|
|
|
|
Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития
Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.
Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:
2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319
Кзаг=21440,5/285565=0,075
Д=21440,5*360/285565=27,029
2006 г: Коб=386693/26269=14,721
Кзаг=26269/386693=0,068
Д=26269*360/386693=24,456
2007 г: Коб=441490/27989=15,774
Кзаг=27989/441490=0,063
Д=27989*360/441490=22,823
Анализ эффективности использования оборотных средств МУП
«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.
|
Показатель
|
2005г
|
2006.
|
2007г.
|
Изменение абсолютное
|
Тр
|
Тпр
|
Общий прирост
|
|
|
|
|
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
т.р.
|
%
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости
|
13,319
|
14,721
|
15,774
|
1,402
|
1,053
|
110,526
|
107,153
|
10,526
|
7,153
|
2,455
|
18,432
|
|
|
Коэффициент загрузки
|
0,075
|
0,068
|
0,063
|
-0,007
|
-0,005
|
90,667
|
92,647
|
-9,333
|
-7,353
|
-0,012
|
-16
|
|
|
Длительность оборота
|
27,029
|
24,456
|
22,823
|
-2,573
|
-1,633
|
90,481
|
93,323
|
-9,519
|
-6,677
|
-4,206
|
-15,561
|
|
|
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии - снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.
Анализ материальных ресурсов
Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.
2004 г: Мо=285565/97652=2,924
Ме=97652/285565=0,342
Прмз=-29804/97652=-0,305
2005 г: Мо=386693/112045=3,451
Ме=112045/386693=0,29
Прмз=-3692/112045=-0,033
2006 г: Мо=441490136684=3,23
Ме=136684/441490=0,031
Прмз=-50925/136684=-0,373
Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
|
Показатель
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Изменение абсолютное
|
Тр
|
Тпр
|
Общий прирост
|
|
|
|
|
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
т.р.
|
%
|
|
|
Материалоотдача
|
2,924
|
3,451
|
3,23
|
0,527
|
-0,221
|
118,023
|
93,596
|
18,0233
|
-6,404
|
0,306
|
10,465
|
|
|
Материалоемкость
|
0,342
|
0,29
|
0,031
|
-0,052
|
-0,259
|
84,7953
|
10,69
|
-15,205
|
-89,31
|
-0,311
|
-90,936
|
|
|
По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.
Анализ денежных активов.
В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.
2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376
Коб=285565/8052=35,465
Т=8052/285565=0,028
К аб=8052/40116=0,201
2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204
Коб=386693/5360,5=72,137
Т=5360,5/386693=0,014
К аб=5360,5/51632,5=0,104
2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114
Коб=441490/3178,5=138,899
Т=3178,5/441490=0,007
К аб=3178,5/81743=0,039
Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»
за 2005-2007 г.г.
|
Показатель
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Изменение абсолютное
|
Тр
|
Тпр
|
Общий прирост
|
|
|
|
|
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
т.р.
|
%
|
|
|
Степень участия денежных средств в оборотном капитале
|
0,376
|
0,204
|
0,114
|
-0,172
|
-0,09
|
54,2553
|
55,882
|
-45,745
|
-44,12
|
-0,262
|
-69,681
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости
|
35,465
|
72,137
|
138,899
|
36,672
|
66,762
|
203,403
|
192,55
|
103,403
|
92,549
|
103,43
|
291,651
|
|
|
Период оборота
|
10,08
|
5,04
|
2,52
|
-5,04
|
-2,52
|
50
|
50
|
-50
|
-50
|
-7,56
|
-75
|
|
|
Уровень абсолютной платежеспособности
|
0,201
|
0,104
|
0,039
|
-0,097
|
-0,065
|
51,7413
|
37,5
|
-48,259
|
-62,5
|
-0,162
|
-80,597
|
|
|
Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.
Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.
|
Показатель
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Изменение абсолютное
|
Тр
|
Тпр
|
Общий прирост
|
|
|
|
|
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
т.р.
|
%
|
|
|
Денежные средства
|
7069
|
3652
|
2705
|
-3417
|
-947
|
51,662
|
74,069
|
-48,337
|
-25,93
|
-4364
|
-61,737
|
|
|
Краткосрочные обязательства
|
45638
|
57627
|
105859
|
11989
|
48232
|
126,26
|
183,69
|
26,269
|
83,696
|
60221
|
131,953
|
|
|
Уровень абсолютной платежеспособности
|
0,155
|
0,063
|
0,025
|
-0,028
|
-0,019
|
40,645
|
39,682
|
-18,064
|
-30,16
|
-0,13
|
-83,87
|
|
|
Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства
?Каб =0,063-0,155=-0,092
?Каб =0,025-0,063=-0,038
Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.
Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.
|
Параметры
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Изменение абсолютное
|
Тр
|
Тпр
|
Общий прирост
|
|
|
чел.
|
уд. вес,%
|
чел.
|
уд. вес,%
|
чел.
|
уд. вес,%
|
05/04
|
06/05
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
чел.
|
%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чел.
|
%
|
чел.
|
%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. По полу
|
|
|
Мужчины
|
1039
|
68,581
|
1159
|
69,112
|
1353
|
70,616
|
120
|
0,531
|
194
|
1,504
|
111,550
|
116,739
|
11,550
|
16,739
|
314
|
30,221
|
|
|
в т.ч.: водители автобусов
|
398
|
26,271
|
425
|
25,343
|
514
|
26,827
|
27
|
-0,928
|
89
|
1,484
|
106,784
|
120,941
|
6,784
|
20,941
|
116
|
29,146
|
|
|
водители хоз. машин
|
25
|
1,650
|
30
|
1,789
|
33
|
1,722
|
5
|
0,139
|
3
|
-0,067
|
120
|
110
|
20
|
10
|
8
|
32
|
|
|
кондукторы
|
52
|
3,432
|
61
|
3,637
|
92
|
4,802
|
9
|
0,205
|
31
|
1,164
|
117,308
|
150,820
|
17,308
|
50,820
|
40
|
17,308
|
|
|
ремонтные рабочие
|
244
|
16,106
|
275
|
16,398
|
294
|
15,344
|
31
|
0,293
|
19
|
-1,054
|
112,705
|
106,909
|
12,705
|
6,909
|
50
|
20,492
|
|
|
вспомогательные рабочие
|
250
|
16,502
|
296
|
17,651
|
348
|
18,163
|
46
|
1,149
|
52
|
0,512
|
118,400
|
117,568
|
18,4
|
17,568
|
98
|
39,2
|
|
|
ИТР и служащие
|
64
|
4,224
|
66
|
3,936
|
69
|
3,601
|
2
|
-0,289
|
3
|
-0,334
|
103,125
|
104,545
|
3,125
|
4,545
|
5
|
7,813
|
|
|
прочая деятельность
|
6
|
0,396
|
6
|
0,358
|
3
|
0,157
|
-
|
-0,038
|
-3
|
-0,201
|
100
|
50
|
-
|
-50
|
-3
|
-50
|
|
|
Женщины
|
476
|
31,419
|
518
|
30,888
|
563
|
29,384
|
42
|
-0,531
|
45
|
-1,504
|
108,824
|
108,687
|
8,824
|
8,687
|
87
|
18,277
|
|
|
в т.ч.: кондукторы
|
358
|
23,630
|
379
|
22,600
|
435
|
22,704
|
21
|
-1,030
|
56
|
0,104
|
105,866
|
114,776
|
5,866
|
14,776
|
77
|
21,508
|
|
|
ИТР и служащие
|
87
|
5,743
|
113
|
6,738
|
117
|
6,106
|
26
|
0,996
|
4
|
-0,632
|
129,885
|
103,540
|
29,885
|
3,540
|
30
|
34,483
|
|
|
прочая деятельность
|
31
|
2,046
|
26
|
1,550
|
11
|
0,574
|
-5
|
-0,496
|
-15
|
-0,976
|
83,871
|
42,308
|
-16,129
|
-57,692
|
-20
|
-64,516
|
|
|
2. По возрасту
|
|
|
от 20 до 30 лет
|
407
|
26,865
|
460
|
27,430
|
523
|
27,296
|
53
|
0,565
|
63
|
-0,133
|
113,022
|
113,696
|
13,022
|
13,696
|
116
|
28,501
|
|
|
от 30 до 40 лет
|
214
|
14,125
|
234
|
13,953
|
316
|
16,493
|
20
|
-0,172
|
82
|
2,539
|
109,346
|
135,043
|
9,346
|
35,043
|
102
|
47,664
|
|
|
от 40 до 50 лет
|
462
|
30,495
|
516
|
30,769
|
529
|
27,610
|
54
|
0,274
|
13
|
-3,160
|
111,688
|
102,519
|
11,688
|
2,519
|
67
|
14,502
|
|
|
от 50 до 60 лет
|
368
|
24,290
|
415
|
24,747
|
504
|
26,305
|
47
|
0,456
|
89
|
1,558
|
112,772
|
121,446
|
12,772
|
21,446
|
136
|
36,957
|
|
|
от 60 до 70 лет
|
64
|
4,224
|
52
|
3,101
|
44
|
2,296
|
-12
|
-1,124
|
-8
|
-0,804
|
81,250
|
84,615
|
-18,750
|
-15,385
|
-20
|
-31,250
|
|
|
3. По стажу работы
|
|
|
до 1 года
|
248
|
16,370
|
299
|
17,829
|
387
|
20,198
|
51
|
1,460
|
88
|
2,369
|
120,565
|
129,431
|
20,565
|
29,431
|
139
|
56,048
|
|
|
от 1 до 5 лет
|
345
|
22,772
|
387
|
23,077
|
638
|
33,299
|
42
|
0,305
|
251
|
10,222
|
112,174
|
164,858
|
12,174
|
64,858
|
293
|
84,928
|
|
|
от 5 до 10 лет
|
260
|
17,162
|
249
|
14,848
|
209
|
10,908
|
-11
|
-2,314
|
-40
|
-3,940
|
95,769
|
83,936
|
-4,231
|
-16,064
|
-51
|
-19,615
|
|
|
от 10 до 20 лет
|
340
|
22,442
|
357
|
21,288
|
370
|
19,311
|
17
|
-1,154
|
13
|
-1,977
|
105
|
103,641
|
5
|
3,641
|
30
|
8,824
|
|
|
свыше 20 лет
|
322
|
21,254
|
385
|
22,958
|
392
|
20,459
|
63
|
1,704
|
7
|
-2,498
|
119,565
|
101,818
|
19,565
|
1,818
|
70
|
21,739
|
|
|
4. По образовательному уровню
|
|
|
высшее
|
132
|
8,713
|
158
|
9,422
|
167
|
8,716
|
26
|
0,709
|
9
|
-0,706
|
119,697
|
105,696
|
19,697
|
5,696
|
35
|
26,515
|
|
|
не оконченное высшее
|
398
|
26,271
|
403
|
24,031
|
405
|
21,138
|
5
|
-2,240
|
2
|
-2,893
|
101,256
|
100,496
|
1,256
|
0,496
|
7
|
1,759
|
|
|
средне специальное
|
723
|
47,723
|
836
|
49,851
|
973
|
50,783
|
113
|
2,128
|
137
|
0,932
|
115,629
|
116,388
|
15,629
|
16,388
|
250
|
34,578
|
|
|
среднее
|
262
|
17,294
|
280
|
16,696
|
371
|
19,363
|
18
|
-0,597
|
91
|
2,667
|
106,870
|
132,500
|
6,870
|
32,500
|
109
|
41,603
|
|
|
Всего по предприятию
|
1515
|
100
|
1677
|
100
|
1916
|
100
|
162
|
-
|
239
|
-
|
110,693
|
114,252
|
10,693
|
14,252
|
401
|
26,469
|
|
|
Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП №1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007г.) - кондукторы. Данное соотношение объясняется спецификой деятельности предприятия - перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих(среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей(трудоемкость услуг).
2005г: В=285565/1515=188,492, Т=3005760/285565=10,526
2006г: В=386693/1677=230,586, Т=3327168/386693=8,604
2007г: В=441490/1916=230,423, Т=3801344/441490=8,610
Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов
|
Показатели
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Изменение абсолютное
|
Тр
|
Тпр
|
Общий прирост
|
|
|
|
|
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
т.р.
|
%
|
|
|
Выработка
|
188,492
|
230,586
|
230,423
|
42,094
|
-0,163
|
122,332
|
99,929
|
22,332
|
-0,071
|
41,931
|
22,246
|
|
|
Трудоемкость
|
10,526
|
8,604
|
8,61
|
-1,922
|
0,006
|
81,740
|
100,070
|
-18,260
|
0,070
|
-1,916
|
-18,203
|
|
|
В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.
Анализ использования фонда рабочего времени
|
Показатель
|
Значение показателя
|
Изменение
|
|
|
2006г.
|
2007г.
|
|
|
|
Ср.год числ. рабочих (ЧР)
|
1677
|
1916
|
+239
|
|
|
Отработано дней одним рабочим (ОД)
|
225
|
215
|
-10
|
|
|
Ср. прод-ть раб.дня (ПД)
|
7,8
|
7,5
|
-0,3
|
|
|
ФРВ, ч.-час
|
2943135
|
3089550
|
+146415
|
|
|
Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:
ФРВ0=1677*225*7,8=2943135 ч.-час.
dФРВЧР=(1916-1677)*225*7,8=419445 ч.-час
dФРВОД=1916*(215-225)*7,8=-143700 ч.-час
dФРВПД=1916*215*(7,5-7,8)=-123582 ч.-час
ФРВ1=1916*215*7,5=3089550 ч.-час
Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.
Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов МУП "ХПАТП№1" за 2005-2007 г. г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые ресурсы
|
2005г.
|
2006г.
|
2007г.
|
Изменение абсолютное
|
Тр
|
Тпр
|
Общий прирост
|
|
|
Тыс.р.
|
уд. вес,%
|
Тыс.р
|
уд. вес,%
|
Тыс.р
|
уд. вес,%
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
06/05
|
07/06
|
т. р.
|
%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тыс.р
|
уд. вес,%
|
Тыс.р
|
уд. вес,%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
7011
|
9,092
|
1
|
0,001
|
1
|
0,001
|
-7010
|
-9,090
|
-
|
-
|
0,014
|
100
|
-99,986
|
-
|
-7010,0
|
-99,986
|
|
|
Добавочный капитал
|
21262
|
27,573
|
18014
|
25,084
|
18014
|
21,861
|
-3248
|
-2,489
|
-
|
-3,223
|
84,724
|
100
|
-15,276
|
-
|
-3248,0
|
-15,276
|
|
|
Непокрытый убыток
|
-20990
|
-27,220
|
-30896,5
|
-43,022
|
-55864,5
|
-67,793
|
-9906,5
|
-15,802
|
-24968
|
-24,771
|
147,196
|
180,812
|
47,196
|
80,812
|
-34874,5
|
166,148
|
|
|
Итого:
|
7283
|
9,445
|
-12881,5
|
-17,937
|
-37849,5
|
-45,932
|
-20164,5
|
-27,382
|
-24968
|
-27,995
|
-176,871
|
293,828
|
-276,871
|
193,828
|
-45132,5
|
-619,697
|
|
|
Заемный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
37,5
|
0,049
|
86,5
|
0,120
|
72,5
|
0,088
|
49
|
0,072
|
-14
|
-0,032
|
230,667
|
83,815
|
130,667
|
-16,185
|
35,0
|
93,333
|
|
|
Краткосрочные займы и кредиты
|
6000
|
7,781
|
6148,5
|
8,562
|
4337
|
5,263
|
148,5
|
0,781
|
-1811,5
|
-3,298
|
102,475
|
70,538
|
2,475
|
-29,462
|
-1663,0
|
-27,717
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
29676,5
|
38,484
|
39231
|
54,627
|
66040,5
|
80,142
|
9554,5
|
16,143
|
26809,5
|
25,515
|
132,196
|
168,338
|
32,196
|
68,338
|
36364,0
|
122,535
|
|
|
в т.ч.: поставщики и подрядчики
|
9094
|
11,793
|
13333
|
18,566
|
16977
|
20,602
|
4239
|
6,773
|
3644
|
2,037
|
146,613
|
127,331
|
46,613
|
27,331
|
7883,0
|
86,684
|
|
|
задолженность перед персоналом
|
11267
|
14,611
|
11293
|
15,725
|
13458
|
16,332
|
26
|
1,114
|
2165
|
0,607
|
100,231
|
119,171
|
0,231
|
19,171
|
2191,0
|
19,446
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
6627,5
|
8,595
|
9554,5
|
13,304
|
1809,5
|
2,196
|
2927
|
4,710
|
-7745
|
-11,108
|
144,164
|
18,939
|
44,164
|
-81,061
|
-4818,0
|
-72,697
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
2271
|
2,945
|
4984,5
|
6,941
|
15749,5
|
19,113
|
2713,5
|
3,996
|
10765
|
12,172
|
219,485
|
315,970
|
119,485
|
215,970
|
13478,5
|
333,933
|
|
|
прочие кредиторы
|
417
|
0,541
|
66
|
0,092
|
1809,5
|
2,196
|
-351
|
-0,449
|
1743,5
|
2,104
|
15,827
|
2741,667
|
-84,173
|
2641,667
|
1392,5
|
333,933
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
4439,5
|
5,757
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-4439,5
|
-5,757
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-100
|
-100
|
-4439,5
|
-100
|
|
|
Итого:
|
69830
|
90,555
|
84697
|
117,937
|
120253,5
|
145,932
|
14867
|
27,382
|
35556,5
|
27,995
|
121,290
|
141,981
|
21,290
|
41,981
|
50423,5
|
72,209
|
|
|
ИТОГО:
|
77113
|
100
|
71815,5
|
100
|
82404
|
100
|
-5297,5
|
-
|
10588,5
|
-
|
93,130
|
114,744
|
-6,870
|
14,744
|
5291,0
|
6,861
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|
|
|
|
