|
|
|
|
Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее роль в управлении некоммерческой организации
Согласно Приложению N 1 к Инструкции N 5н годовая бюджетная отчетность, составляемая получателями бюджетных средств, включает в себя следующие формы:
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130);
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);
Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503127);
Пояснительная записка (ф. 0503160).
Список использованной литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (в ред. Федерального закона от 26.04.2007 №63-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, №31, ст. 3823.
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 11.05.2006 №281 "Об утверждении Положения о представлении в Правительство Российской Федерации ежеквартальной и годовой отчетности об исполнении федерального бюджета" // Собрание законодательства РФ, 15.05.2006, №20, ст. 2178.
3. Приказ Министерства образования и науки Российской Федерации и Федерального Агентства по образованию от 07.06.2006 "О закреплении за учреждениями, находящимися в ведении рособразовани, полномочий администраторов доходов бюджетов Российской Федерации" // Официальные документы в образовании, №21, июль, 2006.
4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.06.2003 №50н "Об утверждении порядка организации работы по доведению через территориальные органы федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета" (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.12.2004 №125н) // Российская газета, №145, 22.07.2003.
5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2005 №123н "Об утверждении форм регистров бюджетного учета" // Финансовая газета, №45, 2005.
6. Письмо Центрального Банка России от 04.10.1993 \318 "Об утверждении "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" // Экономика и жизнь, №№42 - 43, 1993.
7. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. - М.: ПРИОР-СТРИКС, 2007. - 315 с.
8. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика. 2006. - 740 с.
9. Васильев Ю. Отчетность бюджетного учреждения // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2006, №3.
10. Воробьева Л.П. Методика бюджетного учета доходов и расходов в образовательных и научных учреждениях // Советник в сфере образования, 2007, №3.
11. Воробьева Л.П. Методика бюджетного учета материальных запасов // Советник бухгалтера бюджетной сферы, 2006, №12.
12. Гарнов И. Поступления денежных средств учреждения на банковские счета // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2005, №11.
13. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-615с.
14. Горлова О.С. Разграничение и распределение доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2006, №17.
15. Гронь Т.М. Когда финансовый результат становится прибылью // Бюджетный учет, 2006, №7.
16. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2007. - 576 с.
17. Ефремов В.С. Виртуальное обучение как зеркало новой информационной технологии // Менеджмент в России и за рубежом № 6, 2006. -- 23 с.
18. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2006. - 304 с.
19. Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения. - Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2006. - 412 с.
20. Колесников С.И. Учет внебюджетных средств в бюджетных учреждениях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2007, №4.
21. Котовская Л.Г., Воробьева Л.П. Инвентаризация нефинансовых, финансовых активов и обязательств бюджетных учреждений // Советник бухгалтера бюджетной сферы, 2006, №11.
22. Курочкина Л.П. Налоговый и бюджетный учет основных средств: сходства и различия // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2007, №3.
23. Люблинская Я.Э. Финансирование социальной помощи гражданам // Главбух. Приложение "Учет в медицине", 2005, №2.
24. Макух О.В. Правовое регулирование контроля в бюджетном процессе // Юрист, 2006, №7.
25. Маслова Т.С. Учет расчетов с персоналом по оплате труда // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2007, №11.
26. Найговзина Н.Б. Организация медицинской помощи и источники финансирования в здравоохранении в современных условиях. Разграничение полномочий по уровням власти // Советник бухгалтера в здравоохранении, 2005, №4.
27. Перевалов В.Д. Проблемы финансирования и налогообложения государственных ВУЗов // Юридическое образование и наука, 2003, №1.
28. Постатейный комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2002.
29. Самонин А.И. Особенности составления отчета об исполнении бюджета // Ваш бюджетный учет, 2006, №7.
30. Шиндер И. Учет нематериальных активов // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение, 2006, №1.
Приложения
Приложение 1 Учетные записи хозяйственных операций, приведенные в соответствие строкам ф. 0503121
|
Вид хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
Код строки отчета ф. 0503121
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
К дебету счета
|
К кредиту счета
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
1. Капитальные вложения в компьютерную сеть
|
1 106 01 310
|
1 302 19 730
|
2 510 000
|
321
|
541
|
|
|
2. Включены в стоимость компьютерной сети расходы на монтаж
|
1 106 01 310
|
1 302 09 730
|
16 000
|
321
|
541
|
|
|
3. Оплата поставщику компьютерного оборудования
|
1 302 19 830
|
1 304 05 310
|
2 510 000
|
542
|
412.1
|
|
|
4. Оплата монтажа компьютерного оборудования
|
1 302 09 830
|
1 304 05 226
|
16 000
|
542
|
412
|
|
|
5. Ввод в эксплуатацию компьютерной сети
|
1 101 04 310
|
1 106 01 410
|
2 526 000
|
321
|
322
|
|
|
6. Начислена амортизация на административное здание учреждения
|
1 401 01 271
|
1 104 02 410
|
400 000
|
261
|
322
|
|
|
7. Начислена амортизация на транспортное средство
|
1 401 01 271
|
1 104 05 410
|
130 000
|
261
|
322
|
|
|
8. Начислена амортизация на компьютерное оборудование
|
1 401 01 271
|
1 104 04 410
|
84 200
|
261
|
322
|
|
|
9. Начислена зарплата за 2006 г. (ФОТ = 40 000)
|
1 401 01 211
|
1 302 01 730
|
480 000
|
161
|
541
|
|
|
10. Начислен ЕСН за год
|
1 401 01 213
|
1 303 02 730
|
124 800
|
163
|
541
|
|
|
11. Начислены страховые взносы от несчастных случаев
|
1 401 01 213
|
1 303 06 730
|
960
|
163
|
541
|
|
|
12. Исчисление НДФЛ с зарплаты <1>
|
1 302 01 830
|
1 303 01 730
|
62 400
|
542
|
541
|
|
|
13. Списание на основании заявки средств со счета ОФК на счет для выплаты наличных денег получателю бюджетных средств
|
1 210 03 560
|
1 304 05 211
|
417 600
|
481
|
412
|
|
|
14. В течение 2006 г. получены наличные в кассу для выплаты зарплаты (по ПКО)
|
1 201 04 510
|
1 210 03 660
|
417 600
|
411
|
482
|
|
|
15. Выплачена зарплата из кассы
|
1 302 01 830
|
1 201 04 610
|
417 600
|
542
|
412
|
|
|
16. Перечислен ЕСН
|
1 303 02 830
|
1 304 05 213
|
114 400
|
542
|
412
|
|
|
17. Перечислены страховые взносы от несчастных случаев
|
1 303 06 830
|
1 304 05 213
|
880
|
542
|
412
|
|
|
18. Удержан из зарплаты и перечислен в бюджет НДФЛ <2>
|
1 303 01 830
|
1 304 05 211
|
62 400
|
542
|
412
|
|
|
<1> По строкам 411, 412 и кодам по КОСГУ 510 "Поступления на счета бюджетов" и 610 "Выбытия со счетов бюджетов" в форме 0503121 отражаются обороты по счету 0 304 05 000;
<2> По строкам 541, 542 и кодам КОСГУ 730 (830) отражаются суммы увеличения (уменьшения) прочей кредиторской задолженности по соответствующим счетам:
- 0 302 00 000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";
- 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты";
- "Прочие расчеты с кредиторами": 0 304 01 000, 0 304 02 0000, 0 304 03 0000, 0 304 04 00.
Приложение 2 Учетные записи хозяйственных операций, приведенные в соответствие кодам строк ф. 0503121, произведенные в отчетном году в рамках деятельности, приносящей доход
|
Вид хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Код строки отчета ф. 0503121
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
К дебету счета
|
К кредиту счета
|
|
|
Формирование расходов при оказании платных услуг сторонним организациям
|
|
|
Начисление заработной платы работникам, занятым оказанием платных услуг
|
2 106 04 340
|
2 302 01 730
|
40 000
|
361
|
541
|
|
|
Начисление на зарплату страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев
|
2 106 04 340
|
2 303 06 730
|
80
|
361
|
541
|
|
|
Начисление на зарплату ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование
|
2 106 04 340
|
2 303 02 730
|
10 400
|
361
|
541
|
|
|
исчисление НДФЛ с зарплаты работников, занятых оказанием платных услуг
|
2 302 01 830
|
2 303 01 730
|
5 200
|
542
|
541
|
|
|
Списание на основании Заявки денежных средств для выплаты зарплаты
|
2 210 03 560
|
2 201 01 610
|
34 800
|
481
|
412
|
|
|
Получение наличных денег в кассу получателем бюджетных средств на основании приходного кассового ордера
|
2 201 04 510
|
2 210 03 660
|
34 800
|
411
|
482
|
|
|
Выплата зарплаты
|
2 302 01 830
|
2 201 04 610
|
34 800
|
542
|
412
|
|
|
Перечисление взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев
|
2 303 06 830
|
2 201 01 610
|
80
|
542
|
412
|
|
|
Перечисление ЕСН
|
2 303 02 830
|
2 201 01 610
|
10 400
|
542
|
412
|
|
|
Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет
|
2 303 01 830
|
2 201 01 610
|
5 200
|
542
|
412
|
|
|
Учет доходов от оказания платных услуг
|
|
|
Начисление доходов от оказания платных услуг
|
2 205 03 560
|
2 401 01 130
|
130 480
|
481
|
040
|
|
|
Списание затрат, понесенных при оказании платных услуг
|
2 401 01 130
|
2 106 04 440
|
50 480
|
150.1
|
362
|
|
|
Начисление налога на прибыль на доходы от внебюджетной деятельности
|
2 401 01 130
|
2 303 03 730
|
19 200
|
292
|
541
|
|
|
Перечисление в бюджет налога на прибыль
|
2 303 03 830
|
2 201 01 610
|
19 200
|
542
|
412
|
|
|
Поступление денежных средств на банковский счет (в оплату оказанных платных услуг)
|
2 201 01 510
|
2 205 03 660
|
130 480
|
411
|
482
|
|
|
Приложение 3 Отчет о финансовых результатах деятельности
Форма 0503121 с. 3
Форма 0503121 с. 4
Приложение 4 Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета
Форма 0503127 с. 2
2. Расходы бюджета
Форма 0503127 с. 3
3. Источники финансирования дефицитов бюджетов
|
Наименование показателя
|
Код стро- ки
|
Код источника финансирования по КИВФ, КИВнФ
|
Источники финансиро- вания, ут- вержденные сводной бюджетной росписью
|
Исполнено
|
Неиспол- ненные назначе- ния
|
|
|
|
|
|
через лицевые счета органов, осущест- вляющих кассовое обслужи- вание исполне- ния бюд- жета
|
через банков- ские счета
|
некас- совые опера- ции
|
итого
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
|
Источники финансирования дефицита бюджетов - всего
|
500
|
|
|
3 121 280
|
|
|
3 121 280
|
|
|
|
источники внешнего финансирования бюджета
|
620
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков средств
|
700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
увеличение остатков средств
|
710
|
000 08 02 01 00 01 0000 510
|
|
|
|
|
|
|
|
|
уменьшение остатков средств
|
720
|
000 08 02 01 00 01 0000 610
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изменение остатков в расчетах (стр. 810 + 820)
|
800
|
|
|
3 121 280
|
|
|
3 121 280
|
|
|
|
изменение остатков в расчетах с органами, организующими исполнение бюджетов (стр. 811 + 812)
|
810
|
|
|
3 121 280
|
|
|
3 121 280
|
|
|
|
уменьшение счетов расчетов (кредитовый остаток счета 30405000)
|
812
|
|
|
3 121 280
|
|
|
3 121 280
|
|
|
|
Изменение остатков во внутренних расчетах (стр. 821 + стр. 822)
|
820
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: увеличение остатков во внутренних расчетах (кредит счета 130404000)
|
821
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5 Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета
|
АКТИВ
|
Код стро- ки
|
На начало года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
I. Нефинансовые активы Основные средства (первоначальная стоимость, 010100000) <*>
|
010
|
64000000
|
-
|
|
64000000
|
66526000
|
|
|
66526000
|
|
|
Амортизация основных средств (010401000 - 010406000) <*>
|
020
|
2600000
|
-
|
|
2600000
|
3214200
|
|
|
3214200
|
|
|
Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020)
|
030
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63311800
|
|
|
63311800
|
|
|
Итого по разделу I (стр. 030 + стр. 040 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 120)
|
150
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63311800
|
|
|
63311800
|
|
|
II. Финансовые активы Денежные средства учреждения (020100000)
|
160
|
-
|
-
|
|
-
|
|
60800
|
|
60800
|
|
|
в том числе: денежные средства учреждения на банковских счетах (020101000)
|
161
|
|
|
|
|
|
60800
|
|
60800
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (020800000)
|
280
|
-
|
-
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов (020814000)
|
295
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II (стр. 160 + стр. 180 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 260 + стр. 280 + стр. 320 + стр. 340)
|
350
|
|
|
|
|
|
60800
|
|
60800
|
|
|
БАЛАНС
|
360
|
61400
|
|
|
61400
|
63311800
|
60800
|
|
63372600
|
|
|
<*> Данные по этим строкам в валюту баланса не входят.
|
ПАССИВ
|
Код стро- ки
|
На начало года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
|
|
Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)
|
420
|
-
|
-
|
|
-
|
10480
|
|
|
10480
|
|
|
в том числе: расчеты по налогу на доходы физических лиц (030301000)
|
421
|
-
|
-
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации (030302000)
|
422
|
-
|
-
|
|
-
|
10400
|
|
|
10400
|
|
|
расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (030306000)
|
426
|
-
|
-
|
|
-
|
80
|
|
|
80
|
|
|
Прочие расчеты с кредиторами (030400000)
|
440
|
-
|
-
|
|
-
|
3121280
|
|
|
3121280
|
|
|
в том числе: расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов (030405000)
|
445
|
-
|
-
|
|
-
|
3121280
|
|
|
3121280
|
|
|
Итого по разделу III (стр. 370 + стр. 373 + стр. 420 + стр. 440 + стр. 450)
|
460
|
-
|
-
|
|
-
|
3131760
|
|
|
3131760
|
|
|
IV. Финансовый результат Финансовый результат учреждения (040100000) (стр. 480 + 490 + 493 + 494)
|
470
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
60180040
|
60800
|
|
60240840
|
|
|
Финансовый результат текущей деятельности учреждения (040101000)
|
480
|
-
|
-
|
|
-
|
-1219960
|
60800
|
|
-1159160
|
|
|
в том числе: доходы учреждения (040101100)
|
481
|
|
|
|
|
-
|
130480
|
|
130480
|
|
|
расходы учреждения (040101200)
|
482
|
-
|
-
|
|
-
|
1219960
|
69680
|
|
1289640
|
|
|
Финансовый результат по резервному фонду (040102000)
|
490
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: доходы резервного фонда (040102100)
|
491
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы резервного фонда (040102200)
|
492
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовый результат прошлых отчетных периодов (040103000)
|
493
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
61400000
|
|
|
61400000
|
|
|
Доходы будущих периодов (040104100)
|
494
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (460 + 470)
|
500
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63311800
|
60800
|
|
63372600
|
|
|
Приложение 6 Заключение счетов текущего отчетного года
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
Комментарий
|
|
|
Бюджетная деятельность
|
|
|
Закрытие кредиторской задолженности по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов
|
|
|
1 304 05 211
|
1 401 03 000
|
480 000
|
по оплате труда
|
|
|
1 304 05 213
|
1 401 03 000
|
115 280
|
по начислениям на оплату труда
|
|
|
1 304 05 226
|
1 401 03 000
|
16 000
|
по оплате услуг на монтаж оборудования
|
|
|
1 304 05 310
|
1 401 03 000
|
2 510 000
|
по оплате основного средства
|
|
|
Итого
|
3 121 280
|
|
|
|
Закрытие расходов, произведенных в рамках бюджетной деятельности
|
|
|
1 401 03 000
|
1 401 01 211
|
480 000
|
по оплате труда
|
|
|
1 401 03 000
|
1 401 01 213
|
125 760
|
по начислениям на оплату труда
|
|
|
1 401 03 000
|
1 401 01 271
|
614 200
|
по расходам на амортизацию основных средств
|
|
|
Итого
|
1 219 960
|
|
|
|
Деятельность, приносящая доход
|
|
|
Закрытие доходов, полученных в рамках текущей деятельности, приносящей доход:
|
|
|
2 401 01 130
|
2 401 03 000
|
60 800
|
по доходам от рыночных продаж платных услуг
|
|
|
Итого
|
60 800
|
|
|
|
Приложение 7 Справка к балансу по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года
Приложение 8 Сальдо по счету 0 401 03 000
Приложение 9 Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета
|
АКТИВ
|
Код стро- ки
|
На начало года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
I. Нефинансовые активы Основные средства (первоначальная стоимость, 010100000) <*>
|
010
|
64000000
|
-
|
|
64000000
|
66526000
|
|
|
66526000
|
|
|
Амортизация основных средств (010401000 - 010406000) <*>
|
020
|
2600000
|
-
|
|
2600000
|
3214200
|
|
|
3214200
|
|
|
Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020)
|
030
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63311800
|
|
|
63311800
|
|
|
Итого по разделу I (стр. 030 + стр. 040 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 120)
|
150
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63311800
|
|
|
63311800
|
|
|
II. Финансовые активы Денежные средства учреждения (020100000)
|
160
|
-
|
-
|
|
-
|
|
60800
|
|
60800
|
|
|
в том числе: денежные средства учреждения на банковских счетах (020101000)
|
161
|
|
|
|
|
|
60800
|
|
60800
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (020800000)
|
280
|
-
|
-
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов (020814000)
|
295
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II (стр. 160 + стр. 180 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 260 + стр. 280 + стр. 320 + стр. 340)
|
350
|
|
|
|
|
|
60800
|
|
60800
|
|
|
БАЛАНС
|
360
|
61400
|
|
|
61400
|
63311800
|
60800
|
|
63372600
|
|
|
<*> Данные по этим строкам в валюту баланса не входят.
|
ПАССИВ
|
Код стро- ки
|
На начало года
|
На конец отчетного периода
|
|
|
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
бюджетные средства
|
внебюд- жетные средст- ва
|
средства во вре- менном распоря- жении
|
итого
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
|
Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)
|
420
|
-
|
-
|
|
-
|
10480
|
|
|
10480
|
|
|
в том числе: расчеты по налогу на доходы физических лиц (030301000)
|
421
|
-
|
-
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации (030302000)
|
422
|
-
|
-
|
|
-
|
10400
|
|
|
10400
|
|
|
расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (030306000)
|
426
|
-
|
-
|
|
-
|
80
|
|
|
80
|
|
|
Итого по разделу III (стр. 370 + стр. 380 + стр. 420 + стр. 440 + стр. 450)
|
460
|
-
|
-
|
|
-
|
10480
|
|
|
10480
|
|
|
IV. Финансовый результат Финансовый результат учреждения (040100000) (стр. 480 + 490 + 493 + 494)
|
470
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63301320
|
60800
|
|
63362120
|
|
|
в том числе: доходы учреждения (040101100)
|
481
|
|
|
|
|
-
|
|
|
-
|
|
|
расходы учреждения (040101200)
|
482
|
|
|
|
-
|
-
|
|
|
-
|
|
|
Финансовый результат прошлых отчетных периодов (040103000)
|
493
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63301320
|
60800
|
|
63362120
|
|
|
Доходы будущих периодов (040104100)
|
494
|
-
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
БАЛАНС (460 + 470)
|
500
|
61400000
|
-
|
|
61400000
|
63311800
|
60800
|
|
63372600
|
|
|
Приложение 10 Проверка контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности главного распорядителя, распорядителя и получателя средств бюджетов. Проверка контрольных соотношений между финансовыми показателями бюджетной деятельности учреждения, отраженными в формах 0503130 и 0503121
|
N п/п
|
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130)
|
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
|
|
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
1
|
Сумма строк 030 "Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020)", 091 "Капитальные вложения в основные средства (010601000)", 141 "Основные средства в пути (010701000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 320 "Чистое поступление основных средств", графа 4
|
|
|
|
63 311 800 - 61 400 000 + 0
|
1911800
|
1 911 800
|
1911800
|
|
|
2
|
Строка 060 "Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 040 - стр. 050)", 092 "Капитальные вложения в нематериальные активы (010602000)", 142 "Нематериальные активы в пути (010702000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 330 "Чистое поступление нематериальных активов", графа 4
|
|
|
|
0 + 0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
3
|
Сумма строк 070 "Непроизведенные активы (первоначальная стоимость, 010300000)", 093 "Капитальные вложения в непроизведенные активы (010603000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 350 "Чистое поступление непроизведенных активов", графа 4
|
|
|
|
0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
4
|
Сумма строк 080 "Материальные запасы, (010500000)", 094 "изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг) (010604000)", 143 "Материалы в пути (010703000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 360 "Чистое поступление материальных запасов", графа 4
|
|
|
|
0 + 0 + 0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
5
|
а. До заключительных оборотов: Сумма строк 160 "Денежные средства учреждения (020100000)", 342 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов (021002000)", минус 445 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов (030405000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 410 "Чистое поступление средств на счета бюджетов", графа 4
|
|
|
|
0 + 0 - 3 121 280
|
-3121280
|
-3 121 280
|
-3121280
|
|
|
б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Строка 160 "Денежные средства учреждения (020100000)" (гр. 7 - гр. 3) + 121002000 (гр. 2 Справки) - 130405000 (гр. 3 Справки)
|
|
Строка 410 "Чистое поступление средств на счета бюджетов", графа 4 "Бюджетная деятельность"
|
|
|
|
0 + 0 - 3 121 280
|
-3121280
|
-3 121 280
|
-3121280
|
|
|
8
|
Строка 181 "Депозиты, иные финансовые вложения (020401000)" соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 470 "Чистое поступление депозитов, иных финансовых активов", графа 4
|
|
|
|
0 - 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
9
|
Строка 182 "Акции и иные формы участия в капитале (020402000)" соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 440 "Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале", графа 4
|
|
|
|
0 - 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
10
|
Строка 183 "Облигации, векселя (020403000)" соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 420 "Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", графа 4
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
11
|
Строка 260 "Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам (020700000)" соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 460 "Чистое предоставление бюджетных кредитов", графа 4
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
12
|
Сумма строк 210 "Расчеты с дебиторами по доходам (020500000)", 230 "Расчеты по выданным авансам (020600000)", 280 "Расчеты с подотчетными лицами (020800000)", 320 "Расчеты по недостачам (020900000)", 341 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам (021001000)", 343 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств (021003000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 480 "Чистое увеличение дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов)", графа 4
|
|
|
|
0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
13
|
Строка 371 "Расчеты с кредиторами по внутренним долговым обязательствам (030101000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 520 "Чистое увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам", графа 4
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
14
|
Строка 372 "Расчеты с кредиторами по внешним долговым обязательствам (030102000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 530 "Чистое увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам", графа 4
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
15
|
а. До заключительных оборотов: Сумма строк 380 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (030200000)", 420 "Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)", 441 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (030401000)", 442 "Расчеты с депонентами (030402000)", 443 "Расчеты по удержаниям из заработной платы (030403000)", 444 "Внутренние расчеты между главными распорядителями, распорядителями и получателями средств (030404000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 540 "Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга)", графа 4
|
|
|
|
0 + 10 480 + 0 + 0
|
10480
|
10 480
|
10480
|
|
|
б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Строка 380 (гр. 7 - гр. 3) + строка 420 (гр. 7 - гр. 3) + строка 442 (гр. 7 - гр. 3) + строка 443 (гр. 7 - гр. 3) + строка 444 (гр. 7 - гр. 3) + 130404000 (гр. 3 - гр. 2 справки)
|
|
Строка 540 "Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга)" графа 4 "Бюджетная деятельность
|
|
|
|
0 + 10 480 + 0 + 0 + 0
|
10480
|
10 480
|
10480
|
|
|
16
|
а. До заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Сумма строк 491 "Доходы учреждения (040101100)", 511 "Доходы резервного фонда (040102100)", соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 010 "Доходы", графа 4 "Бюджетная деятельность"
|
|
|
|
0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: 140101100 (гр. 3 - гр. 2 справки) + 140102100 (гр. 3 справки)
|
|
Строка 010 "Доходы" графа 4 "Бюджетная деятельность"
|
|
|
|
0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
17
|
а. До заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Сумма строк 492 "Расходы учреждения (040101200)", 512 "Расходы резервного фонда (040102200)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 150 "Расходы", графа 4 "Бюджетная деятельность"
|
|
|
|
1 219 960 + 0
|
1219960
|
1 219 960
|
1219960
|
|
|
б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: 140101200 (гр. 2 справки) + 140102200 (гр. 2 справки)
|
|
Строка 150 "Расходы" графа 4 "Бюджетная деятельность"
|
|
|
|
1 219 960 + 0
|
1219960
|
1 219 960
|
1219960
|
|
|
18
|
а. До заключительных оборотов: Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" минус строка 520 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов (040103000)"; соответственно разница граф 7 - 3
|
|
Строка 290 "Чистый операционный результат", графа 4
|
|
|
|
60 180 040 - 61 400 000
|
-1219960
|
-1 219 960
|
-1219960
|
|
|
б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" (гр. 7 - гр. 3) + (121002000 (гр. 2 справки) + 130404000 (гр. 2 справки) - (130405000 гр. 3 справки) - 130404000 (гр. 3 справки))
|
|
Строка 290 "Чистый операционный результат", графа 4 "Бюджетная деятельность"
|
|
|
|
(63 301 320 - 61 400 000) - 3 121 280
|
-1219960
|
-1 219 960
|
-1219960
|
|
|
Приложение 11 Проверка контрольных соотношений между финансовыми показателями внебюджетной деятельности учреждения, отраженными в формах 0503130 и 0503121
|
N п/п
|
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130)
|
Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
|
|
|
|
Сумма
|
|
Сумма
|
|
|
1
|
Сумма строк 030 "Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020)", 091 "Капитальные вложения в основные средства (010601000)", 141 "Основные средства в пути (010701000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 320 "Чистое поступление основных средств", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
2
|
Строка 060 "Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 040 - стр. 050)", 092 "Капитальные вложения в нематериальные активы (010602000)", 142 "Нематериальные активы в пути (010702000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 330 "Чистое поступление нематериальных активов", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
3
|
Сумма строк 070 "Непроизведенные активы (первоначальная стоимость, 010300000)", 093 "Капитальные вложения в непроизведенные активы (010603000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 350 "Чистое поступление непроизведенных активов", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
4
|
Сумма строк 080 "Материальные запасы, (010500000)", 094 "Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг) (010604000)", 143 "Материалы в пути (010703000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 360 "Чистое поступление материальных запасов", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
5
|
а. До заключительных оборотов: Сумма строк 160 "Денежные средства учреждения (020100000)", 342 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов (021002000)", минус 445 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов (030405000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 410 "Чистое поступление средств на счета бюджетов", графа 5
|
|
|
|
60 800 + 0 + 0
|
60800
|
60 800
|
60800
|
|
|
8
|
Строка 181 "Депозиты, иные финансовые вложения (020401000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 470 "Чистое поступление депозитов, иных финансовых активов", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
9
|
Строка 182 "Акции и иные формы участия в капитале (020402000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 440 "Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
10
|
Строка 183 "Облигации, векселя (020403000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 420 "Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
11
|
Строка 260 "Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам (020700000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 460 "Чистое предоставление бюджетных кредитов", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
12
|
Сумма строк 210 "Расчеты с дебиторами по доходам (020500000)", 230 "Расчеты по выданным авансам (020600000)", 280 "Расчеты с подотчетными лицами (020800000)", 320 "Расчеты по недостачам (020900000)", 341 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам (021001000)", 343 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств (021003000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 480 "Чистое увеличение дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов)", графа 5
|
|
|
|
0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
13
|
Строка 371 "Расчеты с кредиторами по внутренним долговым обязательствам (030101000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 520 "Чистое увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
14
|
Строка 372 "Расчеты с кредиторами по внешним долговым обязательствам (030102000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 530 "Чистое увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам", графа 5
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
15
|
а. До заключительных оборотов: Сумма строк 380 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (030200000)", 420 "Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)", 441 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (030401000)", 442 "Расчеты с депонентами (030402000)", 443 "Расчеты по удержаниям из заработной платы (030403000)", 444 "Внутренние расчеты между главными распорядителями, распорядителями и получателями средств (030404000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 540 "Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга)", графа 5
|
|
|
|
0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
18
|
а. До заключительных оборотов: Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" минус строка 520 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов (040103000)"; соответственно разница граф 8 - 4
|
|
Строка 290 "Чистый операционный результат", графа 5
|
|
|
|
60 800 - 0
|
60800
|
60 800
|
60800
|
|
|
б. После заключительных оборотов для внебюджетной деятельности Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" (гр. 8 - гр. 4)
|
|
Строка 290 "Чистый операционный результат" графа 5 "Внебюджетная деятельность"
|
|
|
|
60 800
|
60800
|
60 800
|
60800
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|
|
|
|
