты

219

Налоги по приобретенным активам (18)

220

Дебиторская задолженность

230

В том числе:

покупателей и заказчиков (62)

231

поставщиков и подрядчиков (60)

232

разных дебиторов (76)

233

прочая дебиторская задолженность (68, 69, 70, 71 ,73, 94)

234

Расчеты с учредителями

240

В том числе:

по вкладам в уставный фонд (75)

241

прочие

242

Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)

250

215 428 104

В том числе:

денежные средства на депозитных счетах (55)

251

Финансовые вложения (58)

260

Прочие оборотные активы (59, 79)

270

ИТОГО по разделу II

290

244 400 404

БАЛАНС

300

309 409 272

ПАССИВ

Код строки

Сумма

1

2

3

III. Капитал и резервы

Уставный фонд (капитал) (80)

410

133 000 000

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)

411

Резервный фонд (82)

420

24 500 000

В том числе:

резервы, созданные в соответствии с законодательством

421

резервы, созданные в соответствии с учредительными документами

422

Добавочный фонд (83)

430

43 750 000

Прибыль (убыток) отчетного периода (99)

440

32 453 151

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

460

Целевое финансирование (86)

560

Доходы будущих периодов (98)

470

ИТОГО по разделу III

490

233 703 151

V. Обязательства

Долгосрочные кредиты и займы (67)

510

Краткосрочные кредиты и займы (66)

520

Кредиторская задолженность

530

75 706 121

В том числе:

перед поставщиками и подрядчиками (60)

531

перед покупателями и заказчиками (62)

532

по оплате труда (70)

533

10 870 230

по прочим операциям с персоналом (71, 73)

534

по налогам и сборам (68)

535

60 397 926

по социальному страхованию и обеспечению (69)

536

4 318 020

разных кредиторов (76)

537

прочая дебиторская задолженность

538

119945

Задолженность перед учредителями

540

В том числе:

по выплате доходов, дивидендов (72.02)

541

прочая (75.01)

542

Резервы предстоящих расходов (96)

550

Прочие виды обязательств

560

ИТОГО по разделу V

590

75 706 121

БАЛАНС

600

309 409 272

6. Расчетная часть

6.1 Расчеты по заработной плате

Аналитические данные по заработной плате

№

ФИО

Оклад

Иждивенцы

Премия

1

Директор

2 100 000

1

15%

2

Коммерческий директор

1 750 000

2

15%

3

Гл. бухгалтер

1 750 000

2

15%

4

Менеджер

1 050 000

-

15%

5

Менеджер

1 050 000

-

15%

6

Зав. складом

1 050 000

2

15%

7

Рабочий

700 000

1

15%

8

Рабочий

700 000

3

15%

9

Уборщица (совместитель)

280 000

-

15%

ВСЕГО

10 430 000

Расчет заработной платы и отчислений из заработной платы

№

ФИО

Оклад, руб

Премия (гр.3*15%)

Начисленная з/п за январь (гр.3+гр.4)

Вычеты за январь (БМЗП = 35000)

Отчисления в ПФ (гр.5*1%)

Облагаемая база для исчисления подоходного налога (гр.5-гр.6)

Подоход ный налог (гр.8*9%)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Директор

2 100 000

315 000

2 415 000

105 000

24 150

2 310 000

207 900

2

Коммерч. директор

1 750 000

262 500

2 012 500

175 000

20 125

1 837 500

165 375

3

Гл. бухгалтер

1 750 000

262 500

2 012 500

175 000

20 125

1 837 500

165 375

4

Менеджер

1 050 000

157 500

1 207 500

35 000

12 075

1 172 500

105 525

5

Менеджер

1 050 000

157 500

1 207 500

35 000

12 075

1 172 500

105 525

6

Зав. складом

1 050 000

157 500

1 207 500

175 000

12 075

1 032 500

92 925

7

Рабочий

700 000

105 000

805 000

105 000

8 050

700 000

63 000

8

Рабочий

700 000

105 000

805 000

245 000

8 050

560 000

50 400

9

Уборщица (совместитель)

280 000

42 000

322 000

0

3 220

322 000

48 300

ВСЕГО

10 430 000

1 564 500

11 994 500

1 050 000

119 945

10 944 500

1 004 325

Примечание. У Директора на 1 390 568 руб. были превышены нормы по командировочным расходам (найм жилья)..

Отчисления в ФЗСН: 11 994 500 руб. * 35% = 4 198 075 руб.

Отчисления в Белгосстрах: 11 994 500 *1%=119 945 руб.

УТВЕРЖДАЮ

Директор "ФИРМЫ"

__________________

"__" ___________ 200__г.

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №_____

на выдачу заработной платы

за январь 2008 г.

№

ФИО

Начислено

Премия

ВСЕГО

Льготы

ПН

1%

Удержано всего

К выдаче

1

Директор

2 100 000

315 000

2 415 000

105 000

207 900

24 150

232 050

2182 950

2

Коммерческий директор

1 750 000

262 500

2 012 500

175 000

165 375

20 125

185 500

1827 000

3

Гл. бухгалтер

1 750 000

262 500

2 012 500

175 000

165 375

20 125

185 500

1827 000

4

Менеджер

1 050 000

157 500

1 207 500

35 000

105 525

12 075

117 600

1089 900

5

Менеджер

1 050 000

157 500

1 207 500

35 000

105 525

12 075

117 600

1089 900

6

Зав. Складом

1 050 000

157 500

1 207 500

175 000

92 925

12 075

105 000

1102 500

7

Рабочий

700 000

105 000

805 000

105 000

63 000

8 050

71 050

733950

8

Рабочий

700 000

105 000

805 000

245 000

50 400

8 050

58 450

746550

9

Уборщица совместитель)

280 000

42 000

322 000

0

48 300

3 220

51 520

270480

ВСЕГО:

10 430 000

1 564 500

11 994 500

1 050 000

1 004 325

119 945

1 124 270

10870 230

6.2 Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов

Наименование ОС

СПИ

Первоначальная стоимость ОС

Износ на 01.01.2008 г

Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12)

Остаточная стоимость (гр.3-гр.4)

1

2

3

4

5

6

Компьютер

8

190

39,5

6 650 000

1 382 500

Компьютер

8

240

27,5

8 400 000

962 500

Факс

8

60

6,5

2 100 000

227 500

Сканер

6

50

7,0

1 750 000

245 000

Автокар

14

1 000

59,5

35 000 000

2 082 500

Радиотелефон

10

39

3,5

1 365 000

122 500

Радиотелефон

10

50

4,5

1 750 000

157 500

Офисная мебель

15

240

13,3

8 400 000

465 500

Компьютерные столы

15

40

12,2

1 400 000

427 000

Стулья

15

10

0,5

350 000

17 500

Итого

1 919

174

67 165 000

6 090 000

Наименование НА

СПИ

Первоначальная стоимость НА

Износ на 01.01.2008 г

Износ на 01.02.2008г. (гр.3/гр.2/12)

Остаточная стоимость (гр.3-гр.4)

Лицензия на оптовую торговлю

5

210

80

7 350 000

2 800 000

6.3 Хозяйственные операции

Покупка и растамаживание груза.

№

Содержание операций

Д

К

Сумма

1

Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е.

41

60

56 000 000

16 000$ * 0,1у.е.

2

При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:

2.1

таможенный сбор 0,1%

41

51

56 000

56 000 000 * 0,1%

2.2

таможенный сбор 0,05%

41

51

28 000

56 000 000 * 0,05%

2.3

таможенная пошлина 10%

41

51

5 600 000

56 000 000 * 10%

2.4

акциз 30%

44/А

51

18 505 200

(56 000 000 + 56 000 +

8 000 + 5 600 000) * 30%

2.5

НДС 18%

18/41

51

14 434 056

(56 000 000 + 56 000 +

28 000 + 5 600 000+

18 505 200) * 18%

Покупка валюты.

6

Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е

57

51

72 800 000

16 000$ *0,13 у.е

7

Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е

52/с

57

61 600 000

16 000$ * 0,11 у.е

8

Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)

97/21

57

5 600 000

16000$*(0,12у.е - 0,11у.е)

9

Возвращение неиспользованной суммы

51

57

5 600 000

72 800 000 - 6 7 200 000

10

Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки

44

76

672 000

16000$*0,12у.е*1%

Расчет с поставщиком

12

Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)

52/с

98/5

2 800 000

16000$*(0,115у.е - 0,11у.е)

13

Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)

97/11

60

8 400 000

16000$*(0,115у.е - 0,1у.е)

14

Перечислено нерезиденту за товар

60

52/с

64 400 000

16000$*0,115 у.е

15

Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е

44

51

105 000

Расчет покупной стоимости товара и выручки за отгруженный товар

Покупная стоимость товара формируется на счете 41 и составляет:

56 000 000 + 56 000 + 28 000 + 5 600 000 = 61 684 000 руб.

Резиденту РБ отгружен товар по покупной цене 8000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:

61 684 000 руб. * 8000$/16000$ = 30 842 000 руб.

Нерезиденту РБ отгружен товар по покупной цене 4000$, следовательно, покупная стоимость этого товара составила:

61 684 000 руб*4000$/16000$ = 15 421 000 руб.

16

Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.

62

90/1

147 000 000

4 200 у.е

17

Списана покупная стоимость реализованного товара

90/2

41

30 842 000

61 684 000 * 8000/16 000

18

Начислен НДС

90/3

68/2/НДС

22 423 729

147 000 000*18/118

19

Начислен с/х

90/5

68/2/сх

1 874 685

(147 000 000 - 30 842 000

- 22 432 729)*2%

20

Начислен акциз

90/4

68/2/А

36 810 476

(147 000 000 - 22 432 729

- 1 874 685)*30%

21

Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е

62

90/1

50 400 000

12 000$ * 0,12 у.е

22

Списана покупная стоимость реализованного товара

90/2

41

15 421 000

61 684 000 * 4000/16 000

23

Начислен с/х

90/5

68/2/сх

699 580

(50 400 000 -

15 421 000) *2%

24

Начислен акциз

90/4

68/2/А

14 910 126

(50 400 000 -

699 580)*30%

26

Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ

51

62

147 000 000

Продажа валюты

28

Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е

62

98/5

1 260 000

12 000$*(0,125

у.е - 0,122 у.е)

29

Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет

52/тр

62

52 500 000

12 000$*0,125

у.е или

30

Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки

57

52/тр

15 750 000

12 000$*30%*0,125 у.е = 3600$*

0,125 у.е

31

Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е)

51

91/1

16 380 000

12 000$*30%*

0,13 у.е

32

Расходы, связанные с продажей валюты

91/2

57

16 380 000

12 000$*30%*

0,13 у.е

33

Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е)

57

98/5

630 000

3600$*(0,13уе - 0,125 у.е)

34

Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3%

91/2

76/КБ

49 140

3600$*0,3%*

0,13 у.е

35

Перечислено с расчетного счета за услуги банка

76

51

49 140

36

Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е)

52/тр

98/5

1470 000

(12 000$ -

3 600$)*(0,13у.е

- 0,125у.е)

37

Зачисление выручки на текущий валютный счет

52/тек

52/тр

38 220 000

(12 000$ -

3 600$)*0,13у.е

Арендная плата

38

Начисление арендной платы

44

76

3 316 102

(350мІ*10$+

255мІ*2$)*0,13у.е/ 1,18 =

3 913 000 /1,18

39

Начислен НДС

18/3

76

596 898

3 913 000*

18/118

40

Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей)

76

51

3 913 000

(35мІ*10$+

255мІ*2$)*

0,13у.е

41

НДС переведен в разряд уплаченных

18/31

18/3

596 898

Расчет аванса

18 января Директор отправлен в командировку в Москву на 11 суток, из которых 10 оплачиваются в $ США, а 1 сутки в белорусских рублях. Произведен расчет аванса:

1. суточные: 20$*10дн.+15 000*1день = 200$ + 15 000руб.;

2. найм жилья: 70$*9дн. = 630$;

3. проезд (билеты ж/д) - 2*96 000 = 192 000 руб.

Итого: 830$ и 207 000 руб.

На основании расчета аванса были получены деньги в кассу и выданы подотчетному лицу (в валюте и белорусских рублях). Курс НБ на этот день составил 0,13 у.е.. По возращению из командировки был составлен авансовый отчет:

1. проезд ж\д: 2* 96 000 = 192 000 руб.

2. постельное белье: 2*10 000 = 20 000 руб.

3. квитанция о проживании из гостиницы: 9*100$ = 900$

4. суточные: 10*20$ +1*15 000 = 200$ + 15 000 руб.

Итого: 1100$ и 227 000 руб.

Курс НБ на дату составления авансового отчета - 0,135 у.е. Превышение норм погашено за счет собственных средств предприятия:

1100$ - 830$ + 227 000 -207 000- = 270$ и 20 000 руб.

42

Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса

50/1

51

207 000

43

Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса

50/2

52/тек

3 776 500

830$ *

0,13у.е

44

Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы

71

50/1

207 000

45

Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы

71/в

50/2

3 776 500

46

Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам

71/в

98/5

145 250

830$

* (0,135у.е - 0,13у.е)

47

На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм

44

71

207 000

48

Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом

44

71

20 000

49

На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм

44

71

3 921 750

830$

* 0,135у.е

50

Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия

92/2

71

1 275 750

270$

* 0,135у.е

51

Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету

50/1

51

20 000

52

Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету

50/2

52/1

1 275 750

53

Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету

71

50/1

20 000

54

Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е.

71

50/2

1 275 750

Акциз

Показатели

По покупной цене

Распределение статьи издержек по акцизу

1

Остаток товаров на начало месяца

0

0

2

Оприходовано в отчетном месяце

61 684 000

18 505 200

3

Процентное соотношение издержек по акцизу пропорционально реализованному товару: %=Обд44Акциз/(реализ. тов. + остаток тов.) = 20 170 668/67 235 560

0

30

4

Реализовано за отчетный месяц

46 263 000

13 878 900

5

Остаток товаров на конец месяца

15 421 000

4 626 300

№

Наименование

Сумма, руб.

1

Таможенная стоимость товара

61 684 000

2

Сумма акциза, уплаченная при ввозе

18 505 200

3

Реализовано товара в отчетном периоде

46 263 000

4

Облагаемый оборот

172 402 006

5

Ставка акциза, %

30

6

Сумма акциза (стр.4 *стр.5/100)

51 720 602

7

Сумма акциза, уплаченная при ввозе реализованного товара (стр.3*стр.2/стр.1)

13 878 900

8

Сумма, подлежащая доплате

37 841 702

65

Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару

68

44/А

13 878 900

Транспортные расходы

№

Показатели

По покупной цене

Расходы на реализацию: транспортные расходы

1

Остаток товаров на начало месяца

0

0

2

Оприходовано в отчетном месяце

61 684 000

3 500 000

3

% транспортных расходов

-

5,67

4

Реализованно товаров за отчетный период

46 263 000

2 625 000

5

Остаток товаров на конец месяца

15 421 000

875 000

68

Списание на себестоимость транспортных расходов

90/2

44/тр

2 625 000

Списание курсовых разниц и расходов, связанных с покупкой валюты

Фактическая себестоимость реализованного товара (Об(к)41 и 44/ио) составила 89 197 404 руб.

Курсовые разницы, учтенные на сч.98/5 ежемесячно списываются в размере не менее 10% от факт.с/с и не более той суммы, которая числится по К98/5.

Налоги, уплачиваемые из прибыли

Облагаемая налогом прибыль за отчетный период составляет:

45362 900- 49 140- 645 750+ 1275 750-= 45 943 760 руб.

76

Финансовый результат от реализации товара

90/9

99

45 362 900

77

Финансовый результат от операционных доходов и расходов

99

91/9

49 140

78

Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов

99

92/9

645 750

79

Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам

99

68/3/Ннед

152 688

Ост.ст-стьОС *0,25%= 61 075 000 *0,25%

99

68/3/Нпр

11 014 287

(45 943 760 - 152 688

/3)*24%

99

68/3/Тр.сб

1 047 884

(45 943 760 - 152 688

/3 - 11 014 287)*3%

Заключение

В бухгалтерском учете и налогообложении внешнеэкономической деятельности постоянно происходят существенные преобразования, связанные с совершенствованием законодательства в Республике Беларусь, норм международных договоров и принципов международного права, что обуславливает необходимость постоянного отслеживания и оперативного реагирования на все происходящие изменения, внесения соответствующих корректив в организацию учета внешнеэкономической деятельности.

Список литературы

1. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. 4-е изд./ О. А. Левкович, И. Н. Бурцева. - Мн.: Амалфея, 2006.

2. Положения и инструкции по бухгалтерскому учету и отчетности

3. http://www.gb.by

Страницы: 1, 2, 3

Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС

Бухгалтерский отчет по ВЭД предприятия за месяц для ИМНС

5. Баланс предприятия на 01.02.2008 г.

6. Расчетная часть

6.1 Расчеты по заработной плате

Аналитические данные по заработной плате

Расчет заработной платы и отчислений из заработной платы

6.2 Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов

6.3 Хозяйственные операции

Заключение

Список литературы