Кредитный риск и способы его снижения

Кредитный риск и способы его снижения

Управление кредитными рисками является основным в банковской

деятельности. Под управлением кредитным риском понимается способность

банка, во-первых, верно оценить величину риска, которую банк может на себя

взять, во-вторых, верно оценивать в любой момент величину взятого на себя

риска, и в-третьих, поддерживать величину принятого кредитного риска на

запланированном уровне, а также при необходимости изменять его величину.

Предварительным условием создания сильного банка является создание

эффективного процесса управления кредитами. Существуют следующие ключевые

задачи управления кредитами:

. формирование хорошо развитой кредитной политики и процедуры,

. хорошее, оптимальное управление портфелем,

. эффективный контроль за кредитами,

. наличие высококвалифицированного персонала.

Хотя качество активов отражает качество управления, на него влияют еще

и другие факторы. Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием

экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными

действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними

факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной

мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные

рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими установками

относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и

фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими

действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь

эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять

риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации

его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и

выработкой условий кредитных соглашений.

Управление кредитным риском – это и процесс и сложная система. Процесс

начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются

«целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности стадий и

представлен в книге «Банки на развивающихся рынках» в виде схемы (рис. 3).

Рис. 6. Схема управления кредитным риском

Перед украинскими банками стоят серьезные трудности в деле управления

кредитным риском. Давление внутренних и внешних обстоятельств политического

характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка,

частые ситуации нестабильности подрывают финансовое положение заемщиков.

Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая

структура не способствует выполнению обязательств по погашению долга. Часто

трудности внешнего характера усиливаются внутренней слабостью и

сопровождаются дальнейшим ухудшением активов.

Украинские банки зачастую не располагают разработанным процессом

управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков

можно отметить:

. отсутствие письменно зафиксированной кредитной политики и процедур,

. отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля,

. поверхностный кредитный анализ,

. завышенная стоимость залога,

. недостаточно частые контакты с клиентом,

. отсутствие контроля за кредитами,

. плохой контроль за документированием кредитов,

. неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс,

. неполная кредитная документация и др.

Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая

чрезмерную концентрацию кредитов, большие портфели проблемных кредитов,

убытки по ним, неплатежеспособность и неликвидность.

Тем не менее, необходимо отметить, что многими украинскими банками в

настоящее время уже разработаны или начали разрабатываться собственные

системы оценки и управления кредитного риска. Конечно, о совершенстве

говорить еще рано, но причина этому, в большей степени, сложность и

нестабильность экономической ситуации в стране, а не нежелание или низкая

квалификация отечественных специалистов.

Так, например, в анализируемом Банке специалисты ЕБРР, KPMG,

американской компании “Barens Group” и французского банка CCF (Credit

Commercial de France) в течение двух лет оказывали консультационную помощь

в подготовке стратегической программы развития Банка, проведении

организационной реструктуризации, подготовке Декларации о кредитной

политике и Руководства по кредитным процедурам, организации кредитной

работы. А также обучили специалистов Кредитного подразделения современной

технике оценки эффективности инвестиционных проектов и кредитного анализа.

Основываясь на опыте работы в кредитном подразделении Банка, я хотела бы

выделить несколько этапов, которые необходимо пройти любому банку для

построения эффективной системы кредитования и управления кредитными

рисками:

1. Формулировка кредитной политики банка.

2. Разработка организационной структуры кредитного подразделения.

3. Создание системы принятия административных решений.

4. Разработка внутренних нормативных документов в области кредитования,

в т.ч. системы лимитирования, ценообразования, авторизации.

5. Разработка процедуры проведению кредитного анализа (принятие

стандартизованных форм и документов анализа сейчас становится практикой,

преимущество такого подхода заключается в том, что он делает оформление,

анализ, проверку и решение о кредитовании намного проще).

6. Создание системы мониторинга кредитов и взыскания долгов.

7. Организация контроля и регулирования уровня кредитного риска банка в

целом.

8. Обучение специалистов всех кредитных подразделений банка.

Настоящая дипломная работа предполагает анализ отдельных методов

снижения кредитного риска, тем не менее, я хотела бы на примере работы

Банка представить наиболее значимые из названных выше этапов, так как

только организация комплексной системы управления кредитным риском в банке

позволит получить максимальный эффект от применения отдельных методов.

Кредитная политика

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования,

формулирует общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и

оформляется как письменный документ, которым руководствуются все работники

Банка. Содержание и структура этого документа различна для разных банков,

но основные моменты, как правило, присутствуют в документах такого рода.

Прежде всего, в нем формулируется общая цель политики, например

предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна

соответствовать обычной норме доходности по кредитам с учетом стоимости

кредитных ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается

расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для

этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых

банк рекомендует воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков,

нежелательные для банка заемщики по различным категориям, география работы

банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным категориям

заемщиков, политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и

контроля.

Ниже приведена схема Декларации о кредитной политике коммерческого

Банка, система управления кредитным риском которого выбрана для

рассмотрения в настоящей дипломной работе:

. Предмет кредитной политики, фундаментальная кредитная философия Банка

. Ключевая роль кредита в стратегической бизнес-миссии Банка

. Исполнение законодательства Украины, а также правил и требований НБУ

. Трех уровневая организация ведения кредитной деятельности

. Приемлемые виды кредитов

. Осторожность в выборе риска клиента

. Построение и поддержание диверсифицированного кредитного портфеля

. Утверждение и соблюдение приемлемых лимитов по риску потенциальных

убытков

. Политика процентных ставок и комиссионных

. Рациональное соотношение между риском и доходом

. Оптимальное обеспечение на период действия кредита

. Создание и соблюдение системы кредитного рейтинга

. Контроль кредитных рисков и процедур в филиалах

. Классификация проблемных кредитов, их отработка и ликвидация залога

. Улучшение и развитие кредитных продуктов

. Усиление маркетинговой работы

. Акцент на комплексную банковскую деятельность

. Применение рекомендаций международных аудиторских фирм

. Развитие и обучение персонала

Кредитные процедуры

В любом банке должна быть разработана методологическая база по

кредитованию. В Банке для организации эффективного процесса кредитования,

кроме Декларации о кредитной политике, разработано Руководство по кредитным

процедурам, которое является внутрибанковским нормативным документом,

регламентирующим механизм выдачи кредитов юридическим лицам и направлено на

минимизацию кредитных рисков, повышение надежности кредитного портфеля

Банка, а также унифицирование процесса кредитования во всех подразделениях

Банка.

Процедуры - это требования к определенным действиям или

бездействиям, не предоставляющие свободы принятия решения. В случае

использования Процедур, действия сотрудника Банка должны строго им

соответствовать с целью обеспечения точного выполнения операций

различными подразделениями Банка.

Руководство составлено на основании действующего законодательства

Украины, Положения НБУ “О кредитовании”, других нормативных документов НБУ,

а также с учетом Декларации о кредитной политике Банка и других внутренних

нормативных документов Банка.

Руководство по кредитным процедурам было введено в действие

одновременно с Декларацией о кредитной политике. При всех имеющихся

различиях цель и масштаб двух документов дополняют друг друга. Задачей

данных документов является установление поля для принятия решения и

обеспечение того, чтобы решение способствовало достижению желаемых

результатов.

Руководство по кредитным процедурам направлено на решение следующих

задач:

1. установление в Банке единой практики работы с кредитами;

2. эффективное взаимодействие подразделений Банка на всех организационных

уровнях;

3. методическое обеспечение сотрудников кредитных подразделений на всех

организационных уровнях по всем аспектам кредитного процесса;

4. содействие в стандартизации и упрощении кредитной работы;

5. обеспечение механизмов взаимодействия в обязанностях и процедурах, а

также централизованное введение изменений;

6. обеспечение механизма управления и контроля для выполнения работы в

соответствии с процедурами;

7. создание блока законодательной информации для разрешении юридических

споров;

8. избежание дублирования усилий и обеспечение гармоничной деятельности

сотрудников посредством установления четко определенных обязанностей;

9. улучшение управления и внутреннего контроля;

10. обучение новых специалистов работе с кредитами.

Итак, риск, возникающий при осуществлении кредитной функции, Банк

контролирует посредством установления письменных правил и процедур для

обработки каждой кредитной заявки. Руководство по кредитным процедурам для

юридических лиц освещает и регламентирует следующие вопросы:

. Описание всех кредитных продуктов Банка (условия предоставления,

необходимые документы с учетом категории риска клиента, особенности).

. Процедура прохождения кредитных дел.

. Процедура первоначального контакта с клиентом (УРОВЕНЬ-1),

. проведение кредитного интервью,

. оформление заявки и анкеты клиента

. предварительное заключение и рекомендации по его заполнению.

. Процедура проведения кредитного анализа (УРОВЕНЬ-2), в т.ч.

. анализ финансового состояния заемщика,

. расчет лимита активных операций с Заемщиком,

. анализ проектов,

. оценка обеспечения кредит,

. рейтинговая система оценки рисков.

. Методика формирования процентных ставок при кредитовании юридических

лиц.

. Полномочия и лимиты ответственности.

. Документирование кредита, бланки договоров.

. Администрирование кредитов (УРОВЕНЬ-3),

. погашение основного долга и процентов,

. процедура мониторинга кредита,

. работа с проблемными активами,

. взыскание долгов.

. Процедура изменения условий Кредитных договоров.

. Формирование резерва на возможные потери по кредитам.

Руководство по кредитным процедурам и все изменения к нему

утверждаются Кредитным Комитетом Банка. Руководство должно соответствовать

кредитной политике Банка, действующему законодательству и нормативным

документам НБУ. Для достижения этого результата, учитывая изменения условий

и регулирующей базы кредитования, а также постоянное совершенствование

работы Банка в этой области, Руководство по кредитным процедурам

актуализируется по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.

Кредитные процедуры происходят из кредитной политики и являются ее

воплощением. Кредитная политика отличается от кредитных процедур, т.к.

сутью политики является свобода действий, в то время как процедуры не

подлежат обсуждению. Политика обеспечивает общий фон и является

руководством в процессе принятия решений и применении свободы действий, в

своих пределах. Ее задача - выделить область, в пределах которой может быть

принято решение, и гарантировать, что решение будет способствовать

достижению целей и желаемых планов Банка. В совю очередь, процедуры

являются требованием для данных действий или бездействия, и они не

предполагают свободы выбора. Процедуры должны исполняться без

предоставления свободы выбора, для того чтобы обеспечить единую и хорошо

стандартизированную деятельность в различных подразделениях такой большой и

сложной организации, какой является Банк.

Построение процесса кредитования и принятия решения

В кредитном деле Банк использует принцип четкого разделения трех

уровней кредитного процесса:

. Уровень 1 - первоначальный контакт с клиентом - производит

предварительную оценку Клиента и проекта, в т.ч. на их соответствие

положениям кредитной политике Банка, а также осуществляет сбор всех

документов, необходимых для оценки возможности кредитования.

. Уровень 2 - кредитный анализ - производит оценку кредитоспособности

Заемщика, лимита кредитования, обеспечения, оценку и анализ проекта,

анализ рисков.

. Уровень 3 - администрация и мониторинг кредита - оформляет

документы, осуществляет проплаты, контролирует выполнение условий

договоров и т.д.

Такая организация кредитной работы повысить качество и

производительность за счет разделения различных типов деятельности,

отделить функцию по продаже банковских продуктов от функции оценки рисков,

устранить возможное влияние клиента на уровень, который непосредственно

производит анализ кредитного предложения.

Внутрибанковскими нормативными документами предусмотрено, что решение

относительно предоставления кредитов Заемщикам принимается в соответствии с

Процедурой делегирования полномочий. Банк использует индивидульно-

коллегиальную систему авторизации кредитов, т.е. решение о кредитовании

принимается либо уполномоченным должностным лицом в рамках утвержденного

для него лимита, либо соответствующим органом управления Банка (Кредитным

Комитетом). Полномочия, предоставленные определенному подразделению Банка,

персонифицированы в лице руководителя подразделения.

В кредитной работе Банк использует перечисленные ниже уровни принятия

решения о кредитовании, для каждого из которых установлены максимальные

лимиты полномочий:

. Совет учредителей Банка,

. Председатель Правления Банка,

. Кредитный Комитет Головного Банка,

. Первый заместитель Председателя Правления Банка,

. Заместитель Председателя Правления – руководитель кредитного

подразделения,

. Кредитный комитет региональной структуры,

. Руководитель региональной структуры,

. Первый заместитель руководителя региональной структуры (по решению

руководителя, но не более 0,6 от полномочий самого руководителя).

Установленные лимиты полномочий означают, что руководитель на

определённом уровне не вправе принимать решение на проведение банковских

операций в случае:

1. Сумма предполагаемой операции превышает установленный этому руководителю

лимит, или

2. Общая сумма задолженности клиента, с которым предполагается проведение

очередной операции, превышает установленный этому руководителю лимит, или

3. Общая сумма задолженности Группы клиентов банка, в которую входит

клиент, с которым предполагается проведение очередной операции, превышает

установленный этому руководителю лимит.

Головной Банк периодически пересматривает уровни и лимиты полномочий

по кредитованию. Пределы лимитов по кредитованию могут быть изменены в

любой момент, в зависимости от параметров каждого подразделения как в

отношении управления кредитными рисками, так и суб-делегирования полномочий

в подразделении. Лимиты могут быть также изменены в случае первого

вступления руководителя на пост или в случае ошибок в управлении.

Структура Кредитных Комитетов Банка включает в себя:

. Кредитный Комитет Головного Банка,

. Кредитный Комитет Регионального Управления,

. Кредитный Комитет Филиала (отделения).

Кредитный Комитет Головного Банка - высший орган принятия решения по

всем вопросам, касающимся кредитования. Кредитный Комитет создан с целью

исполнения стратегии Банка в области кредитования, координации действий

различных подразделений, формирования сбалансированного

диверсифицированного кредитного портфеля.

В рамках кредитной политики Банка, Кредитным Комитетом Головного Банка

устанавливаются и при необходимости пересматриваются порядок проведения

кредитных операций, объекты кредитования, уровень процентных ставок и

комиссионных вознаграждений, размеры и сроки пользования кредитом,

приемлемые формы обеспечения.

В обязанности Кредитного Комитета Головного Банка входит:

. одобрение кредитной политики Банка;

. утверждение кредитных процедур и периодических изменений/дополнений к

ним;

. определение приемлемых объектов кредитования и форм обеспечения кредита;

. общий контроль за своевременным погашением выданных кредитов;

. утверждение мероприятий по проблемным кредитам;

. контроль за соблюдением требований НБУ в отношении кредитования;

. одобрение кредитов, превышающих лимит нижестоящих подразделений Банка;

. утверждение лимитов кредитования для клиентов и их периодическая

проверка;

. утверждение и изменение кредитных лимитов региональных структур;

. утверждение ценовой политики Банка;

. утверждение правил по составу и периодичности анализа кредитного портфеля

Банка;

. утверждение новых кредитных продуктов Банка;

. принятие решений по нестандартным схемам и ситуациям.

Кредитование осуществляется Банком по территориальному принципу, в

соответствии с которым решение о выдаче кредита принимается на

уполномоченном уровне, а выдача кредита осуществляется на локальном уровне

в подразделениях Банка. Подразделения Банка принимают к рассмотрению

кредиты только в пределах своих территорий. Заемщики из регионов

деятельности других подразделений Банка направляются в подразделение Банка

соответствующей территориальной компетенции.

Подразделения Банка не принимают решение о кредитовании в следующих

случаях:

. заявка на кредит превышает лимит полномочий подразделения;

. заявка на кредит относится к категории “крупный кредит”;

. кредиты инсайдерам;

. льготные кредиты бюджетным организациям или под их гарантии;

. бланковые кредиты и гарантии;

. нестандартные схемы кредитования, отличные от утвержденных Головным

Банком;

. кредиты предприятиям малого и среднего бизнеса, рассматриваемые в

рамках кредитной линии ЕБРР.

В случаях, перечисленных выше, полностью сформированное кредитное дело

и соответствующее заключение подразделения, передаются в Головной Банк для

проведения анализа сделки и принятия решения о кредитовании.

Управление кредитным портфелем

Многие специалисты считают, что основой эффективного управления

кредитами является управление портфелем. Управление портфелем позволяет

балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск,

присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и

условиям деятельности. Управление портфелем становится особенно актуальным

в связи с диверсификацией банками своих операций и тесно связано с

процессом стратегического планирования банка.

Применяемая в Банке комплексная система управления рисками разработана

с использованием международной банковской практики и с учетом специфики

украинского окружения. Особое внимание в ней уделено анализу и управлению

риском кредитного портфеля. Ответственность за качество кредитного портфеля

Банка возложена на Кредитный Комитет Банка.

Задача Банка в целом заключается в создании и поддержании оптимального

и сбалансированного кредитного портфеля путем управления кредитной

деятельностью с учетом различных критериев, таких как: сектор, валюта

кредита, срок погашения кредита, категории процентной ставки, суммы

кредита, градация рисков, тип обеспечения, юридический статус предприятия,

размер предприятия, тип проекта, географическое положение, риск связанных

сторон.

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка

этой структуры на основе изучения ее динамики.

3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по

кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Анализ портфеля включает анализ активов по срокам погашения, по

степени риска, по валюте долга, анализ концентрации рисков по секторам

экономики, по группам клиентов, анализ кредитования связанных лиц.

Банк поддерживает на должном уровне кредитный портфель,

диверсифицированный по следующим параметрам:

1. гривня и иностранные валюты;

2. срок погашения: до 3 месяцев, до 6 месяцев, 6-12 месяцев, 1-2 года, 2

года и более;

3. вид деятельности: торговля, строительство, промышленность, энергетика,

транспорт, сельское хозяйство;

4. географическое положение;

5. вид предприятия: частное предприятие, коллективное предприятие,

государственное коммунальное предприятие, государственное предприятие,

совместное предприятие, арендное предприятие; акционерное общество,

общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной

ответственностью и т.д.;

6. вид кредитного продукта;

7. суммы кредита;

8. вид залога;

9. уровень процентной ставки:

1. в гривнях,

2. в долларах,

3. в других валютах;

10. клиент - не клиент Банка;

11. вид проекта.

Четкое управление портфелем кредитов требует постоянного наблюдения за

всеми видами рисков: географическим, секторным, риском заемщика, группы

заемщиков. Ежемесячно должны подготавливаться соответствующие отчеты.

Главная цель при этом – избежать избыточной концентрации кредитов

посредством их диверсификации.

Руководство банка несет ответственность за определение допустимого

вида и величины риска, которые он хочет и может взять. Процесс установления

лимитов допустимой величины риска должен быть гибким и, что еще более

важно, нацеленным на будущее. Он основывается на изучении рынка, прогнозе,

анализе чувствительности, здравом суждении и опыте.

Современные концепции управления рисками, применяемые в западной

банковской практике, построены на использовании статистических методов и

большого объема разнообразной статистической информации, но, к сожалению,

большинство из них практически неприменимо в украинских условиях, что

связано с нестабильностью экономической ситуации и законодательной базы,

невозможностью сопоставления данных, информационной закрытостью

деятельности как банков, так и их клиентов.

По мере модификации украинскими банками своей деятельности

вырабатываются новые стандарты оценки и управления рисками, а также

делаются попытки применить западную практику, хотя, по моему мнению, в

настоящее время более важно создать условия для возможности ее применения.

Анализ действующей практики минимизации кредитного риска

1 Основные принципы кредитования

Процесс кредитования в Банке осуществляется согласно действующему

законодательству Украины, а также в соответствии с Положением “О

кредитовании” и другими нормативными документами Национального Банка

Украины.

Кредиты предоставляются субъектам кредитования всех форм собственности

на коммерческой, договорной основе, при условии соблюдения принципов

обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевой

направленности.

Если предложение клиента расходится с принципами и установками

политики, которую проводит Банк в области кредитных операций, то заявка

отвергается. При кредитовании предпочтение отдается клиентам Банка.

Кредитные взаимоотношения регламентируются на основании кредитных

договоров, заключаемых между Банком и Заемщиком.

Размер кредита, предоставляемого Заемщику, определяется исходя из его

финансового состояния, запрашиваемой суммы кредита, стоимости имеющегося

обеспечения, нормативов деятельности Банка.

Срок кредита устанавливается в зависимости от цели (или объекта

кредитования), размера кредита и платежеспособности Заемщика.

Срок погашения кредита должен соответствовать следующим принципам:

. в случае краткосрочных кредитов: по достижению конверсии наличности (банк

интересует финансовый цикл оборота денежных средств);

. в случае средне- и долгосрочных кредитов: по достижению количества лет,

необходимых для обеспечения потока наличности, достаточного для погашения

кредита и процентов (банк интересует количество, качество и стабильность

движения средств в будущем).

Банк выдает кредиты и предоставляет гарантии (поручительства, другие

долговые инструменты) юридическим лицам при соблюдении следующих условий:

. платежеспособность Заемщика;

. соблюдение лимита кредитования, т.е. запрашиваемый кредит или гарантия

вместе с другими обязательствами Заемщика не превышают лимита

кредитования, который устанавливается для него Банком;

. наличие приемлемого обеспечения обязательств по возврату кредита и

процентов;

. предоставление соответствующих документов и информации, необходимой для

оценки кредитоспособности Заемщика.

Банк требует от Заемщика обеспечения кредита в соответствии с

украинским законодательством и в приемлемой для Банка форме. В качестве

обеспечения кредита Банк принимает залог, поручительство, гарантию и другие

формы обязательств, принятые банковской практикой. Кредитный риск может

быть застрахован.

Основной же гарантией погашения кредита является текущая и будущая

финансовая стабильность Заемщика, а также позитивные денежные потоки от

проекта, который Заемщик рассчитывает финансировать. Если сотрудник

кредитного подразделения или член Кредитного Комитета не удовлетворены

качеством кредитного проекта, то они могут отказать в финансировании такого

проекта, даже если Заемщик предложит выгодный залог. Исключение может быть

сделано для ломбардных кредитов, где залог является высоколиквидным и его

стоимость значительно превышает сумму кредита.

Таким образом, Банк проводит политику приоритетности качества объекта

кредитования над обеспечением кредита.

Кредитование Заемщиков осуществляется с соблюдением установленных НБУ

экономических нормативов деятельности коммерческих банков и требований

относительно формирования обязательных страховых и резервных фондов.

2 Роль Национального Банка в регулировании кредитной деятельности банков

Обеспечение финансовой стабильности банков – необходимое условие

эффективного функционирования экономики. Банковская деятельность отличается

более высокими рисками по сравнению с другими видами бизнеса. Общий риск

банковской системы можно уменьшить, например, путём улучшения

общеэкономических условий, или, по меньшей мере, ограничить путём

интенсивного сопровождения. Немаловажную роль в этом играет государственное

регулирование банковских операций.

Национальный банк Украины осуществляет надзор за деятельностью

коммерческих банков на территории Украины, который направлен на обеспечение

стабильности банковской системы, защиту интересов вкладчиков путем

уменьшения рисков в деятельности коммерческих банков. Содержание надзора

определяется полномочиями, установленными Законом Украины «О банках и

банковской деятельности».

Кредитные операции банков регулируются и контролируются особо строго

по ряду причин. Одна из них - стремление обеспечить надежность их операций,

что проявляется, например, в ограничении суммы кредита, который может быть

предоставлен одному заемщику. Цель такого ограничения - избежать чрезмерной

концентрации и уменьшить риск. Другая причина регулирования банковского

кредитования - стремление стимулировать или ограничить предоставление

определенных видов кредитов в связи с их ожидаемым воздействием на

экономику.

В настоящее время основным документом, регулирующим условия

кредитования, является Положение НБУ «О кредитовании», утвержденное

Постановлением Правления НБУ № 246 от 28.09.95г. Это Положение определяет

основные принципы проведения кредитной политики и организации процесса

кредитования, а также основы предоставления, использования и возврата

кредитов, регулирования взаимоотношений между субъектами, которые возникли

в процессе кредитования.

Для регулирования ликвидности и общего уровня рискованности операций

коммерческих банков Национальный банк Украины разработал Инструкцию № 10

«Про порядок регулирования и анализ деятельности коммерческих банков»,

которой ввел ряд обязательных экономических нормативов.

С точки зрения регулирования кредитных операций наиболее важными

являются норматив достаточности капитала банка, а также нормативы риска

(требования НБУ по кредитной концентрации):

. Максимальный риск на одного заемщика (Н9), нормативное значение

которого не может превышать 25 % капитала банка;

. Норматив «больших» кредитных рисков (Н10), максимальное значение

которого не должно превышать 8-ми кратный размер капитала банка;

. Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств,

предоставленных одному инсайдеру (Н11), максимальное значение не

должно превышать 5% капитала банка;

. Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и

поручительств, выданных инсайдерам (Н12), максимальное значение

которого не должно превышать 40% капитала банка.

Возникновение проблемных кредитов – постоянная проблема отдельных

банков и банковской системы страны, в которой с течением времени изменяется

только степень серьезности. С целью повышения надежности и стабильности

банковской системы Украины, защиты кредиторов и вкладчиков коммерческих

банков, Национальный банк Украины ввел систематический метод контроля за

качеством кредитного портфеля банков, который состоит в классификации

кредитов по степени риска, и формирования резервов на покрытие возможных

потерь по кредитам.

В связи с введением международных стандартов бухгалтерского учета в

банках, 27 марта 1998 года Правление НБУ утвердило новую редакцию

«Положения о порядке формирования и использования резерва для покрытия

возможных потерь по кредитам коммерческих банков» и одобрило «Рекомендации

по определению финансового состояния заемщика», которые носят

рекомендательный характер.

Согласно Положению НБУ, коммерческие банки формируют резервы для

покрытия возможных потерь по основной сумме долга (без процентов и

комиссий) по всем видам предоставленных кредитов, гарантий и поручительств.

Резерв используется для покрытия безнадежной задолженности, которая

возникла в процессе кредитной деятельности банка. Размер резерва

определяется в соответствии с общей суммой всех кредитов,

классифицированных по степени риска и с учетом коэффициента риска.

Для расчета резерва коммерческий банк производит классификацию

выданных кредитов и оценку кредитных рисков с учетом следующих критериев:

. оценка финансового состояния заемщика (критерии оценки финансового

состояния заемщика устанавливаются каждым коммерческим банком

самостоятельно с учетом требований Положения и рекомендаций НБУ),

. погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и

процентам.

В соответствии с названными критериями кредитный портфель банков

классифицируется по следующим группам:

|Группа кредитов |Уровень резерва |

|Стандартные |2% |

|Под контролем |5% |

|Субстандартные |20% |

|Сомнительные |50% |

|Безнадежные |100% |

Резерв разделяется на общий (формируется на стандартные кредиты) и

специальный (формируется на нестандартные кредиты). Общий резерв

формируется ежеквартально за счет прибыли прошлого года, а специальный

резерв банк относит на затраты.

При определении размера резерва сумма задолженности каждого заемщика

уменьшается на 50 % стоимости предоставленного им залога и/или сумму

гарантий. Порядок учета стоимости залога при определении размера резерва на

нестандартные кредиты определен отдельно.

Для упрощения и стандартизации процесса определения группы кредита по

финансовому состоянию и перспективам развития заемщика в соответствии с

требованиями НБУ, я рекомендую использовать электронные таблицы Microsoft

Excel. Результат может быть представлен в следующем виде:

Как уже отмечалось ранее, третий квартал 1998 года оказался для банковской

системы неблагоприятным, что не могло не отразиться на способности банков

формировать резервы. Общая кредитная задолженность по банковской системе

Украины составляла на 01.10.98г. 11321,1 млн. грн. Это 56% от суммарных

активов. Общая сумма резервов, которую коммерческие банки обязаны

сформировать на покрытие кредитных рисков в течение третьего квартала этого

года, составляла 841,3 млн. грн., из них по «безнадежным кредита» – 614,4

млн. грн., или 73%. По состоянию на 01.10.98г. банки фактически

сформировали лишь 71% от расчетной суммы на третий квартал 1998 года.

Однако негативные тенденции присутствуют не во всех банковских

учреждениях. Ниже я приведу диаграмму изменения соотношения различных групп

кредитов в одном из филиалов Банка:

Необходимо отметить, что количество безнадежных и сомнительных

кредитов значительно отличается по отраслям, так, например, по состоянию на

сентябрь 1998 года, в кредитном портфеле рассматриваемого филиала Банка

большую часть безнадежных долгов составляла кредиты, предоставленные

металлургическим предприятиям и сфере обслуживания:

Таким образом, кроме обеспечения надежности банковской системы,

Положение НБУ, классифицируя кредиты по пяти категориям, предоставляет

коммерческим банкам дополнительные возможности для анализа качества

кредитного портфеля и тенденций его изменения по различным параметрам, что

является несомненным достоинством данного документа.

В положении НБУ также можно отметить некоторые недостатки:

1. В международной практике все резервы, создаваемые банками для покрытия

возможных потерь от кредитной деятельности, формируются за счет затрат, в

Положении НБУ предусмотрено формирование общего резерва за счет прибыли

прошлых годов.

2. Стоимость имущества и имущественных прав заемщика, оформленных в залог,

определяется коммерческим банком по реальной (рыночной) стоимости с

учетом сложности реализации залога. Понятие реальной (рыночной) стоимости

в Положении не определено и понимается каждым коммерческим банком по-

своему.

3 Способы защиты от кредитного риска

Для каждого виды кредитной сделки характерны свои специфические

причины и факторы, определяющие степень риска, предусмотреть которые в

полном объеме не возможно. Поэтому успешная деятельность банка в области

кредитования во многом зависит от квалификации служащих.

Разработанная система управления кредитными рисками сама по себе не

может принять решение давать кредит или нет, поэтому целью ее является

оказание помощи служащим Банка убедиться, что решение относительно кредита

есть обоснованным.

Процесс кредитования можно условно разделить на несколько этапов,

каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и

определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

. рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с клиентом;

. изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по кредиту;

. подготовка и заключение кредитного соглашения;

. контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.

На каждом из этих этапов специалисты банка максимально стараются

использовать все приемы риск-менеджмента, позволяющие снизить степень

кредитного риска.

Наиболее распространенными мероприятиями, направленными на снижение

кредитных рисков, являются:

. проведение качественного кредитного анализа,

. правильное структурирование кредитной сделки,

. качественное документирование кредита,

. привлечение достаточного и качественного обеспечения,

. мониторинг кредитов и оперативность при взыскании долга,

. лимитирование кредитов,

. диверсификация рисков,

. страхование кредитных операций,

. самострахование (определение внутренних источников покрытия риска,

таких как собственный капитал и резервы банка).

Объем настоящей работы не позволяет детально рассмотреть все названные

выше способы минимизации кредитного риска, поэтому я остановлюсь на

некоторых из них: кредитный анализ, привлечение достаточного обеспечения,

страхование, мониторинг кредитов и способы взыскания долга.

4 Кредитный анализ

Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком

зависит от качества аналитического обоснования решения. Именно поэтому,

следуя рекомендациям западных специалистов, Банк внедрил современную

методологию проведения кредитного анализа.

Оценка риска в момент выдачи кредита, т.е. когда имеет место скрытая

фаза риска, является самым ответственным этапом управления кредитным

риском. Для большинства сотрудников банков на протяжении ряда лет понятие

«кредитный анализ» означало анализ только финансовых документов

предполагаемого заемщика. Это очень важный шаг в принятии осознанного

решения о риске при рассмотрении любой кредитной заявки. Однако, необходимо

учитывать, что финансовая информация может оказаться не достаточно полной и

достоверной, а служащий банка, который занимается вопросами кредитования,

обязан оценить и понимать какие политические, юридические, социальные,

экономические и экологические факторы действуют на бизнес компании, размер

ее прибыли, и количество денежных средств, которые она может заработать.

Используемая Банком система анализа рисков по предоставляемому кредиту

объединяет одновременную оценку рисков заемщика и предлагаемого к

финансированию проекта.

Кредитный анализ в Банке разделен на несколько этапов:

1. анализ кредитоспособности заемщика,

2. анализ проекта (операции), предложенного к финансированию,

3. оценку обеспечения кредита,

4. анализ юридических аспектов,

5. оценку риска, связанного с выдачей кредита.

Анализ кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособности является основным элементом в процессе

кредитного анализа. К определению кредитоспособности заемщика существует

множество различных подходов.

В Банке анализ кредитоспособности включает следующие элементы:

6. Анализ финансового состояния Заемщика.

7. Анализ юридического статуса предприятия: форма собственности,

учредительные документы, устав, состав учредителей, дата регистрации,

размер уставного фонда, разрешенные виды деятельности, возможности

трансфертного ценообразования, полномочия руководителей, имеющиеся в

наличии акции, дочерние структуры, прошлые и текущие судебные

разбирательства.

8. Банковская история Клиента, включая анализ мнения обслуживающих

Клиента сотрудников, движение по счетам, предшествующая кредитная

история, выполнение обязательств, прошлые судебные разбирательства,

штрафные санкции и т.д.

9. Качество менеджмента: профессиональный профиль руководителей, их

возраст и стаж работы, опыт работы на руководящих (административных)

должностях, терпели ли они банкротство в прошлом?

10. Конкурентные преимущества предприятия, в т.ч. наличие патентов,

торговых марок, имидж Клиента, репутация среди клиентуры (“goodwill” -

гудвилл).

При проведении анализа кредитоспособности принимаются во внимание все

элементы, относящиеся к Заемщику, и учитываются все возможные источники

возникновения кредитного риска.

Анализ кредитоспособности проводится Банком до решения вопроса о

возможности и условиях кредитования и предшествует анализу проекта или

операции, предложенной Клиентом для финансирования.

При анализе кредитоспособности используются разные источники

информации:

- материалы, полученные непосредственно от клиента;

- материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

- сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его

поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т. д.);

- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений

(отраслевые аналитические исследования и т. п.).

Для анализа финансового состояния Заемщика используются следующие

финансовые документы :

Баланс (Форма 1),

Отчет о прибылях и убытках (Форма 2),

Справка о движениях по счетам.

Для углубленного анализа и установления реального финансового

положения Заемщика могут быть использованы дополнительные финансовые

документы: первичные документы бухгалтерской отчетности, справки о

товарной продукции, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности,

справка о движении товаров по бартеру, планируемые показатели деятельности

предприятия и другие.

При изучении кредитоспособности предприятия важное значение придается

анализу коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей

баланса, и динамике этих показателей. Это важные источники информации и

прогнозов по поводу состояния дел предприятия и риска, связанного с выдачей

ему кредита. Кроме того, использование финансовых коэффициентов позволяет

быстро получить представление о финансовом состоянии заемщика. Коэффициенты

необходимы для определения важнейших показателей деятельности:

рентабельности, ликвидности и стабильности или отношения капитала к заемным

Страницы: 1, 2, 3, 4