Требуется: на основании данных для выполнения задача определить, к какой статье бухгалтерского баланса относятся конкретные виды имущества, капитала и обязательств, а затем составить баланс. Группировку имущества и его источников по статьям баланса произвести в таблицу.
|
№п/п
|
Средства хозяйства и источники их образования
|
Сумма, руб.
|
|
|
1
|
Незавершенное строительство
|
96400
|
|
|
2
|
Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции
|
26720
|
|
|
3
|
Начисленная амортизация по станкам с программно-числовым управлением
|
1030
|
|
|
4
|
Производственное оборудование в механических и сборочных цехах
|
126032
|
|
|
5
|
Начисленная амортизация по производственному оборудованию
|
5870
|
|
|
6
|
Сталь круглая (диаметр 2 мм) на складе
|
31600
|
|
|
7
|
Прочие материалы на складе
|
8200
|
|
|
8
|
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
|
82800
|
|
|
9
|
Цветные металлы на складе
|
4000
|
|
|
10
|
Здания производственных цехов
|
42400
|
|
|
11
|
Начисленная амортизация по зданиям производственных цехов
|
1230
|
|
|
12
|
Здания материальных складов готовой продукции
|
35400
|
|
|
13
|
начисленная амортизация по зданиям материальных складов
|
1170
|
|
|
14
|
Здания административного корпуса
|
29400
|
|
|
15
|
Начисленная амортизация по зданию административного корпуса
|
1152
|
|
|
16
|
Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах
|
4580
|
|
|
17
|
Полуфабрикаты собственного изготовления
|
7220
|
|
|
18
|
Краткосрочные (на срок не более одного года) вложения в ценные бумаги других предприятий
|
8700
|
|
|
19
|
Долгосрочные (на срок более года) вложения (инвестиции) на приобретение акций других предприятий
|
20600
|
|
|
20
|
Продукция, отгруженная покупателем за рубежом
|
115400
|
|
|
21
|
Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям
|
6900
|
|
|
22
|
Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия
|
12500
|
|
|
23
|
Задолженность предприятия поставщикам за материалы
|
18600
|
|
|
24
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
|
18000
|
|
|
25
|
Расходы предприятия на освоение новых видов продукции
|
1125
|
|
|
26
|
Хозяйственный инвентарь со сроком службы не менее 1 года
|
875
|
|
|
27
|
Кредиторская задолженность на электроэнергию
|
586
|
|
|
28
|
Краткосрочные кредиты
|
16400
|
|
|
29
|
Долгосрочные кредиты
|
92400
|
|
|
30
|
Товарные знаки продукции предприятия
|
857
|
|
|
31
|
Лицензии на внешнеторговую деятельность
|
3485
|
|
|
32
|
Денежные средства в кассе предприятия
|
420
|
|
|
33
|
Расчетный счет
|
28590
|
|
|
34
|
Уставной капитал
|
280400
|
|
|
35
|
Резервный капитал
|
16550
|
|
|
36
|
Нераспределенная прибыль отчетного периода
|
65100
|
|
|
37
|
Целевые финансирования и поступления
|
5270
|
|
|
38
|
Валютный счет
|
3526
|
|
|
39
|
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
|
21653
|
|
|
40
|
Задолженность бюджету:
|
|
|
|
|
а) по налогу на доходы физических лиц
|
3298
|
|
|
|
б) по налогу на добавленную стоимость
|
15200
|
|
|
|
в) по налогу от прибыли предприятия
|
15815
|
|
|
41
|
Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования
|
9701
|
|
|
42
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
108305
|
|
|
1) Произведем группировку имущества и его источников по статьям баланса. Результаты приведем в таблице 2.3
|
№ п/п
|
Виды имущества и источников его образования
|
Статья бухгал-
терского баланса
|
Раздел бухгал-терского баланса
|
|
|
30
|
Товарные знаки продукции предприятия
|
111
|
I
|
|
|
31
|
Лицензии на внешнеторговую деятельность
|
112
|
I
|
|
|
4
|
Производственное оборудование в механических и сборочных цехах
|
122
|
I
|
|
|
10
|
Здания производственных цехов
|
122
|
I
|
|
|
12
|
Здания материальных складов готовой продукции
|
122
|
I
|
|
|
14
|
Здания административного корпуса
|
122
|
I
|
|
|
1
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)
|
130
|
I
|
|
|
19
|
Долгосрочные (на срок более года) вложения (инвестиции) на приобретение акций других предприятий
|
143
|
I
|
|
|
5
|
Начисленная амортизация по производственному оборудованию
|
122
|
I
|
|
|
11
|
Начисленная амортизация по зданиям производственных цехов
|
122
|
I
|
|
|
15
|
Начисленная амортизация по зданию административного корпуса
|
122
|
I
|
|
|
13
|
начисленная амортизация по зданиям материальных складов
|
122
|
I
|
|
|
3
|
Начисленная амортизация по станкам с программно-числовым управлением
|
122
|
I
|
|
|
6
|
Сталь круглая (диаметр 2 мм) на складе
|
211
|
II
|
|
|
7
|
Прочие материалы на складе
|
217
|
II
|
|
|
8
|
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
|
211
|
II
|
|
|
9
|
Цветные металлы на складе
|
211
|
II
|
|
|
16
|
Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах
|
213
|
II
|
|
|
17
|
Полуфабрикаты собственного изготовления
|
214
|
II
|
|
|
18
|
Краткосрочные (на срок не более одного года) вложения в ценные бумаги других предприятий
|
242
|
II
|
|
|
20
|
Продукция, отгруженная покупателям за рубежом
|
215
|
II
|
|
|
26
|
Хозяйственный инвентарь со сроком службы не менее 1 года
|
211
|
II
|
|
|
25
|
Расходы предприятия на освоение новых видов продукции
|
216
|
II
|
|
|
2
|
Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции
|
214
|
II
|
|
|
22
|
Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия
|
216
|
II
|
|
|
21
|
Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям
|
251
|
II
|
|
|
32
|
Денежные средства в кассе предприятия
|
261
|
II
|
|
|
33
|
Расчетный счет
|
262
|
II
|
|
|
38
|
Валютный счет
|
263
|
II
|
|
|
34
|
Уставной капитал
|
410
|
III
|
|
|
35
|
Резервный капитал
|
430
|
III
|
|
|
37
|
Целевые финансирования и поступления
|
450
|
III
|
|
|
42
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
460
|
III
|
|
|
36
|
Нераспределенная прибыль отчетного периода
|
470
|
III
|
|
|
29
|
Долгосрочные кредиты
|
511
|
IV
|
|
|
28
|
Краткосрочные кредиты
|
612
|
V
|
|
|
27
|
Кредиторская задолженность на электроэнергию
|
621
|
V
|
|
|
23
|
Задолженность предприятия поставщикам за материалы
|
621
|
V
|
|
|
39
|
Задолженность работникам предприятия по оплате труда
|
624
|
V
|
|
|
40
|
Задолженность бюджету:
|
626
|
V
|
|
|
|
а) по налогу на доходы физических лиц
|
|
V
|
|
|
|
б) по налогу на добавленную стоимость
|
|
V
|
|
|
|
в) по налогу от прибыли предприятия
|
|
V
|
|
|
41
|
Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования
|
625
|
V
|
|
|
24
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
|
627
|
V
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 200 г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ
|
Код строки
|
На начало отч. периода
|
На конец отч. периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 04)
|
110
|
|
|
|
|
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
857
|
|
|
|
организационные расходы
|
112
|
3 485
|
|
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
-
|
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
|
|
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
-
|
|
|
|
здания, машины и оборудование
|
122
|
222 780
|
|
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60)
|
130
|
96 400
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности (03)
|
135
|
|
|
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг
|
136
|
-
|
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката
|
137
|
-
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
|
140
|
|
|
|
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества
|
141
|
-
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
-
|
|
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
20 600
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес.
|
144
|
-
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
-
|
|
|
|
прочие необоротные активы
|
150
|
-
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I.
|
190
|
344 122
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
210
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
|
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)
|
211
|
119 275
|
|
|
|
животные на выращивание и откорме (11)
|
212
|
-
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 08, 46, 44)
|
213
|
4 580
|
|
|
|
готовая продукции и товары для перепродажи (16, 43, 41)
|
214
|
33 940
|
|
|
|
товары отгруженные (45)
|
215
|
115 400
|
|
|
|
расходы будущих периодов (97)
|
216
|
13 625
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
8 200
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
220
|
-
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
-
|
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63)
|
231
|
-
|
|
|
|
векселя к получению (620
|
232
|
-
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (76)
|
233
|
-
|
|
|
|
авансы выданные (60)
|
234
|
-
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
-
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
-
|
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63)
|
241
|
-
|
|
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
8 700
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (81, 58, 59)
|
250
|
|
|
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев.
|
251
|
6 900
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
|
|
|
|
в том числе: касса (50)
|
261
|
420
|
|
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
28 590
|
|
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
3 526
|
|
|
|
прочие денежные средства (55, 50, 57)
|
264
|
-
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
|
290
|
343 156
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
687 278
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код строки
|
На начало отч. периода
|
На конец отч. периода
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
РАЗДЕЛ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
410
|
|
|
|
|
Уставной капитал (80)
|
410
|
280 400
|
|
|
|
Добавочный капитал (83)
|
420
|
16 550
|
|
|
|
Резервный Капитал (82)
|
430
|
-
|
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
-
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
|
Фонд социальной сферы
|
440
|
-
|
|
|
|
Целевые финансирования и поступления (86)
|
450
|
5 270
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
|
460
|
108 305
|
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (84)
|
465
|
-
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
|
470
|
65 100
|
|
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (84)
|
475
|
-
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III.
|
490
|
475 625
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
510
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
510
|
-
|
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
92400
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
|
590
|
92 400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
РАЗДЕЛ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА
|
610
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
610
|
|
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
|
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
16 400
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
19 186
|
|
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
|
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76)
|
623
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70)
|
624
|
21 653
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
625
|
9 701
|
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
|
626
|
34 313
|
|
|
|
авансы полученные (62)
|
627
|
18 000
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по видам доходов (75)
|
630
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96)
|
650
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V.
|
690
|
119 253
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
687 278
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 тип - изменения происходят в активе баланса. При этом одна статья увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. Итог баланса (валюта) не меняется. Это изменение называется активными. Его можно отразить в виде формулы А + Х- Х = П
2 тип - изменяется пассив баланса. Здесь также одна статья уменьшается, а другая увеличивается на одну и ту же сумму. Валюта баланса не меняется. Формула этого изменения:
3 тип - изменения происходят и в активе и в пассиве в сторону увеличения. При этом увеличиваются статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса увеличивается на эту же сумму. Этот тип называют активно-пассивное увеличение. Формула изменения:
4 тип - изменяются и актив и пассив, но в сторону уменьшения. При этом уменьшается статья актива и статья пассива на одну и ту же сумму. Валюта баланса уменьшается. Этот тип относят к активно-пассивному уменьшению. Формула Этого изменения:
Определим тип изменений в бухгалтерском балансе предприятия. Результаты приведем в таблице 3.1
|
|
|
изменения
|
в балансе
|
Тип
|
Суммы,
|
|
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Актив
|
Пассив
|
изме-нений
|
тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии
|
+
|
|
+
|
|
3
|
8400
|
|
|
2
|
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности
|
+
|
-
|
|
|
1
|
470
|
|
|
3
|
Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция
|
+
|
-
|
|
|
1
|
14400
|
|
|
4
|
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
|
+
|
|
+
|
|
3
|
52400
|
|
|
5
|
Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия
|
+
|
-
|
|
|
1
|
7220
|
|
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
|
-
|
|
-
|
4
|
6900
|
|
|
7
|
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата
|
+
|
-
|
|
|
1
|
720
|
|
|
8
|
Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения)
|
+
|
-
|
|
|
1
|
2660
|
|
|
9
|
Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию
|
+
|
-
|
|
|
1
|
7500
|
|
|
10
|
Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде
|
|
-
|
|
-
|
4
|
52400
|
|
|
11
|
Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты
|
+
|
|
+
|
|
3
|
65400
|
|
|
12
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
+
|
-
|
|
|
1
|
30400
|
|
|
13
|
Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты
|
+
|
-
|
|
|
1
|
17400
|
|
|
14
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
|
|
+
|
-
|
2
|
7900
|
|
|
15
|
Удержаны налоги из заработной платы
|
|
|
+
|
-
|
2
|
1161
|
|
|
16
|
Переданы безвозмездно станки другому предприятию
|
|
-
|
|
-
|
4
|
6400
|
|
|
17
|
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды
|
+
|
-
|
|
|
1
|
429
|
|
|
18
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
-
|
+
|
|
3
|
27690
|
|
|
19
|
Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению акционеров к уставному капиталу
|
|
|
+
|
-
|
2
|
4100
|
|
|
20
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности НДС
|
|
-
|
|
-
|
4
|
15800
|
|
|
21
|
Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги
|
|
-
|
|
-
|
4
|
690
|
|
|
22
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
+
|
-
|
|
|
1
|
27220
|
|
|
23
|
Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка
|
+
|
|
+
|
|
3
|
87300
|
|
|
24
|
Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства
|
+
|
-
|
|
|
1
|
420
|
|
|
25
|
Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу
|
+
|
-
|
|
|
1
|
409
|
|
|
26
|
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы
|
+
|
|
+
|
|
3
|
6226
|
|
|
27
|
Отгружена со склада покупателям готовая продукция
|
+
|
-
|
|
|
1
|
62572
|
|
|
