|
|
|
|
Облік на АТП ТОВ "Перевізник"
|
№ рахунку
|
Зміст операції
|
Сальдо
|
Обороти
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
104
|
Первісна вартість станків
|
85000
|
|
|
|
|
|
105
|
загальна вартість авто
|
400000
|
|
|
|
|
|
131,1
|
амортизація станків
|
|
20000
|
|
|
|
|
Нарахування амортизації станків
|
|
|
|
85
|
|
|
132,2
|
амортизація авто
|
|
150000
|
|
|
|
|
Нарахування амортизації рухомого складу
|
|
|
|
400
|
|
|
201
|
первісна вартість сталі на складі
|
2400
|
|
|
|
|
|
списання сталі на вир-во підшипників
|
|
|
|
9784,6
|
|
|
Оприходували сталь
|
|
|
8200
|
|
|
|
203
|
запаси палива
|
157,5
|
|
|
|
|
|
списання палива на перевезення
|
|
|
|
7238,45
|
|
|
Оприходували ДП на складі
|
|
|
7200
|
|
|
|
210
|
Нарахували по ДП
|
|
|
120
|
|
|
|
Нарахували ТЗВ
|
|
|
85
|
|
|
|
Списання ТЗВ до ДП
|
|
|
|
82,6
|
|
|
Списання ТЗВ по металу
|
|
|
|
107,6
|
|
|
первісна вартість ДП
|
120
|
|
|
|
|
|
26
|
Списання прямих витрат на готову продукцію
|
|
|
9892,2
|
|
|
|
Списання собівартості реалізованих підшипників
|
|
|
|
10509,7
|
|
|
|
13000
|
|
|
|
|
|
231
|
Списання ДП на перевезення
|
|
|
7238,5
|
|
|
|
Списання ТЗВ до ДП
|
|
|
82,6
|
|
|
|
Списання прямих витрат на перевезення
|
|
|
|
7321,05
|
|
|
Нарахування ЗП водіям
|
|
|
3261
|
|
|
|
Нарахування у ПФ водіям
|
|
|
1082,7
|
|
|
|
Нарахування у фонд ТВП водіїв
|
|
|
48,91
|
|
|
|
Нарахування у фонд безробыття водіїв
|
|
|
42,39
|
|
|
|
Нарахування амортизації рухомого складу
|
|
|
400
|
|
|
|
232
|
Списання сталі на виробництво підшипників
|
|
|
9784,6
|
|
|
|
Списання ТЗВ по металу
|
|
|
107,6
|
|
|
|
Нарахування амортизації станків
|
|
|
|
85
|
|
|
Списання прямих витрат на готову продукцію
|
|
|
|
9892,2
|
|
|
Нарахування ЗП майстрам
|
|
|
1744,7
|
|
|
|
Нарахування у ПФ майстрам
|
|
|
579,24
|
|
|
|
Нарахування у фонд ТВП майстрів
|
|
|
26,17
|
|
|
|
Нарахування у безробіття майстрів
|
|
|
22,68
|
|
|
|
Нарахування амортизації станків
|
|
|
85
|
|
|
|
311
|
Отримали аванс
|
|
|
11424
|
|
|
|
отримали гроші за продукцію
|
|
|
16452,8
|
|
|
|
Перерахували аванс за Дп
|
|
|
|
8784
|
|
|
Оплатили сталь
|
|
|
|
9942
|
|
|
Оплатили оренду
|
|
|
|
900
|
|
|
поточні рахунки в нац.валюті
|
30600
|
|
|
|
|
|
301
|
|
443,5
|
|
|
|
|
|
361
|
Відвантажили продукцію
|
|
|
16453
|
|
|
|
отримали гроші за продукцію
|
|
|
|
16453
|
|
|
розрахунки з покупцями
|
25200
|
|
|
|
|
|
371
|
Перерахували аванс за Дп
|
|
|
8784
|
|
|
|
Закриття 371
|
|
|
|
8784
|
|
|
40
|
статутний капітал
|
|
342721
|
|
|
|
|
441
|
Списання фінансового результату на нерозподілений прибуток
|
|
740
|
|
|
|
|
651
|
Розрахунки за пенсійним забезпеченням
|
|
1560
|
|
|
|
|
652
|
Розрахунки за соціальним страхуванням
|
|
225
|
|
|
|
|
653
|
Розрахунки за страх. на випадок безробіття
|
|
225
|
|
|
|
|
631
|
Оприходували ДП на складі
|
|
|
|
7200
|
|
|
Нарахували по ДП
|
|
|
|
120
|
|
|
Закриття 644
|
|
|
|
1464
|
|
|
Оприходували сталь
|
|
|
|
8200
|
|
|
Нарахували ПК
|
|
|
|
1657
|
|
|
Нарахували ТЗВ
|
|
|
|
85
|
|
|
Закриття 371
|
|
|
8784
|
|
|
|
Оплатили сталь
|
|
|
9942
|
|
|
|
Нарахували ТЗВ
|
|
|
85
|
|
|
|
641
|
Нарахування ПК
|
|
|
150
|
|
|
|
Нарахували ПЗ
|
|
|
|
2742,13
|
|
|
розрахунки за податками
|
|
24000
|
|
|
|
|
641,2
|
Утримання податку з доходу фіз.осіб
|
|
|
|
1161,92
|
|
|
розрахунки за податками
|
|
650
|
|
|
|
|
641,3
|
Нарахували ПК
|
|
|
1464
|
|
|
|
Нарахували ПК
|
|
|
1657
|
|
|
|
Закриття 643
|
|
|
|
1904
|
|
|
643
|
Закриття 643
|
|
|
1904
|
|
|
|
Нарахували ПЗ
|
|
|
|
1904
|
|
|
644
|
Закриття 644
|
|
|
1464
|
|
|
|
Нарахували ПК
|
|
|
|
1464
|
|
|
651
|
Пенсійне забезпечення :водіям
|
|
|
|
1082,7
|
|
|
Майстрам
|
|
|
|
579,24
|
|
|
Керівнику
|
|
|
|
996
|
|
|
Утримання до пенсійного фонду
|
|
|
|
112,24
|
|
|
652
|
Соціальне страхування: водіїв
|
|
|
|
48,91
|
|
|
Майстрів
|
|
|
|
26,17
|
|
|
Керівника
|
|
|
|
45
|
|
|
втрата працездатності
|
|
|
|
80,07
|
|
|
653
|
Страхування у зв'язку з безробіттям: водіїв
|
|
|
|
42,39
|
|
|
майстрів
|
|
|
|
22,68
|
|
|
керівника
|
|
|
|
39
|
|
|
безробіття
|
|
|
|
67,24
|
|
|
661
|
Утримання податку з доходу фіз.осіб
|
|
|
1161,9
|
|
|
|
Утримання: до пенсійного фонду
|
|
|
112,24
|
|
|
|
втрата працездатності
|
|
|
80,07
|
|
|
|
Безробіття
|
|
|
67,24
|
|
|
|
Розрахунок з ЗП: водіям
|
|
|
|
3261
|
|
|
Майстрам
|
|
|
|
1744,7
|
|
|
Керівнику
|
|
|
|
3000
|
|
|
ФОП
|
|
6800
|
|
|
|
|
681
|
Виконали перевезення
|
|
|
11424
|
|
|
|
Отримали аванс
|
|
|
|
11424
|
|
|
685
|
Оплатили оренду
|
|
|
900
|
|
|
|
Нарахування орендної плати
|
|
|
|
900
|
|
|
701
|
Нарахували ПЗ
|
|
|
2742,1
|
|
|
|
списання доходу від реалізації підшипників
|
|
|
13710,7
|
|
|
|
Відвантажили продукцію
|
|
|
|
16452,8
|
|
|
703
|
Нарахували ПЗ
|
|
|
1904
|
|
|
|
Списання доходу від перевезень на фінансовий результат
|
|
|
9520
|
|
|
|
Виконали перевезення
|
|
|
|
11424
|
|
|
791
|
Списання адмінвитрат на фінансовий результат
|
|
|
4080
|
|
|
|
Списання 949 на фінансовий результат
|
|
|
900
|
|
|
|
Списання собівартості перевезень на фінансовий результат
|
|
|
7321,05
|
|
|
|
Списання собівартості підшипників
|
|
|
10510
|
|
|
|
Списання фінансового результату на нерозподілений прибуток
|
|
|
419,92
|
|
|
|
Списання доходу від перевезень на фінансовий результат
|
|
|
|
9520
|
|
|
|
|
|
|
|
списання доходу від реалізації підшипників
|
|
|
|
13710,67
|
|
|
92
|
Списання адмінвитрат на фінансовий результат
|
|
|
|
4080
|
|
|
96
|
Нарахування ЗП керівникам
|
|
|
3000
|
|
|
|
Нарахування у ПФ керівнику
|
|
|
996
|
|
|
|
Нарахування у фонд ТВП керівнику
|
|
|
45
|
|
|
|
Нарахування у фонд безробіття керівнику
|
|
|
39
|
|
|
|
901
|
Списання собівартості реалізованих підшипників
|
|
|
10510
|
|
|
|
Списання собівартості підшипників
|
|
|
|
10509,7
|
|
|
903
|
Списання прямих витрат на перевезення
|
|
|
7321,05
|
|
|
|
Списання собівартості перевезень на фінансовий результат
|
|
|
|
7321,05
|
|
|
949
|
Нарахування орендної плати
|
|
|
900
|
|
|
|
Нарахування ПК
|
|
|
|
150
|
|
|
Списання 949 на фінансовий результат
|
|
|
|
900
|
|
|
Усього
|
546921
|
546921
|
216231
|
216231
|
|
|
Баланс (тис. грн.)
На 31 листопада 2007 р.
|
Актив
|
Код ряд-ка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
|
|
Залишкова вартість
|
010
|
315000
|
315000
|
|
|
Первісна вартість
|
011
|
485000
|
485000
|
|
|
Знос
|
012
|
(170000)
|
(170000)
|
|
|
Незавершене будівництво
|
020
|
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
|
|
Залишкова вартість
|
030
|
|
|
|
|
Первісна вартість
|
031
|
|
|
|
|
Знос
|
032
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
040
|
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
045
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
050
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
060
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
|
|
|
|
Усього за розділом І
|
080
|
315000
|
315000
|
|
|
ІІ. Оборотні активи
|
|
|
|
|
|
Запаси:
|
|
|
|
|
|
виробничі запаси
|
100
|
2677,5
|
1068,47
|
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
110
|
|
|
|
|
незавершене виробництво
|
120
|
|
|
|
|
готова продукція
|
130
|
13000
|
12382,5
|
|
|
Товари
|
140
|
|
|
|
|
Векселі одержані
|
150
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
25200
|
25200
|
|
|
первісна вартість
|
161
|
25200
|
25200
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
|
з бюджетом
|
170
|
|
|
|
|
за виданими авансами
|
180
|
|
|
|
|
з нарахованих доходів
|
190
|
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
200
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
31043,5
|
39294,3
|
|
|
в іноземній валюті
|
240
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
2250
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
71921
|
77945,27
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
|
|
|
|
Баланс
|
280
|
386921
|
392945,3
|
|
|
Пасив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
|
1
|
2
|
|
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал
|
300
|
339721
|
339721
|
|
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
|
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
|
|
|
|
Резервний капітал
|
340
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
740
|
740
|
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
|
|
|
|
Вилучений капітал
|
370
|
|
|
|
|
Усього за розділом І
|
380
|
|
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
400
|
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
430
|
|
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобовязання
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові зобовязання
|
450
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобовязання
|
460
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобовязання
|
470
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІІІ.
|
480
|
340461
|
340461
|
|
|
ІV. Поточні зобовязання
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями
|
510
|
|
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
|
|
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками:
|
|
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
|
|
|
|
з бюджетом
|
550
|
24650
|
22152,6
|
|
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
|
|
|
|
зі страхування
|
570
|
2010
|
10015,7
|
|
|
з оплати праці
|
580
|
6800
|
17800,97
|
|
|
з учасниками
|
590
|
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
|
|
|
|
Інші поточні зобовязання
|
610
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІV
|
620
|
33460
|
49968,67
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
|
|
Баланс
|
640
|
386921
|
392945,3
|
|
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (тис. грн.)
за ____листопад ____ 2007 р.
1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
010
|
27876,8
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
015
|
4646,13
|
|
|
|
Акцизний збір
|
020
|
|
|
|
|
025
|
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
030
|
|
|
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
035
|
23230,7
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
040
|
17830,75
|
|
|
|
Валовий:
Прибуток
|
050
|
|
|
|
|
прибуток
|
050
|
5399,95
|
|
|
|
збиток
|
055
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи
|
060
|
|
|
|
|
Адміністративні витрати
|
070
|
|
|
|
|
Витрати на збут
|
080
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
090
|
|
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
Прибуток
|
100
|
1319,95
|
|
|
|
збиток
|
105
|
|
|
|
|
Доход від участі в капіталі
|
110
|
|
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
|
|
|
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
|
|
Витрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток
|
170
|
419,95
|
|
|
|
збиток
|
175
|
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток
|
190
|
335,96
|
|
|
|
збиток
|
195
|
|
|
|
|
Надзвичайні:
доходи
|
200
|
|
|
|
|
витрати
|
205
|
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
|
|
Чистий:
прибуток
|
220
|
335,96
|
|
|
|
Збиток
|
225
|
|
|
|
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Найменування показника
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
|
1
|
2
|
|
4
|
|
|
Матеріальні затрати
|
230
|
|
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
|
|
|
|
Амортизація
|
260
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
270
|
|
|
|
|
Разом
|
280
|
|
|
|
|
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва статті
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
300
|
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
|
320
|
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
|
330
|
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
340
|
|
|
|
|
Керівник
Головний бухгалтер
Література
Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16 липня 1999 року.
Указ Президента «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» № 746/99 від 28.06.1999.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності". Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затверджене Наказом Мінфіну № 87 від 31.03.99.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджене Наказом Мінфіну № 87 від 31.03.99.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджене Наказом Мінфіну № 87 від 31.03.99.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал», затверджене Наказом Мінфіну № 87 від 31.03.99.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», затверджене Наказом Мінфіну № 137 від 28.05.99.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 20 "Консолідована фінансова звітність", затверджене Наказом Мінфіну № 176 від 30.07.99.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 22 "Вплив інфляції", затверджене Наказом Мінфіну № 147 від 28.02.2002.
Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 29 "Фінансова звітність за сегментами", затверджене Наказом Мінфіну № 412 від 19.05.05.
Бланк І.А. Фінансовий менеджмент: Навчальний курс. - К.: Ніка-Центр Ельга, 2000.-528с.
Бойчик І.М. Економіка підприємства: Навчальний посібник. -К.: Атіка, 2002.-478с.
Бухгалтерська і фінансова звітність в Україні: Навчально-практичний посібник./ За ред. С.Ф.Голова. - Дніпропетровськ: ТОВ “Бланс-клуб”, 2000. - 768с.
Бухгалтерський облік в Україні: Навч. пос. Нормативно-практичні матеріали/ За ред. Р.Хом'яка.- Львів: Національний університет “Львівська політехніка”, “ Інтелект-Захід”, 2002 р., - 728 с.
Бухгалтерський облік на малих підприємствах. - Харків: Фактор, 2003. - 60 с.
Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник.// за ред. Ф.Ф.Бутинця.-5-е вид.-Житомир: ПП”Рута”,2003.-726с.
Герасим П.М., Кизима А.Я., Забчук В.Д., Кушніри І.П., Хомин П.Я. Фінансів облік і звітність на підприємствах різних галузей. - Тернопіль: АСТОН, 2000.-316с.
Головко Т.П. Методика аналізу фінансової звітності підприємств. - К.: Компас, 2000. - 32 стор.
Грабова Н.Н., Добровський В. Бухгалтерский учет на производственных и торговых предприятиях: Учебн. пособие./ Под ред. Кужельного Н.В. - К.:А.С.К., 2000.-
Завгородний В.П. Автоматизация бухгалтерського учета, контроля, анализа и аудита. - К.: «АСК», 1998. - 768 с.
Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. - К.: МАУП, 2000.-152с.
Лень В. С., Гливенко В. В. бухгалтерський облік в Україні: основи та практика: Навч. посіб. - К.: ЦУЛ, 2004. - 576 с.
Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник для студентів вищ. навч. закл. екон. спец. - 5-те вид., доп. і перероб. - К.:А.С.К., - 2000. - 784с.
Сопко В. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник. - 3-тє вид., переробл. і доп. - К.: КНЕУ, 2000. - 448 с.
Страницы: 1, 2
|
|
|
|
|
