 |
РУБРИКИ |
Аудиторська перевірка Національного банку України |
РЕКЛАМА |
||
|
Аудиторська перевірка Національного банку УкраїниОблік основних засобів та нематеріальних активів Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються Банком за первісною (переоціненою) вартістю з врахуванням витрат, пов'язаних з придбанням, доставкою та ін. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу, враховуючи норми, що використовуються при класифікації окремих груп. Облік депозитних операцій Облік коштів за зазначеними операціями здійснюється за первісною вартістю відповідно до внутрішніх положень Банку. Облік доходів та витрат Облік доходів та витрат Банком здійснюється з використанням методу нарахування. Доходи, що отримані Банком протягом поточного періоду до дати нарахування, обліковуються в момент їх надходження (сплати) касовим методом або нарахуванням у момент сплати. Доходи та витрати за разовими послугами визнаються без відображення на рахунках нарахованих доходів/витрат, якщо отримуються/сплачуються в поточному періоді, в якому отримано/сплачено послугу. При розрахунку процентних доходів та витрат кількість днів визначається за методами "факт/факт", "факт/360" та "30/360". При обліку штрафів та пені використовується касовий метод. Облік формування та використання резервів Облік формування та використання резервів здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішніх положень Банку. Банком формуються резерви за наступними активними операціями: кредитні, дебіторська заборгованість, цінні папери, сумнівна (прострочена) заборгованість за нарахованими доходами, на покриття ризиків та витрат. Податковий облік Банк здійснює ведення податкового обліку відповідно до вимог чинного законодавства. Аудит фінансової звітності БанкуПроцедури аудиту фінансової звітності Банку здійснено відповідно до вимог чинного законодавства, на підставі проведених вибіркових перевірок достовірності відображення активів і пасивів Банку, оцінки повноти відображення проведених операцій та рівню внутрішнього контролю і організації обліку в Банку.При розкритті окремих статей визначались найбільш суттєві складові, що надаватимуть користувачеві можливість оцінити структуру та якість фінансової звітності.Елементи (статті) річної фінансової звітності Банку, якщо не зазначається інше, представлено в національній валюті - гривні (в тисячах).Баланс БанкуІ АктивиПримітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банкуЗалишки коштів за 2006 рік можуть бути представлені наступним чином:
Система внутрішнього контролю касових операцій (внутрішні положення, ревізії операційної каси та грошового сховища, що були здійснені протягом звітного року тощо) є достатньою для управління ризиками, що притаманні зазначеним операціям. Протягом звітного періоду розрахунково - касові операції здійснювались Банком відповідно до внутрішніх положень. Вибірковою перевіркою проведення розрахунково - касових операцій порушень вимог нормативно - правових актів НБУ не встановлено. В загальному обсязі активів зазначені активи є найбільш ліквідними та не містять для Банку істотних ризиків. Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України
Станом на 31.12.2006 року в портфелі банку на продаж обліковувалися облігації: - облігації, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості за податком на додану вартість в сумі 22 329 тис.грн. за номіналом; - середньострокові державні облігації на суму 35 000 тис.грн. за номіналом; - облігації ДП Міністерства оборони України „Українська авіаційна транспортна компанія" на суму 20 001 тис.грн; - прострочені векселі: ЛК „Аніком" на суму 198 тис.грн.; ЗАТ „Аква - Інвест" на суму 190 тис.грн.; ДП „Каланчак - риборозплідник"на суму 66 тис.грн. Станом на 01.01.2007 року в портфелі банку до погашення обліковувалися наступні боргові цінні папери: - середньострокові державні облігації (скорочено СДО) на суму 1 690 459 тис.грн.; - довгострокові амортизаційні державні облігації (скорочено ДАДО) на суму 75 554 тис.грн.; - облігації внутрішньої державної позики, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості з податку на додану вартість 36 559 тис.грн.; - Єврооблігації на суму 347 тис.грн; - облігації Київської міської Ради на суму 15 000 тис.грн.; - облігації ЗАТ "Альфа-Банк" на суму 8 000 тис.грн.; - облігації АКБ СР "Укрсоцбанк" на суму 50 000 тис.грн.; - облігації ВАТ "РОДОВІД БАНК" на суму 8 000 тис.грн.; - облігації ВАТ "Укрексімбанк" на суму 100 000 тис.грн. Примітка 3. Кошти в інших банках
Категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року: - стандартні - 6 тис.грн.; - безнадійні - 28 556 тис.грн. Систему внутрішнього контролю можна визначити як достатньо функціональну і надійну для проведення операцій за рахунками "НОСТРО". Банком впроваджено систему визначення лімітів залишків коштів по кореспондентських рахунках. Банком здійснюється оцінка фінансового стану банків-контрагентів. Система внутрішнього контролю та управління ризиками є достатньою для здійснення операцій по міжбанківському кредитуванню. Розрахунок та формування резерву на відшкодування можливих втрат за міжбанківськими кредитними операціями здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішньобанківських положень. Керівництво Банку виважено ставиться до проведення операцій з міжбанківського кредитування, що дозволяє звести ризики до мінімально прийнятного рівня. Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку
Станом на звітну дату Банком не класифіковано цінні папери як ті, що відносяться до торгового портфелю.Примітка 5. Цінні папери на продаж
Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку При проведенні операцій з кредитування протягом 2006 року, Банк керувався Обліковою політикою, нормативно-правовими актами Національного банку України та внутрішніми нормативно-правовими актами ВАТ „Ощадбанк". Класифікація кредитного портфеля та формування резерву на можливі втрати за кредитними операціями регламентується постановою правління Національного банку України № 279 від 06.07.2000 року "Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків" (зі змінами та доповненнями). Кредити та заборгованість клієнтів
Структура заборгованості клієнтів по строках погашення: · короткострокові кредити - 871 019 тис.грн. або 19,5%; · довгострокові - 3 222 390 тис.грн. або 72,3%; · прострочені -30 219 тис.грн. або 0,7%; · сумнівні - 333 034 тис.грн. або 7,5%; Станом на кінець дня 31.12.2006 року прострочена заборгованість по банку склала 30 219 тис.грн. (0,7% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 57 609 тис.грн. або в 2,9 рази. Станом на кінець дня 31.12.2006 року сумнівна заборгованість по банку склала 333 034 тис. грн. (7,5% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 28 469 тис.грн. або на 7,9%. Кредитний портфель Банку станом на кінець дня 31.12.2006 року порівняно з даними на кінець дня 31.12.2005 року збільшився на 2 458 924 тис.грн., або в 2,2 рази, та становить 4 456 734 тис.грн. Станом на звітну дату Банком сформовано резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в сумі 345 111 тис.грн. з них: · під стандартну заборгованість - 6 050 тис.грн.; · під нестандартну заборгованість - 339 061 тис.грн.
Сума повернення раніше списаних кредитів за 2006 рік - 96 тис.грн., за попередній 2005 рік - 65 тис.грн. Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів склала 217 111 тис.грн. та сума недоотриманого доходу склала 65 348 тис.грн. Вибірковою перевіркою кредитної заборгованості (оцінка фінансового стану позичальника, обслуговування заборгованості, забезпечення тощо) суттєвих порушень вимогам чинного законодавства, нормативним документам та внутрішнім положенням не встановлено. Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення
· Резерв сформовано за векселем ЗАТ "Флора-Дельта" балансовою вартістю 753 тис.грн. Цінні папери в портфелі Банку до погашення мають достатній рівень контролю, не містять суттєвих ризиків, якість цих активів є задовільною. Примітка 8. Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії.*- з яких 28 тис.грн. - погашення інвестиції до ТОВ "Українська фінансова банківська школа" за рахунок коштів, отриманих внаслідок самоліквідації товариства.Таблиця 8.2. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня 2006 року (тис.грн.)
Таблиця 8.3. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня 2005 року (тис.грн.)
Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активиОблік нематеріальних активів установами банку здійснюється відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.12.2005 р. № 480, та внутрішньобанківських нормативних документів, затверджених правлінням банку.Основні засоби установ банку обліковуються за первісною (переоціненою) вартістю з відображенням нарахованого зносу.Нематеріальні активи відображаються на постійній основі за ціною, яка складається з вартості придбання і витрат на доведення їх до стану, в якому вони стають придатними до використання, або проіндексованої вартості за мінусом нарахованої амортизації.Облік витрат на ремонт або поліпшення основних засобів здійснюється у відповідності до нормативно-правових актів Національного банку України, внутрішніх положень банку.Амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних активів (крім малоцінних необоротних матеріальних активів) для фінансового обліку нараховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи з класифікації необоротних активів за групами та строків корисного використання, які доводяться внутрішнім Положенням банку.
Амортизація нематеріальних активів для фінансового обліку розраховується за методом прямолінійного нарахування за нормативами, визначеними виходячи зі строків корисного використання, але не більше 10 років, та первісної (ринкової) ціни кожного об'єкта. При введенні в експлуатацію МШП, знос нараховується в сумі 100 від балансової вартості.Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються в зв'язку з реконструкцією, становить 30 367 тис.грн. Залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для реалізації становить 16 тис. грн.. Будівлі Банку були переоцінені незалежними експертами станом на 01 листопада 2006 року. При визначенні їх справедливої вартості використовувались витратний та порівняльний підходи. Отримані результати переоцінки були зважені на коефіцієнти, з урахуванням специфіки будівель, повноти та надійності інформації, що використовувалась. Відповідно до звіту незалежних експертів від 20 грудня 2006 року, станом на 01 листопада 2006 року справедлива вартість основних засобів групи "Будівлі, споруди і передавальні пристрої" складає 1 436 934 тис. грн. з ПДВ. Сума дооцінки будівель та споруд, що відображена у балансі банку, складає 1 157 364 тис. грн.. Основні засоби
Нематеріальні активи
Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію необоротними активами
У звітному році була проведена реалізація об'єкта незавершеного будівництва на суму 95 тис. грн. Примітка 10. Нараховані доходи до отримання
Нарахування відсотків по зобов'язаннях Банку здійснюється відповідно до вимог постанови Правління НБУ від 18.06.2003 року №255, порушень облікових положень та вимог чинного законодавства не встановлено. |
|
© 2007 |
|