|
|
|
|
Аудит отчетности ООО "Мебелевик"
16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:
Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%
Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699
Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.
Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98
Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%
Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.
20) Рассчитаем налог на имущество:
Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%
Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44
21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:
Валовая прибыль = Выручка от продаж - НДС - себ-сть -
Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 - 511432 = 204572,82
Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%
Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.
Распределим чистую прибыль между учредителями:
Чистая прибыль = валовая прибыль - налог на прибыль
Чистая прибыль = 204572,82- 40914,56 = 163658,26 руб.
С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.
Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.
Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65
Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94
Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.
Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.
|
Учредители
|
Размер нераспределенной прибыли, руб.
|
Доля, принадлежащая каждому учредителю, %
|
Сумма дохода, руб.
|
|
|
Трипольская К.О.
|
163658,26
|
33
|
54007,23
|
|
|
Забровский В.К.
|
|
33
|
54007,23
|
|
|
Шеслер В.В.
|
|
34
|
55643,80
|
|
|
Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»
|
№
|
Дата
|
Содержание операций
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|
|
1
|
10.02.10
|
Сформирован уставной капитал
|
75.1
|
80
|
250000
|
|
|
2
|
24.02.10
|
Получен кредит на приобретение оборудования
|
51
|
67
|
472000
|
|
|
3
|
24.02.10
|
Получен кредит на расчеты с поставщиками
|
51
|
66
|
42500
|
|
|
4
|
28.02.10
|
Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал
|
51
|
75.1
|
41250
|
|
|
5
|
28.02.10
|
Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал
|
51
|
75.1
|
41250
|
|
|
6
|
28.02.10
|
Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал
|
08
|
75.1
|
85000
|
|
|
7
|
28.02.10
|
Оприходовано поступившее оборудование
|
01
|
08
|
85000
|
|
|
8
|
28.02.10
|
Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование
|
60
|
51
|
472000
|
|
|
9
|
1.03.10
|
Получено оборудование
|
08
|
60
|
400000
|
|
|
10
|
1.03.10
|
Начислен НДС за оборудование
|
19
|
60
|
72000
|
|
|
11
|
1.03.10
|
Списан НДС на возмещение
|
68
|
19
|
72000
|
|
|
12
|
1.03.10
|
Оборудование введено в эксплуатацию
|
01
|
08
|
400000
|
|
|
13
|
1.03.10
|
Перечислена предоплата за древесину
|
60
|
51
|
7670
|
|
|
14
|
2.03.10
|
Получена древесина
|
15
|
60
|
65000
|
|
|
15
|
2.03.10
|
Оприходована древесниа по учетным ценам
|
10
|
15
|
65000
|
|
|
16
|
2.03.10
|
Начислен НДС за древесину
|
19
|
60
|
11700
|
|
|
17
|
2.03.10
|
Списан НДС на возмещение
|
68
|
19
|
1170
|
|
|
18
|
4.03.10
|
Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы
|
15
|
60
|
38000
|
|
|
19
|
4.03.10
|
Начислен НДС
|
19
|
60
|
6840
|
|
|
20
|
4.03.10
|
Начислена оплата за транспортные услуги
|
15
|
60
|
1000
|
|
|
21
|
4.03.10
|
Начислен НДС
|
19
|
60
|
540
|
|
|
22
|
4.03.10
|
Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам
|
10
|
15
|
38000
|
|
|
23
|
4.03.10
|
Отражается сумма отклонений
|
16
|
15
|
3000
|
|
|
24
|
4.03.10
|
Списана сумма отклонений в производство
|
20
|
16
|
3000
|
|
|
25
|
4.03.10
|
Списан НДС на возмещение
|
68
|
19
|
7380
|
|
|
26
|
4.03.10
|
Списаны материалы в производство
|
20
|
10
|
67000
|
|
|
27
|
4.03.10
|
Учтены возвратные отходы
|
10
|
20
|
200
|
|
|
28
|
4.03.10
|
Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов
|
51
|
62
|
422442,85
|
|
|
29
|
12.03.10
|
Перечисление платы за древесину
|
60
|
51
|
23010
|
|
|
30
|
12.03.10
|
Списан НДС на возмещение
|
68
|
19
|
3510
|
|
|
31
|
14.03.10
|
Начислена оплата за транспортные услуги
|
15
|
60
|
1000
|
|
|
32
|
22.03.10
|
Перечисление платы за древесину
|
60
|
51
|
23010
|
|
|
33
|
22.03.10
|
Списан НДС на возмещение
|
68
|
19
|
3510
|
|
|
34
|
23.03.10
|
Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса
|
50
|
51
|
18000
|
|
|
35
|
23.03.10
|
Выдан аванс из кассы
|
70
|
50
|
18000
|
|
|
36
|
24.03.10
|
Начислена оплата за транспортные услуги
|
15
|
60
|
1000
|
|
|
37
|
25.03.10
|
Начислены проценты по долгосрочному кредиту
|
90.2
|
67
|
5900
|
|
|
38
|
25.03.10
|
Начислены проценты по кратскосрочному кредиту
|
90.2
|
66
|
780
|
|
|
39
|
25.03.10
|
Перечислена задолженность за пользование кредитом
|
67
|
51
|
5900
|
|
|
40
|
25.03.10
|
Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом
|
66
|
51
|
780
|
|
|
41
|
27.03.10
|
Начислен арендный платеж за производственное помещение
|
20
|
60
|
200000
|
|
|
42
|
27.03.10
|
Начислен НДС
|
19
|
60
|
36000
|
|
|
43
|
27.03.10
|
Начислен арендный платеж за складское помещение
|
25
|
60
|
24000
|
|
|
44
|
27.03.10
|
Начислен НДС
|
19
|
60
|
4320
|
|
|
45
|
27.03.10
|
Начислен арендный платеж за помещение под офис
|
26
|
60
|
72000
|
|
|
46
|
27.03.10
|
Начислен НДС
|
19
|
60
|
12960
|
|
|
47
|
27.03.10
|
Перечислена оплата арендованных помещений
|
60
|
51
|
349280
|
|
|
48
|
27.03.10
|
Списан НДС по аренде на возмещение
|
68
|
19
|
53280
|
|
|
49
|
30.03.10
|
Начислена з/п основным производственным рабочим
|
20
|
70
|
40250
|
|
|
50
|
30.03.10
|
Начислена з/п вспомогательным рабочим
|
25
|
70
|
18400
|
|
|
51
|
30.03.10
|
Начислена з/п АУП
|
26
|
70
|
31050
|
|
|
52
|
30.03.10
|
Удержан НДФЛ с заработной платы
|
70
|
68
|
11662
|
|
|
53
|
30.03.10
|
Начислен ЕСН основным производственным рабочим
|
20
|
69
|
10465
|
|
|
54
|
30.03.10
|
Начислен ЕСН вспомогательным рабочим
|
25
|
69
|
4784
|
|
|
55
|
30.03.10
|
Начислен ЕСН АУП
|
26
|
69
|
8073
|
|
|
56
|
30.03.10
|
Перечислен ЕСН
|
69
|
51
|
23322
|
|
|
57
|
30.03.10
|
Начислена амортизация
|
20
|
02
|
3375
|
|
|
58
|
30.03.10
|
Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы
|
60
|
51
|
48380
|
|
|
59
|
30.03.10
|
Поступила продукция на склад по плановой себестоимости
|
43
|
40
|
390629
|
|
|
60
|
30.03.10
|
Списывается фактическая себестоимость продукции
|
40
|
20
|
393629
|
|
|
61
|
30.03.10
|
Списывается готовая продукция в продажу
|
90.2
|
43
|
390629
|
|
|
62
|
30.03.10
|
Списывается перерасход
|
90.2
|
40
|
3000
|
|
|
63
|
30.03.10
|
Отражается выручка за реализацию 5 шкафов
|
62
|
90.1
|
422442,85
|
|
|
64
|
30.03.10
|
Начислен НДС к уплате
|
90.3
|
68
|
64440,43
|
|
|
65
|
30.03.10
|
Поступила плата от покупателя за 4 шкафа
|
51
|
62
|
337954,3
|
|
|
66
|
30.03.10
|
Отражается выручка за реализацию 4 шкафов
|
62
|
90.1
|
337954,3
|
|
|
67
|
30.03.10
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
|
90.3
|
68
|
51552,35
|
|
|
68
|
30.03.10
|
Поступила плата от покупателя за 1 шкаф
|
50
|
62
|
84488,57
|
|
|
69
|
30.03.10
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
|
90.3
|
68
|
12888,09
|
|
|
70
|
30.03.10
|
Перевод денег из кассы на расчетный счет
|
51
|
50
|
84488,57
|
|
|
71
|
30.03.10
|
Отражается выручка за реализацию 1 шкафа
|
62
|
90.1
|
84488,57
|
|
|
72
|
31.03.10
|
Перечислена плата за древесину
|
60
|
51
|
23010
|
|
|
73
|
31.03.10
|
Списан НДС на возмещение
|
68
|
19
|
3510
|
|
|
74
|
31.03.10
|
Предоставлен счет за коммунальные услуги
|
25
|
60
|
22555
|
|
|
75
|
31.03.10
|
Начислен НДС
|
19
|
60
|
4059,9
|
|
|
76
|
31.03.10
|
Оплачен счет за коммунальные услуги
|
60
|
51
|
26614,9
|
|
|
77
|
31.03.10
|
Списан НДС к возмещению
|
68
|
19
|
4059,9
|
|
|
78
|
31.03.10
|
Начислен налог на имущество
|
91.2
|
68
|
2181,44
|
|
|
79
|
31.03.10
|
Перечислен налог на имущество
|
68
|
51
|
2181,44
|
|
|
80
|
31.03.10
|
Списаны общепроизводственные расходы
|
20
|
25
|
69739
|
|
|
81
|
31.03.10
|
Списаны общехозяйственные расходы
|
90.2
|
26
|
111123
|
|
|
82
|
31.03.10
|
Списана сумма выручки от продаж
|
90.1
|
90.9
|
844855,72
|
|
|
83
|
31.03.10
|
Списана себестоимость продаж
|
90.9
|
90.2
|
511432
|
|
|
84
|
31.03.10
|
Списана сумма НДС
|
90.9
|
90.3
|
128880,9
|
|
|
85
|
31.03.10
|
Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода
|
90.9
|
99
|
204572,82
|
|
|
86
|
31.03.10
|
Начислен налог на прибыль
|
99
|
68
|
40914,56
|
|
|
87
|
31.03.10
|
Списана нераспределенная прибыль
|
99
|
84
|
163658,26
|
|
|
88
|
31.03.10
|
Начислен доход Трипольской К.О.
|
84
|
75.2
|
54007,23
|
|
|
89
|
31.03.10
|
Начислен налог на доход
|
75.2
|
68
|
4860,65
|
|
|
90
|
31.03.10
|
Начислен доход Забровскому В.К.
|
84
|
75.2
|
54007,23
|
|
|
91
|
31.03.10
|
Начислен налог на доход
|
75.2
|
68
|
4860,65
|
|
|
92
|
31.03.10
|
Начислен доход Шеслер В.В.
|
84
|
75.2
|
55643,8
|
|
|
93
|
31.03.10
|
Начислен налог на доход
|
75.2
|
68
|
5007,94
|
|
|
94
|
31.03.10
|
Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу
|
50
|
51
|
6000
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2010 года
|
Шифр
|
Наименование
|
Сальдо 1
|
Обороты
|
Сальдо 2
|
|
|
счета
|
счета
|
Дт
|
Кт
|
Дебет
|
Кредит
|
Дт
|
Кт
|
|
|
1
|
Основные средства
|
|
|
485000
|
|
485000
|
|
|
|
2
|
Амортизация основных средств
|
|
|
|
3375
|
|
3375
|
|
|
8
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
472000
|
472000
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
|
|
103200
|
67000
|
36200
|
|
|
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
|
|
106000
|
106000
|
|
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
|
|
3000
|
3000
|
|
|
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
148419,9
|
148419,9
|
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
|
|
393829
|
393829
|
|
|
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
|
|
69739
|
69739
|
|
|
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
111123
|
111123
|
|
|
|
|
40
|
Выпуск продукции
|
|
|
393629
|
393629
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
|
|
390629
|
390629
|
|
|
|
|
50
|
Касса
|
|
|
114488,57
|
108488,57
|
6000
|
|
|
|
51
|
Расчетный счет
|
|
|
1441885,6
|
1029158,3
|
412727,3
|
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
972974,9
|
972974,9
|
|
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
844885,72
|
844885,72
|
|
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
780
|
43280
|
|
42500
|
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
|
5900
|
477900
|
|
472000
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
|
150601,34
|
198368,11
|
|
47766,77
|
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
23322
|
23322
|
|
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
29662
|
89700
|
|
60038
|
|
|
75.1
|
Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал
|
250000
|
|
|
167500
|
82500
|
|
|
|
75.2
|
Расчеты с учредителями по выплате доходов
|
|
|
14729,24
|
163658,26
|
|
148929,02
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
250000
|
|
|
|
250000
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
162267,23
|
162267,23
|
|
|
|
|
90.1
|
Выручка
|
|
|
844855,72
|
844855,72
|
|
|
|
|
90.2
|
Себестоимость продаж
|
|
|
511432
|
511432
|
|
|
|
|
90.3
|
НДС
|
|
|
128880,87
|
128880,87
|
|
|
|
|
90.9
|
Прибыль/убыток от продажи
|
|
|
844855,72
|
844855,72
|
|
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
2181,44
|
|
2181,44
|
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
204572,82
|
204572,82
|
|
|
|
|
Итого
|
250000
|
250000
|
8962844,1
|
8962844,1
|
1024608,8
|
1024608,8
|
|
|
Кассовая книга за квартал:
|
дата
|
Номер документа
|
От кого получено / кому выдано
|
Корреспондирующий счет
|
Приход, руб.
|
Расход, руб.
|
|
|
23.03.10
|
ПКО-2
|
Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу для выдачи аванса
|
51
|
18000
|
|
|
|
23.03.10
|
РКО-3
|
Выданный аванс вспомогательным работникам
|
70
|
|
4500
|
|
|
23.03.10
|
РКО-4
|
Выданный аванс АУП
|
70
|
|
13 500
|
|
|
30.03.10
|
ПКО-3
|
Плата за 1 шкаф физическими лицами
|
62
|
84488,57
|
|
|
|
30.03.10
|
РКО-5
|
Перечисление денежных средств из кассы на расчетный счет
|
51
|
|
84488,57
|
|
|
30.03.10
|
ПКО-4
|
Перечисление денежных средств в кассу с расчетного счета
|
51
|
6000
|
|
|
|
Остаток на начало отчетного периода = 0 руб.
Итого за отчетный период = 6 000 руб.
Остаток на конец отчетного периода = 6 000 руб.
Журнал регистрации операций по расчетному счету
|
№
|
Дата. Наименование хозяйственной операции
|
Дт
|
Кт
|
Сумма
|
|
|
1
|
24.02 Получен долгосрочный кредит на приобретение оборудования
|
51
|
67
|
472000
|
|
|
2
|
24.02 Получен кредит на расчеты с поставщиками
|
51
|
66
|
42500
|
|
|
3
|
28.02 Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал
|
51
|
75.1
|
41250
|
|
|
4
|
28.02 Внесение денежных средств Забровским В.К.. в счет вклада в уставный капитал
|
60
|
51
|
5097,6
|
|
|
5
|
28.02 Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование
|
60
|
51
|
472000
|
|
|
6
|
1.03 Перечислена предоплата за древесину
|
60
|
51
|
7670
|
|
|
7
|
4.03 Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов
|
51
|
62
|
422442,85
|
|
|
8
|
12.03 Перечисление платы за древесину
|
60
|
51
|
23010
|
|
|
9
|
22.03 Перечисление платы за древесину
|
60
|
51
|
23010
|
|
|
10
|
23.03 Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса
|
50
|
51
|
18000
|
|
|
11
|
25.03 Перечислена задолженность за пользование кредитом
|
67
|
51
|
5900
|
|
|
12
|
25.03 Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом
|
66
|
51
|
780
|
|
|
13
|
25.03. Перечислена часть суммы долгосрочного кредита
|
67
|
51
|
7950
|
|
|
14
|
27.03 Перечислено арендодателю за аренду помещений
|
60
|
51
|
349280
|
|
|
15
|
30.03 Уплачен ЕСН
|
69
|
51
|
23322
|
|
|
16
|
30.03 Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы
|
60
|
51
|
48380
|
|
|
17
|
30.03 Поступила плата от покупателя за 4 шкафа
|
51
|
62
|
337954,3
|
|
|
18
|
30.03 Перевод денег из кассы на расчетный счет
|
51
|
50
|
84488,57
|
|
|
19
|
31.03 Перечислена плата за древесину
|
60
|
51
|
23010
|
|
|
20
|
31.03 Оплачен счет за коммунальные услуги
|
60
|
51
|
26614,9
|
|
|
21
|
31.03. Перечислен налог на имущество
|
68
|
51
|
2181,44
|
|
|
22
|
31.03. Перечисление денежных средств в кассу
|
50
|
51
|
6000
|
|
|
Книга покупок ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.
|
Дата
|
Наименование
поставщика
|
ИНН
поставщика
|
Всего покупок
с НДС
|
В т.ч. по ст. 18%
|
|
|
|
|
|
Стоимость
без НДС
|
Сумма НДС
|
|
|
27.02.10
|
ОАО «Восток»
|
2276909898
|
472000
|
400000
|
72000
|
|
|
02.03.10
|
ОАО «База Леспромхоза»
|
2256089858
|
76700
|
65000
|
11700
|
|
|
04.03.10
|
ООО «Знак»
|
2234578789
|
48380
|
41000
|
7380
|
|
|
27.03.10
|
ОАО «Привет»
|
2209888999
|
349280
|
296000
|
53280
|
|
|
31.03.10
|
ОАО «Алтайэнерго»
|
2212456789
|
26614.9
|
22555
|
4059.9
|
|
|
ИТОГО
|
-
|
-
|
972974,9
|
824555
|
148419,9
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|
|
|
|
