РУБРИКИ

Бухгалтерский учет

   РЕКЛАМА

Главная

Бухгалтерский учет и аудит

Военное дело

География

Геология гидрология и геодезия

Государство и право

Ботаника и сельское хоз-во

Биржевое дело

Биология

Безопасность жизнедеятельности

Банковское дело

Журналистика издательское дело

Иностранные языки и языкознание

История и исторические личности

Связь, приборы, радиоэлектроника

Краеведение и этнография

Кулинария и продукты питания

Культура и искусство

ПОДПИСАТЬСЯ

Рассылка E-mail

ПОИСК

Бухгалтерский учет

Счёт № 80

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

24а

24б

24в

24г

24д

24е

25

26а

26б

27а

27б

27в

201

201

201

201

201

201

207

201

201

201

201

201

64133,21

45066,58

1733,33

1386,66

520

1733,33

1600

822,9

411,45

1481,22

493,74

411,45

24а

24б

24в

24г

24д

24е

25

26а

26б

27а

27б

27в

23

23

24

91

92

93

91

23

23

91

91

92

64133,21

45066,58

1733,33

1386,66

520

1733,33

1600

822,9

411,45

1481,22

493,74

411,45

Оборот по дебету

119793,87

Оборот по кредиту

119793,87

Счёт № 81

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

28а

28б

29а

29б

29в

29г

29д

661

661

661

661

661

661

661

7000

4000

3000

2200

3000

800

1100

28а

28б

29а

29б

29в

29г

29д

23

23

91

91

92

93

24

7000

4000

3000

2200

3000

800

1100

Оборот по дебету

21100

Оборот по кредиту

21100

Счёт № 82

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

31а

31б

31в

31г

651

652

653

654

6752

611,9

400,9

538,05

31а

31б

31в

31г

6752

611,9

400,9

538,05

Оборот по дебету

8302,85

Оборот по кредиту

8302,85

Счёт № 83

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

32а

32б

32в

32г

131

131

131

131

1200

1500

1900

700

32а

32б

32в

32г

91

92

91

93

1200

1500

1900

700

Оборот по дебету

5300

Оборот по кредиту

5300

Счёт № 901

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

41

45

52

91

26

26

14739,08

152000

88000

41

46а

53а

79

79

79

14739,08

152000

88000

Оборот по дебету

254739,08

Оборот по кредиту

254739,08

Счёт № 84

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

39а

39б

39в

39г

39д

39е

685

685

685

685

685

685

1400

300

490

1700

9000

5400

39а

39б

39в

39г

39д

39е

92

92

93

93

91

92

1400

300

490

1700

9000

5400

Оборот по дебету

18290

Оборот по кредиту

18290

Счёт № 91

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

0

Сальдо нач.

24г

25

27а

27б

29а

29б

31(1в)

31(1г)

31(2в)

31(2г)

31(3в)

31(3г)

31(4в)

31(4г)

32а

32в

34а

38

39д

80

80

80

80

81

81

651

651

652

652

653

653

654

654

83

83

372

24

84

1386,66

1600

1481,22

493,74

3000

2200

960

704

87

63,8

57

41,8

76,5

56,1

1200

1900

500

636,18

9000

40а

40б

41

23

23

79

10458,57

5976,33

14739,18

Оборот по дебету

31174

Оборот по кредиту

31174

Счёт № 92

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

24д

27в

29в

31(1д)

31(2д)

31(3д)

31(4д)

32б

34б

39а

39б

39е

80

80

81

82

82

82

82

83

372

84

84

84

520

411,45

3000

960

87

57

76,5

1500

840

1400

300

5400

60

79

14551,95

Оборот по дебету

14551,95

Оборот по кредиту

14551,95

Счёт № 93

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

24е

29г

31(1е)

31(2е)

31(3е)

31(4е)

32г

34в

39в

39г

80

81

651

652

653

654

83

372

84

84

1733,33

800

256

23,2

15,2

20,4

700

250

490

1700

71

79

5988,13

Оборот по дебету

5983,4

Оборот по кредиту

5983,4

Счёт № 951

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

73

684

400

74

79

400

Оборот по дебету

400

Оборот по кредиту

400

Счёт № 972

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

Сальдо нач.

67

103

17000

69

79

17000

Оборот по дебету

17000

Оборот по кредиту

17000

1.4 Аналитические счета

Таблица 1.4.1 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №1

№ опе-ра-ции

Дебет счета в кредит счетов

№ опе-ра-

ции

Кредит в дебет счетов

201

661

65

91

Итого

24

26

Итого

Сн

0

36а

2600

2600

24а

64133,21

64133,21

42а

82569,18

82569,18

26а

822,9

822,9

28а

7000

7000

31

2754,5

2754,5

40а

10458,57

10458,57

Од

64956,11

7000

2754,5

10458,57

85169,18

Ок

2600

82569,18

85169,18

Ск

0

Таблица 1.4.2 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №2

№ опе-ра-ции

Дебет счета в кредит счетов

№ опе-ра-

ции

Кредит в дебет счетов

201

661

65

91

Итого

24

26

Итого

Сн

0

36б

1000

24б

45066,58

45066,58

42б

56028,36

26б

411,45

411,45

28б

4000

4000

31

1574

1574

40б

5976,33

5976,33

Од

45478,03

4000

1574

5973,38

57028,36

Ок

1000

56028,36

57028,36

Ск

0

1.5 Расчетные таблицы

4 операция: 3 операция / 6 = 700;

5 операция: 1 операция - 2 операция +3 операция - 4 операция = 85000 -14167+ +4200 - 700 = 74333;

6 операция: 2 операция = 14167;

7 операция: 4 операция = 700;

15 операция: 13 операция - 14 операция = 125;

20 операция: 19 операция / 6 = 10000 / 5 =2000;

23 операция: 22 операция = 2100;

24 операция: Первоначальная стоимость запасов (по средневзвешенной себестоимости) является себестоимость запасов, состоящая из затрат:

– сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу) за вычетом непрямых налогов;

– сумм ввозной таможенной пошлины;

– сумм непрямых налогов в связи с приобретением запасов, не возмещаемых предприятию;

– транспортно-заготовительные расходы (расходы на заготовку запасов, оплата тарифов за погрузочно-разгрузочные работы и транспортировку запасов на всех видах транспорта к месту их использования, включая расходы по страхованию рисков транспортировки запасов);

– другие расходы непосредственно связанные с приобретением запасов и доведением их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.

СС = Сзн + Сзп/Зн + Зк

где Сзн - стоимость запасов на начало месяца

Сзп - стоимость запасов поступивших за месяц

Зн - количество единиц запасов на начало месяца

Зк - количество единиц запасов поступивших за месяц

ССА = 3200+74333+78000+10000 / 2,5+45+48 = 1733,33

а) изделие №1: 37*1733,33 = 64133,21 грн.

б) изделие №2: 26*1733,33 = 45066,58 грн.

в) исправление брака: 1 *1733,33 = 1733,33 грн.

г) общепроизводственные нужды: 0,8*1733,33 = 1386,66 грн.

д) общехозяйственные потребности: 0,3*1733,33 = 520 грн.

е) обеспечение сбыта продукции: 1*1733,33 = 1733,33 грн.

26 операция:

ССБ = 800+5000+125 / 9+63 = 82,29

а) изделие №1: 10*82,29 = 822,9 грн.

б) изделие №2: 5*82,29 =411,45 грн.

27 операция:

а) на расходы по охране труда: 18*82,29 =1481,22 грн.

б) на содержание и эксплуатацию оборудования:

6*82,29 =493,74 грн.

в) на содержание административных зданий: 5*82 =411,45 грн.

30 операция: в расчётно-платёжных ведомостях

31 операция: Начисления на фонд оплаты труда работников, указанных в п.28, 29.

Сбор в пенсионный фонд 32%

Сбор на соц. страхование на случай безработицы 1,9%

Сбор в фонд соц. страхования 2,9%

От несчастного случая 2,55%

Таблица 1.5.1 - Расчет отчислений на социальное страхование от фонда оплаты труда работников

Направления

расходов на ЗП

?,

грн.

Отчисления

В пенсионный фонд

В фонд соц страх-я на случай временной нетрудоспособности

В фонд соц страх-я на случай безработицы

В фонд соц страх-я от несчастных случаев

Итого

?

Д

К

?

Д

К

?

Д

К

?

Д

К

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

На изготовле-ние:

изделия 1

7000

2240

23

651

203

23

652

133

23

653

178,5

23

652

2754,5

изделия 2

4000

1280

23

651

116

23

652

76

23

653

102

23

652

1574

Итого на

основное

Производ-ство

11000

3520

23

651

319

23

652

2091

23

653

280,5

23

652

4328,5

2

На расходы

цехового

персонала

3000

960

91

651

87

91

652

57

91

653

76,5

91

652

1180,5

На РСЕО

2200

704

91

651

63,8

91

652

41,8

91

653

56,5

91

652

865,7

3

На исправление брака

1100

352

24

651

31,9

24

652

20,9

24

653

28,05

24

652

462,85

4

На административные

расходы

3000

960

92

651

87

92

652

57

92

653

76,5

92

652

1180,5

5

На сбыт

800

256

93

651

23,2

93

652

15,2

93

653

20,4

93

652

314,8

Итого

21100

6752

611,9

400,9

538,05

8302,85

35 операция: 33 операция - 34 операция + 12 операция - 13 операция = 1640 - (500+840+250) + (160 - 150) = 60 грн.

38 операция: Рассчитывается как остаток на 24 счете.

24

Сн = 0

37) 500

38) 6366,18

24 в) 1733,33

29 д) 1100

31 (1 ж) 352

31 (2 ж) 31,9

31 (3 ж) 20,9

31 (4 ж) 28,05

36 а) 2600

36 б) 1000

6866,18

6866,18

Ск = 0

40 операция: Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы:

На изделие №1: 16434,92 / 11000 * 7000 = 10458,57

На изделие №2: 16434,92 / 11000 * 4000 = 5976,33

41 операция: в распределении общепроизводственных расходов

Таблица 1.5.2 - Распределение общепроизводственных расходов

№ п/п

Показатели

Всего

На единицу базы

Распределено

23

90

1

2

3

4

5

6

1

База распределения при нормальной мощности (основная ЗП работников)

8500

2

Общепроизводственные расходы при нормальной мощности:

а) переменные

б) постоянные

22800

16640

6160

1,958

0,725

3

Фактическая база распределения

11000

Продолжение табл 1.5.2

1

2

3

4

5

6

4

Фактические общепроизводственные расходы (91 счёт):

а) переменные (25 +27б +38):

б) постоянные

31131,18

8459,92

22714,08

8459,92

5

Постоянные распределенные

7975

7975

6

Постоянные нераспределенные

14739,08

14739,08

Итого

16434,92

14739,08

Таблица 1.5.3 - Распределение общепроизводственных расходов между изделиями.

Изделие

База распределения

Сумма ОПР

Изделие №1

Изделие №2

7000

4000

10458,57

5976,33

Итого:

11000

16434,9

42 операция: Д 23 сч- К 23сч;

Таблица 1.5.4 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №1)

№ операции

материалы

ЗП

Отчисления

ОПР

Итого

№ операции

Брак

Себестоимость

Продукции

24а

64133,21

64133,21

36 а

2600

26а

822,9

822,9

28а

7000

7000

31

2754,5

2754,5

40а

10458,57

10458,57

Итого

64956,11

7000

2754,5

10458,57

85169,18

Итого

2600

82569,18

Таблица 1.5.5 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №2)

№ операции

Материалы

ЗП

Отчисления

ОПР

Итого

№ операции

Брак

Себестоимость

продукции

24б

45066,58

45066,58

36 б

1000

26б

411,45

411,45

28б

4000

4000

31

1574

1574

40б

5976,33

5976,33

Итого

45478,03

4000

1574

5976,33

57028,36

Итого

1000

56028,36

44 операция: 43 операция / 6 = 200000 / 6 = 33333,33;

46 операция: 47 операция - 44 операция = 200000 - 33333,33 = 166666,7;

49 операция: 48 операция / 6 = 115000 / 6 =19166,67;

51 операция: 49 операция = 19166,67;

53б операция: 50 операция - 51 операция = 115000 - 19166,67 = 95833,33;

58 операция: 56 операция - 57 операция = 20000 - 18000 = 2000;

62 операция: 60 операция = 950;

69а операция: 64 операция - 65 операция = 24000-4000 =20000;

69б операция: 67 операция = 17000;

70 операция: оборот по дебету 92 счёта = 14551,95;

71 операция: оборот по дебету 93 счёта = 5988,13;

76 операция: поскольку сумма 79 счета по Д > К, то имеем дело с убытком (8079,12)

1.6 Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Таблица 1.6.1 - Оборотная ведомость

счета

Сальдо на начало

Оборот за месяц

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

72 000

 

20000 

52000

 

12

950

950

131

9 000

 3000

5300

 

11300

154

950

950

201

4000

167458

118193,87

53264,13

 

207

2100

1600

500

 

23

142197,54

142197,54

 

 

24

6866,18

6866,18

 

 

26

165 000

138597,54

240000

63597,54

 

301

1800

20060

21800

60

 

311

88300

355000

257814,5

185485,5

 

361

3080

315000

315000

3080

 

371

89200

89200

 

 

372

120

1800

1800

120

 

377

24000

24000

40

222900

 

 

222900

441

45300

8079,12

 

 

37220,88

601

20000

14000

 

34000

631

9000

202090

202090

 

9000

641

1100

58750,5

58750,5

 

1100

643

19166,67

19166,67

 

 

644

14867

14867

 

 

651

2800

6972

6972

 

2800

652

1204,95

1204,95

 

 

653

455,9

455,9

 

 

661

23000

25253,65

21100

 

18846,35

662

1200

 

2000

 

3200

681

115000

115000

 

 

684

 

400

 

400

685

18290

18290

701

315000

315000

 

 

742

24000

24000

745

2100

2100

 

 

79

292679,12

292679,12

 

 

80

119793,87

119793,87

 

 

81

21100

21100

 

 

82

8302,85

8302,85

 

 

83

5300

5300

 

 

84

18290

18290

 

 

901

254739,08

254739,08

 

 

91

31174

31174

 

 

92

14551,95

14551,95

 

 

93

5988,13

5988,13

951

400

400

 

 

972

17000

17000

 

 

ИТОГО

334300

334300

2849438

2849438

359057,2

359057,2

Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2007
Полное или частичном использовании материалов
запрещено.